小学营养餐财务制度

PAGE小学营养餐财务制度一、总则（一）目的为了规范小学营养餐财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障小学营养餐工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本校营养餐工作中涉及的所有财务活动，包括营养餐资金的筹集、使用、核算、监督等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保财务活动合法合规。2.专款专用原则：营养餐资金必须专款专用，不得挪作他用。3.公开透明原则：财务信息应公开透明，接受师生、家长和社会的监督。4.效益性原则：合理安排资金，提高资金使用效益，确保营养餐质量和服务水平。二、财务管理职责（一）学校成立营养餐财务管理小组由校长担任组长，总务主任担任副组长，成员包括财务人员、食堂管理人员、教师代表等。财务管理小组负责制定和完善本校营养餐财务管理制度，审议营养餐财务预算、决算，监督财务收支情况，协调解决财务管理中的问题。（二）校长职责1.对本校营养餐财务管理工作负总责，领导财务管理小组开展工作。2.审批营养餐财务预算、决算，确保资金合理使用。3.监督财务制度的执行情况，对违规行为进行纠正和处理。（三）总务主任职责1.协助校长管理营养餐财务工作，具体负责财务制度的组织实施。2.编制营养餐财务预算、决算草案，提交财务管理小组审议。3.审核财务收支凭证，确保凭证真实、合法、有效。4.定期对营养餐财务状况进行分析，向校长和财务管理小组汇报。（四）财务人员职责1.负责营养餐财务核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理。2.编制财务报表，及时、准确地反映营养餐财务状况和收支情况。3.严格执行财务制度，加强资金管理，确保资金安全。4.协助总务主任做好财务预算、决算工作，提供财务数据支持。（五）食堂管理人员职责1.负责营养餐食材的采购、验收、储存、加工等工作，确保食材质量安全。2.配合财务人员做好成本核算工作，提供食材采购、加工等成本数据。3.建立健全食堂物资管理制度，加强物资管理，防止浪费和流失。（六）教师代表职责1.参与营养餐财务管理工作的监督，对财务收支情况提出意见和建议。2.协助学校向师生、家长宣传营养餐财务管理制度，提高财务透明度。三、预算管理（一）预算编制原则1.坚持“量入为出、收支平衡”的原则，根据本校实际情况和营养餐工作需求，合理编制预算。2.预算编制应细化到具体项目和金额，提高预算的准确性和可执行性。3.充分考虑物价变动、政策调整等因素，确保预算具有前瞻性和灵活性。（二）预算编制内容1.收入预算：包括财政补助收入、学生缴费收入、社会捐赠收入等。2.支出预算：包括食材采购支出、人员工资支出、设备购置支出、水电费支出、运输费支出等。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，总务主任组织相关人员进行预算编制工作。食堂管理人员根据下一年度食材采购计划、人员配备情况等，提出支出预算草案；财务人员根据上一年度财务收支情况和本年度工作计划，提出收入预算草案。2.总务主任将收入、支出预算草案汇总后，提交财务管理小组审议。财务管理小组对预算草案进行审核，提出修改意见和建议。3.总务主任根据财务管理小组的意见和建议，对预算草案进行修改完善后，报校长审批。4.校长审批通过后的预算，作为本年度营养餐财务收支的依据。（四）预算执行与调整1.预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排，合理使用资金，确保各项工作顺利开展。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照以下程序进行：由相关部门提出书面申请，说明调整原因、调整金额和调整后的预算安排。总务主任对申请进行审核，提出审核意见。财务管理小组对申请和审核意见进行审议，形成审议结果。报校长审批。校长审批通过后，方可调整预算，并将调整后的预算报上级主管部门备案。四、收入管理（一）财政补助收入1.学校应及时、足额地收取财政部门拨付的营养餐补助资金，并按照规定用途使用。2.财务人员应按照财政部门的要求，及时报送营养餐资金使用情况报表，接受财政部门的监督检查。（二）学生缴费收入1.按照物价部门核定的标准，向学生收取营养餐费用。收费标准应在学校显著位置公示，不得擅自提高或降低收费标准。2.学生缴费收入应及时足额上缴学校财务，纳入学校预算统一管理。财务人员应开具合法有效的收费票据，做好收费记录。（三）社会捐赠收入1.接受社会各界对本校营养餐工作的捐赠，应按照相关法律法规和学校规定办理捐赠手续。2.捐赠资金应及时足额入账，专款专用，并按照捐赠者的意愿使用。财务人员应做好捐赠资金的核算和管理工作，定期向捐赠者反馈资金使用情况。五、支出管理（一）食材采购支出1.建立健全食材采购管理制度，严格按照食品安全相关标准和要求，选择资质良好供应商采购食材。采购过程应遵循公开、公平、公正原则，确保食材质量安全。2.食材采购应签订合同，明确采购品种、数量、价格、质量标准、交货时间、付款方式等条款。合同签订后，应严格按照合同约定执行。3.