行政执法局财务制度

PAGE行政执法局财务制度一、总则（一）目的为了规范行政执法局的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障行政执法工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于行政执法局机关及所属各事业单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：全面涵盖行政执法局的各项财务收支，确保财务管理的完整性。4.准确性原则：财务数据应准确无误，保证财务信息的可靠性。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低行政成本。（四）财务管理体制行政执法局实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制。局机关财务部门负责全局财务管理工作，对所属事业单位的财务活动进行指导、监督和检查。各事业单位应设立独立的财务机构或配备专职财务人员，负责本单位的财务管理工作，并接受局机关财务部门的统一管理。二、财务机构与人员（一）财务机构设置行政执法局设立财务科，作为全局财务管理的职能部门。财务科应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。（二）财务人员配备财务科应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。财务人员应持有会计从业资格证书，并定期参加业务培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对财务收支进行审核和监督，确保财务活动合法合规。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助编制年度预算和财务决算，提供财务分析报告。完成领导交办的其他财务工作任务。2.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照国家现金管理和银行结算制度的规定办理款项收付。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等财务票据。协助会计做好财务核算工作，定期核对账目。完成领导交办的其他出纳工作任务。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：符合国家法律法规和相关政策要求。2.完整性原则：涵盖行政执法局的各项收入和支出。3.真实性原则：以实际情况为基础，确保预算数据真实可靠。4.合理性原则：根据工作任务和事业发展需要，合理安排资金。5.严肃性原则：预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据上年度收入情况，结合本年度工作计划和经济形势预测，合理确定各项收入来源。收入预算应包括财政拨款收入、行政事业性收费收入、罚没收入等。2.支出预算编制：按照支出功能分类和经济分类，结合工作实际需要，对各项支出进行详细测算。支出预算应包括人员经费、公用经费、项目经费等。人员经费应根据国家规定的工资福利政策和人员编制情况进行编制；公用经费应按照定额标准进行编制；项目经费应根据具体工作项目的内容和要求进行编制。（三）预算编制程序1.每年第四季度，财务科根据局领导的工作部署和各业务科室的工作计划，提出下一年度预算编制的总体要求和建议。2.各业务科室按照预算编制要求，结合本科室工作实际，编制本科室年度预算草案，并报送财务科。3.财务科对各业务科室报送的预算草案进行审核、汇总，结合全局财力情况，提出全局年度预算草案，报局领导审批。4.经局领导审批后的预算草案，按照规定程序报财政部门审核批复。（四）预算执行与调整1.预算执行：预算一经批复下达，各部门应严格按照预算执行，确保各项收支严格控制在预算范围内。财务科应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序进行申报。调整预算应说明调整的原因、项目和金额等，并经局领导审批后报财政部门备案。（五）预算绩效管理建立健全预算绩效管理制度，对预算资金的使用效益进行跟踪问效。各部门在编制预算时，应同时编制绩效目标，明确预算资金的预期产出和效果。财务科应加强对预算绩效目标执行情况的监控和评价，及时发现问题并提出改进措施，确保预算资金使用效益最大化。四、收入管理（一）收入范围行政执法局的收入主要包括财政拨款收入、行政事业性收费收入、罚没收入、国有资产有偿使用收入等。（二）收入管理原则1.依法依规原则：严格按照国家法律法规和相关政策规定取得收入。2.应收尽收原则：加强收入征管，确保各项收入及时足额上缴。3.收支两条线原则：所有收入应全额上缴财政，实行收支两条线管理。（三）收入管理措施1.财政拨款收入：按照财政部门的拨款通知和要求，及时足额入账，并按照规定用途使用。2.行政事业性收费收入：严格按照国家规定的收费项目、标准和范围收取费用，使用财政部门统一监制的收费票据，确保收费合法合规。