农业公司财务制度及流程

PAGE农业公司财务制度及流程一、总则（一）目的本财务制度旨在规范农业公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的正常运转，提高资金使用效益，保障公司的稳健发展。（二）适用范围本制度适用于[农业公司具体名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.准确性原则：财务数据应准确无误，为公司决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，以便及时发现问题并采取措施。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。2.编制财务预算、决算，定期进行财务分析，为公司决策提供支持。3.负责资金筹集、调配和使用，确保资金安全和有效运作。4.管理公司的固定资产、流动资产，做好资产清查和盘点工作。5.负责税务申报、缴纳和税务筹划工作，合理降低税务成本。6.建立健全财务档案管理制度，妥善保管财务资料。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制财务预算、决算，监督预算执行情况。负责财务团队建设和管理，提高财务人员业务水平。参与公司重大决策，提供财务专业意见。协调与外部金融机构、税务部门等的关系。2.会计负责公司日常财务核算工作，编制记账凭证、登记账簿。定期编制财务报表，确保报表数据准确、及时。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务经理进行财务分析和税务申报工作。3.出纳办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据。协助会计进行资金核对和账务处理。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.采用权责发生制原则进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据确认收入、费用和资产、负债。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和农业公司的业务特点，设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。（三）记账方法采用借贷记账法进行记账，遵循“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则。（四）财务报表编制1.每月编制资产负债表、利润表和现金流量表，反映公司月度财务状况、经营成果和现金流量情况。2.每季度编制季度财务报表，并进行财务分析，为公司管理层提供决策依据。3.年度终了，编制年度财务决算报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注，经审计后报公司股东和相关部门。四、资金管理制度（一）资金筹集1.根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.积极拓展融资渠道，包括银行贷款、股权融资、债券发行等，确保资金及时足额到位。3.对筹集的资金进行严格管理，确保资金来源合法合规，资金使用符合公司规定。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，根据公司年度经营计划编制资金预算，合理安排资金支出。2.资金支出实行审批制度，严格按照审批流程进行操作。审批流程一般为：经办人填写费用报销单或付款申请单，注明用途、金额等，经部门负责人审核，财务部门审核，总经理审批后支付。3.加强资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用效益。（三）资金结算1.规范资金结算方式，主要采用银行转账、支票、汇票等方式进行结算。2.严格支票、汇票等票据的管理，建立票据领用、使用、保管登记制度，确保票据安全。3.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。五、固定资产管理制度（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.根据公司生产经营需要和预算安排，编制固定资产购置计划。2.固定资产购置需进行市场调研，选择合适的供应商和产品，确保资产质量和性价比。3.固定资产购置审批流程：使用部门提出申请，填写固定资产购置申请表，注明资产名称、规格型号、数量、预算金额等，经部门负责人审核，财务部门审核资金预算，总经理审批后采购。（三）固定资产折旧1.采用平均年限法计提固定资产折旧，折旧年限根据国家规定和公司实际情况确定。2.每月计提固定资产折旧，计入相关成本费用科目。（四）固定资产清查1.定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次，确保账实相符。2.清查盘点过程中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按规定进行处理。六、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，按照成本费用的实际发生额进行核算。2.划清成本费用的界限，正确区分本期成本费用与下期成本费用、主营业务成本与其他业务成本、营业成本与期间费用等。（二）成本费用项目1.农业公司的成本费用主要包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.生产成本包括直接材料、直接人工、制造费用等，是指为生产农产品而发生的各项费用。3.销售费用是指为销售农产品而发生的各项费用，如广告费、促销费、运输费等。4.管理费用是指公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，如办公费、差旅费、管理人员工资等。5.财务费用是指公司为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，如利息支出、手续费等。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，制定成本费用定额和预算指标，加强对成本费用的日常监控和考核。2.优化生产流程，降低生产成本；加强销售管理，控制销售费用；精简管理机构，提高管理效率，降低管理费用。（四）成本费用报销1.成本费用报销应符合公司规定的审批流程，提供真实、合法、有效的票据。2.财务部门对报销凭证进行审核，审核内容包括票据的真实性、合法性、完整性、准确性以及报销金额是否符合规定等。审核无误后予以报销。七、税务管理制度（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，准确申报纳税。2.每月按时申报缴纳增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等各项税费。3.年度终了，进行企业所得税汇算清缴，确保纳税申报准确无误。（二）税务筹划1.合理利用税收优惠政策，降低公司税负。例如，关注农业相关税收优惠政策，争取享受减免税待遇。2.在合法合规的前提下，通过合理安排生产经营活动、优化财务核算等方式进行税务筹划，提高公司经济效益。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，避免税务风险。3.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务工作的合规性。八、财务审批制度（一）审批原则1.严格执行国家法律法规和公司财务制度，确保审批行为合法合规。2.坚持分级审批、权责明确的原则，明确各级审批人员的职责和权限。3.审批流程应简洁高效，避免繁琐环节，提高工作效率。（二）审批流程1.费用报销审批流程经办人填写费用报销单，详细注明费用发生的时间、地点、事由、金额等，并附上相关票据。部门负责人审核费用的真实性、合理性和必要性，签字确认。财务部门审核票据的合法性、合规性、完整性以及报销金额是否符合公司规定，审核通过后签字。总经理审批，根据公司财务状况和费用预算进行最终审批。审批通过后，财务部门予以报销。2.付款申请审批流程业务部门根据合同或协议等，填写付款申请单，注明付款金额、付款对象、付款原因等。部门负责人审核付款事项的真实性和必要性，签字确认。财务部门审核资金安排是否合理、付款条件是否符合合同约定等，审核通过后签字。总经理审批，重大付款事项需经董事长审批。审批通过后，财务部门办理付款手续。（三）审批权限1.明确各级审批人员的审批金额权限，如部门负责人审批一定金额以下的费用报销和付款申请，超过该金额的需总经理审批等。2.对于重大投资、融资、资产处置等事项，则需按照公司规定的特殊审批流程，经董事会或股东大会审议通过。九、财务分析制度（一）分析目的通过对公司财务数据的分析，揭示公司财务状况、经营成果和现金流量情况，为公司管理层提供决策依据，发现问题并提出改进建议，促进公司持续健康发展。（二）分析内容1.财务状况分析：包括资产结构、负债结构、所有者权益结构等分析，评估公司的偿债能力、营运能力和财务风险。2.经营成果分析：分析公司营业收入、成本费用、利润等指标的变动情况，评价公司的盈利能力和经营效率。3.现金流量分析：分析公司现金流入、流出情况，评估公司的资金流动性和现金创造能力。（三）分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种分析方法，对财务数据进行深入分析。（四）分析频率1.每月进行简要财务分析，重点关注主要财务指标的变动情况和异常情况。2.每季度进行详细财务分析，形成书面报告，提交公司管理层。3.年度终了，进行全面财务分析，对公司年度财务状况和经营成果进行综合评价，并提出下一年度财务工作建议。十、财务档案管理制度（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、银行对账单、合同协议、财务审批文件等与公司财务活动相关的各类资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应及时对财务资料进行整理，确保资料完整、准确。2.按照档案管理要求，对整理好的资料进行分类、编号、装订，定期归档。（三）档案保管1.设立专门的财务档案室，配备必要的档案保管设备，确保档案安全。2.财务档案保管期限按照国家规定执行，一般会计凭证保管期限为30年，会计账簿保管期限为30年，财务报表永久保管等。3.定期对财务档案进行检查和盘点，防止档案丢失、损坏。（