开采矿石财务制度

PAGE开采矿石财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范公司开采矿石业务的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于公司内部所有涉及开采矿石业务的部门、岗位及相关人员。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关行业标准，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司开采矿石业务的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖开采矿石业务的各个环节，包括采购、生产、销售、成本核算等，确保财务制度的全面性。及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为公司决策提供及时有效的支持。效益性原则：在保证财务活动合法合规的前提下，追求经济效益最大化，合理配置资源，降低成本，提高资金使用效率。二、财务机构与人员职责1.财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责统一管理公司开采矿石业务的财务工作。财务部门应根据业务需要，合理设置岗位，明确各岗位职责。2.财务人员职责财务负责人全面负责公司财务工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理制度。参与公司重大经营决策，提供财务支持和风险评估。负责财务报表的编制和分析，定期向公司管理层汇报财务状况和经营成果。管理财务团队，组织财务人员培训和考核，提高团队整体素质。会计人员按照国家会计准则和公司财务制度，进行会计核算，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为公司决策提供数据支持。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，确保财务收支合规。协助财务负责人进行财务预算编制和执行监控。出纳人员负责现金收付、银行结算等资金出纳工作，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和重要空白票据，定期盘点，确保账实相符。协助会计人员进行资金核对和账务处理。三、会计核算1.会计政策与估计公司采用[具体会计准则名称]作为会计核算的基本准则，遵循权责发生制原则、配比原则、历史成本原则等。根据开采矿石业务的特点，合理确定固定资产折旧方法、无形资产摊销方法、存货计价方法等会计估计，并保持一致性和合理性。如有变更，应按照相关规定进行审批和披露。2.会计科目设置根据开采矿石业务的实际情况，设置以下主要会计科目：资产类：库存现金、银行存款、应收账款、预付账款、其他应收款、原材料、库存商品、固定资产、累计折旧、无形资产、累计摊销、在建工程、工程物资等。负债类：短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等。所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。成本类：生产成本、制造费用等。损益类：主营业务收入、主营业务成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、营业外收入、营业外支出、所得税费用等。各会计科目应按照公司财务制度规定的核算内容进行明细核算，确保财务信息的准确性和完整性。3.账务处理流程采购业务采购部门根据生产需求，编制采购计划，经审批后与供应商签订采购合同。采购人员将采购发票、入库单等原始凭证传递给财务部门。会计人员审核原始凭证无误后，编制记账凭证，借记“原材料”等科目，贷记“应付账款”等科目。生产业务生产部门根据生产计划安排生产，记录生产过程中的各项成本费用，如原材料消耗、人工费用、制造费用等。月末，生产部门将生产统计报表报送财务部门。会计人员根据生产统计报表，分配制造费用，计算产品生产成本，编制记账凭证，借记“生产成本”科目，贷记“原材料”、“应付职工薪酬”、“制造费用”等科目。产品完工入库时，会计人员编制记账凭证，借记“库存商品”科目，贷记“生产成本”科目。销售业务销售部门根据销售合同开具销售发票，发货并记录销售情况。将销售发票、出库单等原始凭证传递给财务部门。会计人员审核原始凭证无误后，编制记账凭证，借记“应收账款”等科目，贷记“主营业务收入”、“应交税费应交增值税（销项税额）”科目。