安职院财务制度

PAGE安职院财务制度一、总则（一）制定目的为了规范安徽职业技术学院（以下简称“安职院”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学院事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合学院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于安职院及其所属各部门、各单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.统筹兼顾原则：正确处理学院发展需要与资金供给的关系，社会效益与经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。3.勤俭节约原则：厉行节约，反对浪费，降低办学成本，提高资金使用效益。4.民主理财原则：坚持财务公开，实行民主管理，接受教职工监督。二、财务管理体制（一）财务机构设置安职院设立独立的财务处，作为学院财务管理的职能部门，负责学院的财务管理和会计核算工作。财务处应配备与工作任务相适应的财会人员，明确岗位职责，实行岗位责任制。（二）财务职责分工1.财务处长职责主持财务处全面工作，负责制定财务工作计划和财务管理制度，组织实施并监督执行。组织编制学院年度预算草案，审核各项财务收支计划，定期分析财务状况，为学院领导决策提供依据。负责财务处人员的管理和考核，组织财务人员业务培训，提高财务人员素质。协调与财政、税务、审计等部门的关系，依法组织各项收入，合理安排各项支出，确保学院资金安全。2.会计岗位职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，及时、准确、完整地记录和反映学院的财务收支情况。负责编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，定期进行财务分析，为学院财务管理提供数据支持。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。负责会计档案的整理、归档、保管和查阅工作，确保会计档案的安全和完整。3.出纳岗位职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保现金和票据的安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责编制现金流量表，定期与会计核对账目，发现问题及时报告并处理。（三）财务决策机制学院建立健全财务决策机制，重大财务事项由院长办公会或党委会集体研究决定。财务处应定期向学院领导汇报财务工作情况，提供财务信息和决策建议。三、预算管理（一）预算编制原则1.真实性原则：预算编制要以学院事业发展计划和任务为依据，结合实际情况，如实反映学院财务收支状况。2.完整性原则：学院所有收入和支出都应纳入预算管理，不得遗漏。3.科学性原则：预算编制要遵循科学合理的方法和程序，充分考虑各种因素，提高预算的准确性和可靠性。4.严肃性原则：预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。（二）预算编制方法学院预算编制采用零基预算法，按照“二上二下”的程序进行。具体步骤如下：1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务处根据学院事业发展计划和任务，向各部门、各单位下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、要求和时间安排。2.部门编制预算草案：各部门、各单位根据预算编制通知的要求，结合本部门、本单位的工作实际，编制本部门、本单位的预算草案，并报送财务处。3.财务处审核汇总：财务处对各部门、各单位报送的预算草案进行审核，汇总编制学院年度预算草案，并报学院领导审核。4.提交院长办公会审议：学院领导审核通过后，将学院年度预算草案提交院长办公会审议。5.提交党委会审定：院长办公会审议通过后，将学院年度预算草案提交党委会审定。6.下达预算批复：党委会审定通过后，财务处将学院年度预算批复下达各部门、各单位，并组织实施。（三）预算执行与调整1.预算执行：各部门、各单位要严格按照预算批复执行预算，确保预算的严肃性。财务处要加强对预算执行情况的监督和检查，及时掌握预算执行进度，发现问题及时采取措施解决。2.预算调整：预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行。