收费收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。3.罚没收入：严格按照行政处罚程序进行处罚，依法收取罚没款。罚没收入应及时足额上缴财政，不得擅自减免或截留。4.国有资产有偿使用收入：对本局占有、使用的国有资产进行出租、出借、处置等，应按照国家有关规定进行评估和审批，取得的收入应及时足额上缴财政。五、支出管理（一）支出范围行政执法局的支出主要包括人员经费、公用经费、项目经费等。（二）支出管理原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.真实性原则：支出应真实、准确、完整，不得虚列支出。3.效益性原则：合理安排支出，提高资金使用效益，避免浪费。4.专款专用原则：对有专项用途的资金，应严格按照规定用途使用，不得挪作他用。（三）支出审批程序1.日常公用经费支出：由各业务科室根据工作需要提出申请，填写费用报销单，经科室负责人签字后，报财务科审核。财务科审核无误后，报分管领导审批，方可报销。2.专项经费支出：由项目实施科室根据项目预算和实施方案提出申请，填写专项经费申请表，经科室负责人、项目负责人签字后，报财务科审核。财务科审核无误后，报分管领导和主要领导审批，方可报销。3.大额支出：单项支出金额超过一定标准的，应按照规定进行集体决策或招投标等程序，并报财政部门备案。（四）支出报销规定1.报销凭证：报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、报销单等。发票应符合国家税务部门的规定，注明商品或服务的名称、数量、单价、金额等信息，并加盖发票专用章。2.报销时限：一般应在经济业务发生后的规定时间内报销，逾期不予受理。3.报销审批：报销凭证应按照规定程序进行审批，审批人应签署意见并签字。4.支付方式：根据报销金额和实际情况，可采用现金支付、银行转账等方式进行支付。（五）政府采购管理1.采购范围：属于政府采购目录范围内的货物、工程和服务，应按照政府采购规定进行采购。2.采购程序：按照政府采购法律法规的要求，编制采购预算，履行采购审批手续，选择采购方式，组织采购活动，签订采购合同，并进行验收和付款等。3.采购监督：加强对政府采购活动的监督管理，确保采购过程公开、公平、公正，防止腐败行为的发生。六、资产管理（一）资产分类行政执法局的资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置1.购置计划：各部门根据工作需要，提出资产购置申请，经财务科审核、分管领导审批后，纳入年度预算。2.采购程序：按照政府采购规定进行采购，确保资产购置的合法性和合规性。3.验收入账：资产购置后，由使用部门和资产管理部门共同进行验收，验收合格后办理入账手续。（三）资产使用1.资产登记：建立健全资产登记制度，对资产的购置、使用、处置等情况进行详细登记。2.资产保管：明确资产保管责任，确保资产安全完整。对贵重资产和危险物品，应采取特殊的保管措施。3.资产维护：定期对资产进行维护和保养，确保资产正常使用。对需要维修的资产，应及时提出维修申请，经批准后进行维修。（四）资产处置1.处置范围：包括资产的报废、出售、转让、捐赠等。2.处置程序：资产处置应按照规定程序进行申报，经评估、审批后进行处置。处置收入应及时足额上缴财政。3.资产清查：定期对资产进行清查盘点，确保账实相符。对清查中发现的问题，应及时查明原因并进行处理。七、负债管理（一）负债分类行政执法局应合理控制负债规模，防范财务风险。负债主要包括应付账款、其他应付款等。（二）负债管理原则1.适度原则：根据工作需要和财力状况，合理确定负债规模，避免过度负债。2.风险控制原则：加强对负债的管理和监控，防范财务风险。3.及时偿还原则：按时偿还到期债务，维护单位信誉。（三）负债审批程序1.因工作需要举借债务的，由相关业务科室提出申请，填写借款申请表，经科室负责人签字后，报财务科审核。2.财务科审核无误后，报分管领导和主要领导审批。3.借款申请经批准后，按照规定程序办理借款手续，并签订借款合同。（四）负债偿还1.按照借款合同约定的期限和方式，及时足额偿还债务。2.财务科应加强对债务偿还情况的监控和管理，确保债务按时偿还。八、财务监督（一）内部监督1.财务科应定期对本局的财务收支、预算执行、资产管理等情况进行内部审计和监督检查，及时发现问题并提出整改意见。2.各部门应自觉接受财务监督，配合财务科做好财务管理工作，如实提供财务资料和相关信息。（二）外部监督1.接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，如实提供财务资料和相关信息。2.对监督检查中发现的问题，应及时整改落实，并将整改情况报告相关部门。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务科应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，如实反映本局的财务状况和收支情况。2.财务报告应