居家养老财务制度

PAGE居家养老财务制度一、总则（一）目的为规范居家养老服务机构的财务行为，加强财务管理，保障居家养老服务的顺利开展，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和行业标准，结合本机构实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、各居家养老服务站点。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务信息真实、准确、完整。3.公开透明原则：财务信息公开透明，接受社会监督，保障服务对象和员工的知情权。4.收支平衡原则：合理安排收入和支出，确保收支平衡，略有结余，保障机构的可持续发展。5.专款专用原则：专项资金必须专款专用，不得挪作他用，确保资金用于居家养老服务相关项目。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责本机构的财务管理工作。财务部门应明确岗位设置，确保各项财务工作分工明确、责任到人。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责本机构的财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划，组织实施并监督执行。负责财务核算、财务报表编制和财务分析工作，为机构决策提供准确的财务信息支持。负责资金管理，合理安排资金使用，确保资金安全，提高资金使用效益。负责税务管理，依法纳税，合理避税，维护机构的合法权益。负责财务档案管理，妥善保管各类财务凭证、账簿、报表等资料。协调与财政、税务、审计等部门的关系，配合相关部门的检查和审计工作。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性、完整性，对不符合规定的原始凭证有权不予受理。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，发现问题及时处理并报告财务负责人。负责财务软件的操作和维护，确保财务数据的安全和准确。协助财务负责人做好财务分析和预算编制工作。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算制度。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。负责工资、福利等费用的发放工作，确保员工工资按时足额发放。协助会计人员做好财务核算工作，提供相关财务数据。三、财务管理制度（一）预算管理制度1.每年末，财务部门应根据本机构的发展规划、服务需求和上年度财务收支情况，编制下一年度财务预算草案。2.财务预算草案应包括收入预算、成本费用预算、利润预算等内容，并详细说明预算编制的依据和方法。3.财务预算草案经机构管理层审核通过后，报董事会批准执行。4.财务部门应定期对预算执行情况进行跟踪和分析，及时发现问题并提出改进措施，确保预算的顺利执行。5.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批，并及时调整相关财务报表。（二）收入管理制度1.居家养老服务收入主要包括服务收费、政府补贴、社会捐赠等。2.服务收费应按照物价部门核定的标准收取，并向服务对象开具合法有效的票据。3.政府补贴应按照相关政策规定及时足额申请和领取，并专款专用。4.社会捐赠应按照捐赠协议的约定进行管理和使用，并及时向捐赠人反馈捐赠资金的使用情况。5.财务部门应定期对收入情况进行统计和分析，确保收入的及时足额入账，并与相关部门核对收入数据，保证数据的一致性。（三）成本费用管理制度1.成本费用包括人员工资、福利、办公用品、水电费、设备购置与维护等。2.人员工资和福利应按照国家有关规定和机构的薪酬制度发放，确保员工待遇合理。3.办公用品和水电费等日常费用应实行定额管理，严格控制支出，节约使用资源。4.设备购置与维护应按照预算进行，确保设备的正常运行，提高设备使用效益。5.成本费用的报销应严格按照财务审批制度执行，报销凭证应真实、合法、有效，经相关负责人审批后予以报销。6.财务部门应定期对成本费用进行核算和分析，找出成本费用控制的关键点，采取有效措施降低成本费用。（四）资产管理制度1.资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。2.流动资产应加强管理，确保资金安全，提高资金使用效益。定期对库存现金、银行存款、应收账款等进行清查盘点，做到账实相符。3.固定资产应建立台账，详细记录固定资产的购置时间、型号、规格、数量、使用部门等信息。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全完整。4.固定资产的购置、处置应按照规定的程序进行审批。购置固定资产应纳入预算管理，处置固定资产应按照评估价值进行处理，处置收入应及时入账。5.无形资产应按照相关规定进行管理和核算，确保无形资产的价值得到有效保护。（五）财务审批制度1.建立健全财务审批制度，明确审批流程和审批权限。2.一般费用支出由部门负责人审核后，报财务负责人审批；重大费用支出应经机构管理层审核后，报董事会批准。3.财务审批应严格按照规定的程序进行，审批人应在授权范围内进行审批，不得越权审批。4.报销凭证应注明支出事由、金额、报销人等信息，并经相关人员签字确认后，方可报销。5.财务部门应定期对财务审批情况进行检查和监督，确保财务审批制度的严格执行。四、财务核算与报告（一）财务核算1.按照国家统一的会计制度进行财务核算，设置会计科目，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。2.财务核算应做到及时、准确、完整，确保财务信息的真实性和可靠性。3.定期对财务数据进行备份，防止数据丢失。（二）财务报告1.定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，及时反映机构的财务状况和经营成果。2.财务报表应经财务负责人审核签字后，报机构管理层和董事会审批。3.定期撰写财务分析报告，对机构的财务状况、经营成果、资金使用情况等进行分析和评价，为机构决策提供参考依据。4.按照规定向财政、税务等部门报送财务报表和相关资料，接受政府部门的监督检查。五、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查，发现问题及时整改。3.机构内部审计部门应定期对财务工作进行审计，检查财务制度的执行情况、财务核算的准确性、财务收支的合规性等，提出审计意见和建议。（二）外部审计1.按照规定聘请具有资质的会计师事务所对本机构进行年度财务审计，确保财务报表的真实性和合法性。2.积极配合会计师事务所的审计工作，提供必要的财务资料和信息，如实反映机构的财务状况和经营成果。3.根据审计意见和建议，及时整改存在的问题，完善财务管理制度。六、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务分析报告、财务审批文件、合同协议、税务资料、银行对账单等各类财务资料。（二）档案整理1.财务人员应定期对财务档案进行整理和归档，确保档案资料的完整性和规范性。2.会计凭证应按照编号顺序装订成册，注明年度、月份、起止日期、凭证种类、起讫号码等信息，并由装订人员在封面上签字。3.会计账簿应按照年度分类整理，妥善保管，不得随意销毁。4.财务报表应按照年度装订成册，加盖单位公章和相关人员印章。（三）档案保管1.设立专门的财务档案室，配备必要的档案保管设备，确保财务档案的安全保管。2.财务档案应按照规定的期限进行保管，一般会计凭证、会计账簿等保管期限为[X]年，财务报表等保管期限为[X]年。3.档案保管期满后，应按照规定的程序