具体步骤如下：提出调整申请：由预算执行部门或单位提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额。财务处审核：财务处对预算调整申请进行审核，提出审核意见。提交院长办公会审议：财务处将审核意见报学院领导审核后，提交院长办公会审议。提交党委会审定：院长办公会审议通过后，将预算调整申请提交党委会审定。下达调整批复：党委会审定通过后，财务处将预算调整批复下达各部门、各单位，并组织实施。（四）预算分析与考核1.预算分析：财务处应定期对预算执行情况进行分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并提出改进措施和建议。预算分析应包括预算执行情况、资金使用效益、财务状况等方面的内容。2.预算考核：学院建立预算考核制度，对各部门、各单位的预算执行情况进行考核。预算考核应与部门、单位的绩效考核挂钩，对预算执行情况好的部门、单位给予奖励，对预算执行情况差的部门、单位进行通报批评，并责令限期整改。四、收入管理（一）收入范围安职院的收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.合法合规原则：各项收入要严格按照国家法律法规和财务规章制度的规定取得，不得擅自设立收费项目、提高收费标准、扩大收费范围。2.应收尽收原则：各部门、各单位要积极组织收入，确保各项收入及时足额上缴学院财务，不得隐瞒、截留、挪用。3.分类管理原则：对不同性质的收入要进行分类管理，分别核算，确保收入的真实性和准确性。（三）收入管理措施1.财政补助收入管理：财政补助收入要严格按照国家财政部门的规定和学院预算执行，确保专款专用。财务处要及时与财政部门沟通协调，争取财政支持，确保财政补助收入及时足额到位。2.事业收入管理：事业收入主要包括学费收入、住宿费收入、培训收入等。学费收入要严格按照物价部门核定的收费标准收取，不得擅自提高或降低收费标准。住宿费收入要按照住宿条件和收费标准收取，不得擅自提高收费标准。培训收入要按照培训合同约定的收费标准收取，确保培训质量和收费合理。3.上级补助收入管理：上级补助收入要按照上级部门的规定和要求使用，不得挪作他用。财务处要及时与上级部门沟通协调，争取上级补助收入，为学院事业发展提供支持。4.附属单位上缴收入管理：附属单位上缴收入要按照附属单位的规定和要求上缴，财务处要加强对附属单位的财务管理和监督，确保附属单位上缴收入及时足额到位。5.经营收入管理：经营收入要按照市场经济规律和学院的有关规定进行管理，确保经营活动合法合规，收入真实准确。财务处要加强对经营活动的财务管理和监督，定期对经营收入进行核算和分析，提高经营效益。6.其他收入管理：其他收入要按照国家法律法规和财务规章制度的规定取得，确保收入合法合规。财务处要加强对其他收入的财务管理和监督，定期对其他收入进行核算和分析，确保收入真实准确。五、支出管理（一）支出范围安职院的支出主要包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、基本建设支出、其他资本性支出等。（二）支出管理原则1.统筹兼顾原则：按照学院事业发展计划和任务，合理安排各项支出，确保重点，兼顾一般。2.勤俭节约原则：严格控制各项支出，节约使用资金，反对铺张浪费，降低办学成本。3.效益优先原则：优化支出结构，提高资金使用效益，注重支出效果，确保各项支出达到预期目标。4.专款专用原则：对有指定用途的资金，要严格按照规定的用途使用，不得挪作他用。（三）支出审批程序1.日常费用支出审批程序：日常费用支出包括办公用品、差旅费、会议费、招待费等。具体审批程序如下：经办人填写报销凭证：经办人按照规定填写报销凭证，注明支出事由、金额、日期等，并签字确认。部门负责人审核：部门负责人对报销凭证进行审核，确认支出事由真实、合理、合规，并签字审批。财务处审核：财务处对报销凭证进行审核，重点审核支出是否符合财务制度规定、报销凭证是否真实有效、审批手续是否齐全等。审核无误后，签字审批。并签字审批。分管领导审批：分管领导对报销凭证进行审批，签字确认。院长审批：院长对报销金额较大或重要的支出进行审批，签字确认。2.专项经费支出审批程序：专项经费支出包括基本建设支出、科研经费支出、教学改革经费支出等。具体审批程序如下：项目负责人填写项目经费预算表：项目负责人按照项目申报书的要求填写项目经费预算表，明确项目经费的支出范围、金额、时间等。部门负责人审核：部门负责人对项目经费预算表进行审核，确认项目经费预算合理、合规，并签字审批。财务处审核：财务处对项目经费预算表进行审核，重点审核项目经费预算是否符合财务制度规定、是否与项目申报书一致等。