小作坊财务制度

PAGE小作坊财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范小作坊的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障小作坊的健康发展，确保财务工作符合国家法律法规及相关行业标准。（二）适用范围本制度适用于[小作坊具体名称]的所有财务活动，包括但不限于资金筹集、资金使用、成本核算、收入与利润管理、财务报告等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整，如实反映小作坊的财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全各项财务管理制度和流程，规范财务操作行为。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高经济效益。5.内部控制原则：加强内部财务控制，防范财务风险，确保资金安全。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置根据小作坊的规模和业务特点，设置独立的财务部门或配备专职财务人员，负责财务核算和财务管理工作。（二）财务人员职责1.财务负责人全面负责小作坊的财务管理工作，制定财务战略和规划。根据国家法律法规和财务制度，组织制定本作坊的财务管理制度和流程。负责财务预算、财务分析、资金管理等工作，为管理层提供决策支持。组织财务人员进行财务核算，确保财务报表的真实、准确、完整。加强财务内部控制，防范财务风险，保障资金安全。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护小作坊的良好形象。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的核算和管理，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。定期进行财产清查，确保账实相符。协助财务负责人进行财务分析和预算编制工作。3.出纳人员负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理相关手续。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等财务资料。协助会计人员进行财务核算工作。三、财务管理制度（一）财务预算制度1.预算编制每年年末，财务部门应根据小作坊的经营目标和发展规划，编制下一年度的财务预算。预算编制应包括收入预算、成本预算、费用预算、资金预算等内容，并采用零基预算、滚动预算等方法，确保预算的科学性和合理性。各部门应根据财务部门的要求，提供相关业务数据和预算资料，参与预算编制工作。2.预算执行与监控财务预算一经批准，应严格执行。各部门应按照预算安排组织生产经营活动，确保预算目标的实现。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。3.预算考核建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算完成率、成本控制率、费用节约率等，考核结果与部门绩效挂钩。（二）资金管理制度1.资金筹集根据小作坊的经营需要和发展规划，合理筹集资金，确保资金的及时供应。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、民间借贷等，应根据实际情况选择合适的筹资方式，并确保筹资活动符合法律法规的要求。加强对筹资活动的管理，控制筹资成本，防范筹资风险。2.资金使用建立资金审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。资金使用应严格按照预算安排进行，确保资金用于生产经营活动的合理支出。加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，防止资金浪费和挪用。3.现金管理严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收付应及时入账，做到日清月结，账款相符。加强对现金收支凭证的审核，确保凭证的真实性、合法性和完整性。4.银行存款管理按照银行结算制度的规定，办理银行存款收付业务。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强对银行账户的管理，防范银行账户风险。（三）成本核算制度1.成本核算对象根据小作坊的生产经营特点和管理要求，确定成本核算对象。成本核算对象可以是产品品种、批次、生产步骤等。2.成本项目设置成本项目应包括直接材料、直接人工、制造费用等。根据实际情况，可以进一步细分成本项目。3.成本核算方法选择适合小作坊生产经营特点的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。成本核算方法一经确定，不得随意变更。4.成本核算流程确定成本核算对象和成本项目。收集、整理成本核算资料，包括原材料采购发票、生产工人工资记录、制造费用分配表等。按照成本核算方法进行成本计算，编制成本计算单。