同时，结转销售成本，借记“主营业务成本”科目，贷记“库存商品”科目。资金收支业务出纳人员根据审核后的付款申请，办理现金支付或银行转账业务。收到款项时，及时登记现金日记账或银行存款日记账，并将收款凭证传递给会计人员。会计人员根据收款凭证编制记账凭证，借记“银行存款”或“库存现金”科目，贷记相关收入科目；根据付款凭证编制记账凭证，借记相关成本费用科目，贷记“银行存款”或“库存现金”科目。四、财务预算1.预算编制原则以公司战略目标为导向，结合开采矿石业务的市场需求、生产能力、成本状况等因素，科学合理地编制财务预算。坚持实事求是，从实际出发，确保预算指标切实可行，具有可操作性和指导性。遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，充分调动各部门的积极性和主动性，共同参与预算编制工作。2.预算编制内容收入预算：根据市场预测和销售合同，预计开采矿石的销售量和销售价格，编制主营业务收入预算。同时，考虑其他业务收入来源，如废料销售等，编制其他业务收入预算。成本预算：包括原材料采购成本、人工成本、制造费用、运输成本等。根据生产计划和成本定额，分别编制各项成本预算。费用预算：涵盖销售费用、管理费用、财务费用等。按照费用控制标准和业务活动需要，编制各项费用预算。资金预算：根据业务收支情况，预测现金流入和流出，编制现金预算。同时，考虑投资、融资等资金活动，编制资金预算表，合理安排资金，确保资金平衡。利润预算：根据收入预算、成本预算和费用预算，编制利润预算，明确公司预期的经营利润目标。3.预算编制流程下达预算编制通知：公司财务部门根据公司战略规划和年度经营目标，下达年度财务预算编制通知，明确预算编制的原则、内容、方法、时间要求等。各部门编制预算草案：各部门按照预算编制通知的要求，结合本部门实际情况，编制本部门的预算草案，并报送财务部门。财务部门审核与汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，分析其合理性和可行性。如有问题，及时与相关部门沟通调整。审核无误后，进行汇总编制公司年度财务预算草案。预算审批与下达：公司年度财务预算草案经公司管理层审核、董事会审批后，正式下达各部门执行。五、资金管理1.资金筹集根据公司开采矿石业务的发展需要和资金状况，合理确定资金筹集方式。可以通过银行贷款、发行债券、股权融资等方式筹集资金。制定资金筹集计划，明确筹集资金的金额、时间、用途等。在筹集资金过程中，严格遵守国家法律法规和金融监管要求，确保筹资活动合法合规。对不同筹资方式进行成本效益分析，选择最优筹资方案，降低资金成本，提高资金使用效率。2.资金使用建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。重大资金支出需经公司管理层、董事会等相关决策机构审批。按照预算安排使用资金，确保资金专款专用。严格控制资金支出范围和标准，杜绝不合理支出。加强资金支付管理，对每一笔资金支付进行严格审核，确保支付凭证真实、合法、有效。出纳人员按照审批后的支付申请办理资金支付手续。3.资金结算规范资金结算方式，根据业务特点和风险控制要求，选择合适的结算方式，如支票、汇票、电汇、网上银行等。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。严禁出租、出借银行账户。及时办理资金结算业务，确保资金收付及时、准确。对未达账项要及时进行核对和清理，保证银行存款日记账与银行对账单相符。4.资金监控与风险防范建立资金监控机制，定期对公司资金状况进行分析和监控。通过资金日报、周报、月报等形式，及时掌握资金动态，发现问题及时采取措施解决。识别和评估资金风险，如资金短缺风险、资金周转风险、利率风险等。制定相应的风险防范措施，如优化资金结构、合理安排资金使用计划、加强与金融机构合作等，降低资金风险。六、成本费用管理1.成本费用核算原则按照权责发生制原则和配比原则，准确核算开采矿石业务的成本费用。将成本费用合理分摊到各个产品或项目中，确保成本费用核算的准确性和合理性。严格区分生产成本和期间费用，生产成本直接计入产品成本，期间费用直接计入当期损益。2.成本费用项目生产成本原材料成本：包括开采矿石所需的各种矿石原料、辅助材料等的采购成本。人工成本：支付给直接从事开采、加工等生产活动人员的工资、奖金、津贴、福利等费用。制造费用：为组织和管理生产活动而发生的各项间接费用，如设备折旧、水电费、修理费、车间管理人员工资等。