食堂管理人员应做好食材验收工作，对采购的食材进行严格检验，确保食材数量、质量符合要求。验收合格后，应及时填写验收单，并由验收人员签字确认。4.财务人员应根据验收单和采购合同，审核食材采购发票，确保发票真实、合法、有效。审核无误后，按照规定程序办理付款手续。（二）人员工资支出1.按照国家有关规定和学校实际情况，确定营养餐工作人员工资标准和发放方式。2.财务人员应根据考勤记录和工资标准，计算并发放工作人员工资。工资发放应通过银行转账等方式进行，确保工资发放及时、准确、安全。3.做好工资核算和管理工作，定期编制工资报表，向校长和财务管理小组汇报工资发放情况。（三）设备购置支出1.根据营养餐工作需要，合理安排设备购置预算。设备购置应按照政府采购相关规定进行，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判等方式选择供应商。2.设备购置前，应进行充分的市场调研和论证，确保设备质量可靠、性能先进、价格合理。3.设备购置后，应及时组织验收，确保设备符合采购合同要求。验收合格后，办理固定资产入账手续，并按照规定进行管理和维护。（四）水电费支出1.加强对营养餐工作用水用电的管理，安装计量装置，准确计量水电费。2.财务人员应根据水电费缴费凭证，及时支付水电费，并做好水电费核算工作。3.定期对水电费支出情况进行分析，采取有效措施节约水电资源，降低水电费支出。（五）运输费支出1.如涉及营养餐食材运输，应选择正规运输企业，签订运输合同，明确运输费用标准和支付方式。2.财务人员应根据运输合同和运输发票，审核运输费用，确保费用合理、合规。审核无误后，按照规定程序办理付款手续。（六）支出审批程序1.所有支出必须经过审批方可列支。支出审批应按照“谁经办、谁负责”的原则，由经办人填写支出审批单，注明支出事由、金额、支付方式等，并签字确认。2.部门负责人对本部门的支出进行审核，签字确认后报总务主任审批。3.总务主任对支出的真实性、合法性、合理性进行审核，签字确认后报校长审批。4.校长对重大支出事项进行审批，必要时提交财务管理小组审议。六、成本核算（一）成本核算原则1.遵循权责发生制原则，按照实际发生的成本进行核算。2.成本核算应准确、完整，确保成本数据真实可靠。3.定期进行成本分析，找出成本控制关键点，采取有效措施降低成本。（二）成本核算内容1.食材成本：包括采购食材的价格、运输费、装卸费等。2.人员成本：包括工作人员的工资、奖金、福利等。3.设备折旧成本：按照规定的折旧方法计算设备折旧费用。4.其他成本：包括水电费、办公费、差旅费等。（三）成本核算方法1.采用品种法或分批法进行成本核算，根据本校实际情况选择合适的核算方法。2.每月末，食堂管理人员应将本月食材采购、加工、储存等情况进行统计，提供成本核算基础数据。3.财务人员根据食堂管理人员提供的数据，结合其他成本费用支出情况，进行成本核算，并编制成本报表。（四）成本分析与控制1.定期对营养餐成本进行分析，比较实际成本与预算成本的差异，找出成本变动原因。2.根据成本分析结果，采取有效措施控制成本。如优化食材采购渠道，降低采购成本；加强食堂管理，提高食材利用率，减少浪费；合理安排人员，降低人员成本等。3.将成本控制情况纳入绩效考核体系，对成本控制效果好的部门和个人进行奖励，对成本控制不力的进行处罚。七、资产管理（一）固定资产管理1.建立健全固定资产管理制度，对营养餐工作中涉及的固定资产进行登记、入账、核算、清查等管理。2.固定资产购置应按照预算和审批程序进行，购置后及时办理验收、入账手续。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产折旧应按照国家规定的折旧方法和折旧年限进行计算，计提折旧费用计入成本。5.固定资产处置应按照规定程序进行，处置收入应及时足额上缴学校财务。（二）流动资产（库存物资）管理1.加强对库存物资的管理，建立库存物资台账，详细记录物资的出入库情况。2.库存物资采购应按照预算和实际需求进行，采购后及时验收入库。3.定期对库存物资进行盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的库存物资，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.库存物资应分类存放，做好防潮、防虫、防火等工作，确保物资安全。5.建立库存物资领用制度，严格按照审批程序领用物资。领用后，应及时登记入账，减少库存。八、财务监督（一）内部监督1.学校财务管理小组定期对营养餐财务收支情况进行检查，监督财务制度的执行情况。2.财务人员应定期对财务账目进行自查，确保账目清晰、准确、合规。3.食堂管理人员应定期对食材采购、加工、储存等环节进行自查，确保食品安全和成本控制。（二）外部监督1.接受财政、审计、物价等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合检查工作。2.主动接受师生、家长和社会的监督，通过学校公告栏、网站等渠道公开营养餐财务收支情况，及时回应社会关切。九、财务档案管理（一）档案内容1.营养餐财务管理制度文件。2.财务预算、决算报表及相关资料。3.财务收支凭证、发票、合同等原始资料。4.成本核算报表及分析资料。5.资产管理台账及相关资料。6.财务监督检查报告及整改资料。（二）档案整理与保管1.