定期进行成本分析，找出成本升降的原因，采取措施加以控制。（四）收入与利润管理制度1.收入管理加强对销售收入的管理，确保销售收入的真实性和完整性。建立销售合同管理制度，规范销售合同的签订、执行和结算流程。及时确认销售收入，按照规定的会计核算方法进行账务处理。加强对销售退回、销售折扣和折让的管理，确保收入的准确核算。2.利润管理按照国家税收法律法规的规定，计算并缴纳企业所得税。合理分配利润，提取法定盈余公积和任意盈余公积，向投资者分配利润。加强对利润分配的管理，确保利润分配符合法律法规和小作坊的发展需要。（五）财务报告制度1.财务报告编制定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报表格式进行编制，确保财务信息的真实、准确、完整。财务报告编制完成后，应进行审核和分析，确保财务报告的质量。2.财务报告报送按照规定的时间和要求，将财务报告报送税务部门、投资者、债权人等相关部门和人员。财务报告应加盖小作坊公章，并由法定代表人或财务负责人签字盖章。3.财务报告分析定期对财务报告进行分析，了解小作坊的财务状况和经营成果，为管理层提供决策支持。财务报告分析应包括财务指标分析、财务结构分析、财务趋势分析等内容，找出存在的问题和潜在的风险，并提出相应的建议和措施。四、财务审批流程（一）日常费用审批流程1.费用报销人填写费用报销单，详细注明费用发生的日期、内容、金额等信息，并附上相关的原始凭证。2.部门负责人审核，确认费用的真实性、合理性和必要性，并签字批准。3.财务人员审核，审核费用报销单的填写是否规范、原始凭证是否合法有效、费用是否符合预算等，审核无误后签字。4.财务负责人审批，根据财务制度和审批权限，对费用报销进行最终审批。5.出纳支付款项，根据财务负责人的审批意见，办理费用报销的支付手续。（二）采购付款审批流程1.采购部门填写采购申请单，注明采购物品的名称、规格、数量、价格等信息，并附上采购合同或订单。2.部门负责人审核，确认采购申请的合理性和必要性，并签字批准。3.财务人员审核，审核采购申请单的填写是否规范、采购合同或订单是否合法有效、采购预算是否充足等，审核无误后签字。4.财务负责人审批，根据财务制度和审批权限，对采购付款进行最终审批。5.出纳支付款项，根据财务负责人的审批意见，办理采购付款的支付手续。（三）销售收款审批流程1.销售部门填写销售收款单，注明销售业务的日期、客户名称、销售金额、收款方式等信息，并附上销售合同或订单。2.部门负责人审核，确认销售收款的真实性和准确性，并签字批准。3.财务人员审核，审核销售收款单的填写是否规范、销售合同或订单是否合法有效、收款方式是否符合规定等，审核无误后签字。4.财务负责人审批，根据财务制度和审批权限，对销售收款进行最终审批。5.出纳收取款项，根据财务负责人的审批意见，办理销售收款的收取手续。五、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证财务信息的真实、准确、完整，防止财务造假。2.确保资金的安全，防范资金风险。3.提高财务管理效率，降低财务成本。4.遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。（二）内部控制原则1.全面性原则：内部控制应涵盖小作坊财务活动的全过程，包括资金筹集、资金使用、成本核算、收入与利润管理、财务报告等各个环节。2.重要性原则：根据财务活动的重要程度和风险程度，确定重点控制环节和关键控制点，实施重点监控。3.制衡性原则：建立健全财务内部控制制度，明确各部门和人员的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：内部控制制度应根据小作坊的经营特点、管理要求和外部环境的变化，及时进行调整和完善，并确保制度的有效执行。（三）内部控制措施1.不相容职务分离：明确财务部门各岗位的职责权限，实行不相容职务分离制度，如会计与出纳、财务审批与执行、资金保管与账务记录等职务应相互分离。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限，确保财务活动在授权范围内进行。3.会计系统控制：按照国家统一的会计制度进行会计核算，建立健全会计凭证、会计账簿、财务报表等会计档案管理制度，确保会计信息的真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对财产物资的管理，定期进行财产清查，确保财产物资的安全完整。5.预算控制：加强财务预算管理，严格执行预算审批制度，确保预算的有效执行。6.运营分析控制：定期对小作坊的财务状况和经营成果进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。7.绩效考评控制：建立财务绩效考评制度，对财务部门和相关人员的工作绩效进行考核评价，激励员工提高工作效率和质量。六、财务监督与检查（一）内部监督1.财务部门应定期对小作坊的财务活动进行内部审计，检查财务制度的执行情况、财务收支的真实性和合法性、财务报表的准确性等。2.内部审计人员应独立开展工作，客观公正地评价财务活动，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）外部监督