期间费用销售费用：为销售开采矿石产品而发生的费用，如运输费、装卸费、包装费、广告费、销售人员工资等。管理费用：公司行政管理部门为组织和管理公司经营活动而发生的费用，如办公费、差旅费、管理人员工资、折旧费、业务招待费等。财务费用：公司为筹集资金而发生的费用，如利息支出、手续费等。3.成本费用控制措施建立成本费用控制目标，将成本费用指标分解到各部门、各岗位，明确成本费用控制责任。加强采购管理，通过招标、询价等方式，选择优质供应商，降低原材料采购成本。同时，合理控制库存水平，减少库存积压和浪费。优化生产流程，提高生产效率，降低人工成本和制造费用。加强设备维护和管理工作，提高设备利用率，降低设备维修成本。严格控制期间费用支出，制定费用报销标准和审批流程，加强费用审核，杜绝不合理费用支出。七、资产管理1.固定资产管理固定资产的确认标准：公司将使用期限超过一年，单位价值较高（具体标准为[X]元以上），并且在使用过程中保持原有物质形态的资产确认为固定资产。固定资产的购置：根据公司生产经营需要，编制固定资产购置计划，经审批后进行采购。购置固定资产时，严格按照合同约定进行验收，确保资产质量和数量符合要求。固定资产的折旧：采用[具体折旧方法，如直线法、双倍余额递减法等]计提折旧，折旧年限根据固定资产类别和税法规定确定。定期对固定资产折旧进行复核和调整，确保折旧计提准确。固定资产的清查：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查结果与固定资产台账进行核对，如有差异，及时查明原因并进行处理。固定资产的处置：固定资产处置包括出售、报废、毁损等。处置固定资产需经公司管理层审批，按照规定的程序进行处理，并及时进行账务处理。2.无形资产与其他资产管理无形资产的确认与计量：公司将拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产确认为无形资产，如采矿权、专利技术、商标权等。无形资产按照取得成本进行初始计量，并在预计使用年限内进行摊销。其他资产的管理：包括长期待摊费用、低值易耗品等。对其他资产进行分类管理，明确核算方法和摊销期限，定期进行清查盘点，确保资产安全完整。八、收入与利润管理1.收入管理明确销售收入的确认原则：按照销售商品收入确认的五个条件，即企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量，确认销售收入。加强销售合同管理：销售合同签订前，由相关部门对客户信用状况进行评估，确保销售合同的可行性和安全性。销售合同签订后，严格按照合同约定执行，及时跟踪合同履行情况，确保销售收入的及时足额实现。规范销售价格管理：根据市场行情和公司成本利润目标，制定合理的销售价格政策。销售价格调整需经公司管理层审批，并及时通知相关部门。2.利润管理建立利润分析制度，定期对公司利润情况进行分析，找出影响利润的关键因素，为公司决策提供依据。加强成本费用控制，提高公司盈利能力。通过优化生产流程、降低采购成本、控制费用支出等措施，确保公司利润目标的实现。合理分配利润，兼顾公司发展和股东利益。按照公司章程规定，提取法定盈余公积、任意盈余公积等，向股东分配利润时，严格遵守相关法律法规和公司章程的规定。九、财务报告与分析1.财务报告编制公司按照国家会计准则和相关法律法规的要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告编制过程中，确保数据真实、准确、完整，报表之间勾稽关系正确。会计人员对财务报告数据进行认真核对和审核，财务负责人对财务报告进行最终审核和把关。财务报告编制完成后，及时报送公司管理层、董事会、股东及相关监管部门。2.财务分析建立财务分析体系，定期对公司财务状况和经营成果进行分析。分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等。运用比率分析、趋势分析、比较分析等方法，对财务数据进行深入挖掘和分析，找出公司存在的问题和潜在风险。撰写财务分析报告，提出改进建议和决策依据。财务分析报告应语言简洁、重点突出、逻辑清晰，为公司管理层提供有价值的信息。十、内部控制与监督1.内部控制制度建立健全财务内部控制制度，涵盖财务活动的各个环节，包括资金管理、采购与付款、销售与收款、成本费用控制、资产管理等。明确各部门和岗位的职责权限，做到不相容职务相互分离，相互制约和监督。制定财务内部控制流程，规范各项财务业务操作，确保财务活动合规、有序进行。2.内部审计监督设立独立的内部审计部门，定期对公司财务活动进行审计监督。内部审计人员应具备专业的审计知