保健品营销公司财务制度

PAGE保健品营销公司财务制度总则1.目的本财务制度旨在规范保健品营销公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作符合相关法律法规及行业标准，保障公司资产安全，提高经济效益，促进公司健康发展。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构的财务活动。3.基本原则合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。准确性原则：财务核算、报表编制等工作要准确无误，为决策提供可靠依据。及时性原则：及时处理财务事务，提供财务信息，以便公司管理层及时做出决策。财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。制定和执行公司财务管理制度及相关流程。编制财务预算、财务报表等，为公司决策提供财务支持。负责资金管理、税务筹划、成本控制等工作。配合内外部审计、税务检查等工作。2.财务人员岗位设置及职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制财务预算、财务报表等，审核重要财务事项。管理财务团队，协调与其他部门的关系，为公司提供财务决策支持。会计人员负责公司日常财务核算工作，包括账务处理、凭证编制等。协助编制财务报表，进行财务分析，提供财务数据支持。负责税务申报、缴纳等税务相关工作。出纳人员办理公司现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账、银行存款日记账，确保资金安全。保管库存现金、有价证券、空白支票等重要财务票据。财务核算制度1.会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据进行会计确认、计量和报告。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。2.会计科目设置按照国家统一的会计制度和公司财务管理需要，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有调整需经财务经理批准，并做好相应记录。3.记账方法与账务处理程序采用借贷记账法进行记账。账务处理程序包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等环节，确保财务信息的准确性和及时性。4.财务报表编制定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表需经财务经理审核、公司负责人批准后对外报送。资金管理制度1.资金筹集根据公司发展战略和经营需要，合理筹集资金，确保公司资金需求。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、股权融资等，应根据实际情况选择合适的筹资方式，并控制筹资成本和风险。筹集资金需签订相关合同或协议，明确各方权利义务，确保资金筹集合法合规。2.资金使用建立资金预算管理制度，根据公司年度预算和月度经营计划，编制资金使用计划，合理安排资金支出。资金使用应严格按照审批流程进行，审批权限根据资金金额大小划分，确保资金使用的合理性和安全性。加强资金支出管理，严格审核原始凭证，确保支出真实、合法、有效。对于重大资金支出，需进行专项审计和评估。3.资金审批流程经办人填写资金支出申请单，注明支出事由、金额、支付方式等信息。部门负责人审核签字，确认支出事项的真实性和必要性。财务经理审核资金支出的合理性、合规性及资金预算情况，审核通过后签字。公司负责人根据审批权限进行审批，超过审批权限的需报上级领导审批。出纳人员根据审批后的资金支出申请单办理资金支付手续。4.现金管理严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收入应及时缴存银行，不得坐支现金。现金支出应按照规定的范围使用，如支付职工工资、奖金、差旅费等。加强现金盘点工作，定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。5.银行存款管理加强银行账户管理，按照规定开设和使用银行账户，不得出租、出借银行账户。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。严格执行银行存款支付审批制度，确保银行存款支付安全。对于大额银行存款支付，需提前与银行沟通，确保资金及时到账。销售与收款管理制度1.销售合同管理建立健全销售合同管理制度，规范销售合同签订、审批、执行等流程。销售合同由销售部门负责起草，明确双方权利义务、产品规格、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。销售合同需经销售部门负责人、财务经理、公司负责人审核签字后生效。加强销售合同执行跟踪，及时掌握合同履行情况，确保合同顺利执行。2.销售收入确认根据销售合同约定和相关法律法规，合理确认销售收入。销售收入确认应遵循权责发生制原则，在产品交付并经客户验收合格后确认收入。对于分期收款销售，应按照合同约定的收款日期分期确认收入。3.应收账款管理建立应收账款台账，详细记录应收账款的客户名称、金额、账龄、收款情况等信息。加强应收账款日常管理，定期与客户核对账目，及时催收应收账款。对于逾期应收账款，应制定催收计划，采取有效措施进行催收。