审核无误后，签字审批。分管领导审批：分管领导对项目经费预算表进行审批，签字确认。院长审批：院长对项目经费预算金额较大或重要的项目进行审批，签字确认。项目实施过程中，项目负责人按照项目经费预算表的要求使用项目经费，并填写报销凭证：报销凭证的审批程序与日常费用支出审批程序相同。项目结束后，项目负责人填写项目经费决算表：项目经费决算表应包括项目经费的实际支出情况、项目完成情况、经费使用效益等内容。部门负责人审核：部门负责人对项目经费决算表进行审核，确认项目经费决算真实、合理、合规，并签字审批。财务处审核：财务处对项目经费决算表进行审核，重点审核项目经费决算是否符合财务制度规定、是否与项目经费预算表一致等。审核无误后，签字审批。分管领导审批：分管领导对项目经费决算表进行审批，签字确认。院长审批：院长对项目经费决算金额较大或重要的项目进行审批，签字确认。（四）支出控制措施1.建立健全支出管理制度：制定各项支出的管理办法和标准，明确支出审批程序和责任，加强对支出的控制和监督。2.严格执行预算：按照预算批复安排支出，不得超预算支出。对确需调整预算的，要按照规定的程序进行调整。3.加强对支出的审核：财务处要加强对支出凭证的审核，确保支出真实、合理、合规。对不符合规定的支出凭证，不予报销。4.实行政府采购制度：对纳入政府采购范围的货物、工程和服务，要按照政府采购的规定进行采购，确保采购过程公开、公平、公正。5.加强对专项资金的管理：对专项资金要实行专款专用，单独核算，加强对专项资金使用情况的监督和检查，确保专项资金使用效益。六、资产管理（一）资产范围安职院的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产管理原则1.统一管理原则：学院资产实行统一管理，由财务处负责资产的核算和监督，各部门、各单位负责资产的日常管理和使用。2.分级负责原则：按照“谁使用、谁负责”的原则，明确各部门、各单位在资产管理中的责任，确保资产安全完整。3.合理配置原则：根据学院事业发展需要，合理配置资产，提高资产使用效益。4.保值增值原则：加强对资产的管理和维护，确保资产保值增值。（三）资产管理制度1.流动资产管理制度：流动资产包括现金、银行存款、应收账款、存货等。财务处要加强对流动资产的管理，建立健全流动资产管理制度，确保流动资产安全完整。2.固定资产管理制度：固定资产包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。财务处要按照国家有关规定，建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产的核算和监督。各部门、各单位要加强对固定资产的日常管理和使用，定期进行清查盘点，并做好记录。对盘盈、盘亏的固定资产，要及时查明原因，按照规定进行处理。3.无形资产管理制度：无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。财务处要按照国家有关规定，建立健全无形资产管理制度，加强对无形资产的核算和监督。各部门、各单位要加强对无形资产的日常管理和使用，确保无形资产安全完整。4.对外投资管理制度：学院对外投资要按照国家有关规定进行，严格履行审批程序。财务处要加强对对外投资的管理，建立健全对外投资管理制度，确保对外投资安全有效。（四）资产清查与处置1.资产清查：学院定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查。资产清查的内容包括资产的数量、价值、使用状况等。资产清查结束后，要编制资产清查报告，对资产清查中发现的问题，要及时查明原因，按照规定进行处理。2.资产处置：学院资产处置包括资产的出售、转让、报废、报损等。资产处置要按照国家有关规定进行，严格履行审批程序。财务处要加强对资产处置的管理，建立健全资产处置管理制度，确保资产处置公开、公平、公正。七、财务监督（一）内部监督1.财务处内部监督：财务处要建立健全内部监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。财务人员要严格遵守财务制度和会计职业道德规范，确保财务工作合法合规。2.学院内部审计监督：学院设立独立的内部审计机构，负责对学院财务收支、经济活动等进行审计监督。内部审计机构要定期对学院财务工作进行审计，发现问题及时提出整改意见，并督促整改落实。（二）外部监督1.财政监督：财政部门要加强对学院财务工作的监督检查，确保学院财务工作合法合规。财政部门要定期对学院预算执行情况、财务收支情况等进行检查，发现问题及时