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，评估应收账款风险，对于可能发生坏账的应收账款，应及时计提坏账准备。建立坏账核销制度，对于确实无法收回的应收账款，按照规定程序进行坏账核销。坏账核销需经公司负责人批准，并报税务机关备案。采购与付款管理制度1.采购合同管理建立采购合同管理制度，规范采购合同签订、审批、执行等流程。采购合同由采购部门负责起草，明确双方权利义务、采购产品规格、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。采购合同需经采购部门负责人、财务经理、公司负责人审核签字后生效。加强采购合同执行跟踪，及时掌握合同履行情况，确保合同顺利执行。2.采购成本控制建立采购成本控制制度，加强采购成本管理。采购部门应通过招标、询价、谈判等方式，选择优质供应商，降低采购成本。财务部门应参与采购成本控制工作，对采购价格、采购费用等进行审核和分析，提出降低采购成本的建议。定期对采购成本进行统计和分析，评估采购成本控制效果，不断优化采购成本控制措施。3.应付账款管理建立应付账款台账，详细记录应付账款的供应商名称、金额、账龄、付款情况等信息。加强应付账款日常管理，定期与供应商核对账目，及时支付应付账款。对于逾期应付账款，应及时与供应商沟通，协商解决办法。财务部门应定期对应付账款进行账龄分析，评估应付账款风险，合理安排资金支付。建立应付账款预警机制，对于即将到期的大额应付账款，及时提醒相关部门安排资金支付，避免逾期付款产生不良影响。成本费用管理制度1.成本费用核算原则公司按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算。成本费用核算应真实、准确、完整地反映公司经营活动中的各项耗费。2.成本费用分类与核算方法成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。生产成本核算方法根据公司生产特点和管理要求确定，采用品种法、分批法、分步法等进行核算。销售费用、管理费用、财务费用按照费用项目进行明细核算，准确反映各项费用的发生情况。3.成本费用控制措施建立成本费用预算管理制度，根据公司年度预算和月度经营计划，编制成本费用预算，明确成本费用控制目标。加强成本费用日常管理，严格控制各项成本费用支出，确保成本费用支出符合预算要求。对于超预算的成本费用支出，需经特殊审批程序。定期对成本费用进行分析和评估，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施进行改进。鼓励各部门开展成本费用节约活动，对节约成本费用有突出贡献的部门和个人给予奖励。税务管理制度1.税务登记与申报按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续，并在规定时间内进行纳税申报。税务申报由财务部门负责，会计人员应准确计算应纳税额，填写纳税申报表，确保申报数据真实、准确、完整。定期对税务申报情况进行核对，发现问题及时调整和纠正，避免税务风险。2.税务筹划在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，降低公司税负。税务筹划应结合公司经营活动特点和税收政策变化，制定合理的税务筹划方案。税务筹划方案需经财务经理审核、公司负责人批准后实施，并跟踪评估税务筹划效果。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。加强税务政策学习和研究，及时掌握税收政策变化，确保公司税务处理符合法律法规要求。定期进行税务自查，发现税务风险及时采取措施进行整改，避免税务处罚。固定资产管理制度1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物类、机器设备类、运输设备类、电子设备类等。2.固定资产购置与验收固定资产购置需根据公司经营需要和预算安排，经相关部门审批后进行。固定资产购置应通过招标、询价等方式选择供应商，签订采购合同。固定资产到货后，由采购部门、使用部门、财务部门等共同进行验收，确保固定资产符合采购要求。3.固定资产折旧与摊销按照国家统一的会计制度规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产折旧年限根据固定资产性质和使用情况合理确定，确保折旧计提准确、合理。对于使用寿命有限的无形资产，按照规定进行摊销。无形资产摊销方法和摊销年限应符合相关法律法规要求。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置需经相关部门审批后进行。固定资产处置应按照规定程序进行评估、作价，确保处置价格合理、公正。固定资产处置收入扣除处置费用后的净额，计入公司当期损益。财务审计与监督制度1.内部审计建立内部审计制度，定期对公司财务收支、经济活动等进行审计监督。内部审计部门应独立开展审计工作，制定审计计划，实施审计程序，出具审计报告。内部审计报告应及时提交公司管理层，对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况。2.外部审计按照国家法律法规规定，聘请具有资质的外部审计机构对公司年度财务报表进行审计。配合外部审计机构开展审计工作，提供相关资料和信息，确保审计工作顺利进行。对外部审计机构出具的审计报告进行认真分析，针对审计意见及时进行整改。3.财务监督财务部门应加强对公司财务活动的日常监督，确