广告行业公司财务制度

PAGE广告行业公司财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范广告行业公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，确保财务活动符合国家法律法规及行业标准要求，为公司的长期发展提供有力的财务支持。（二）适用范围本制度适用于公司内各部门及全体员工，涵盖公司所有涉及财务收支的业务活动，包括但不限于广告策划、设计、制作、发布、营销推广等相关业务环节。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规及行业监管要求，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保制度全面覆盖，无遗漏。4.准确性原则：财务核算应准确无误，数据处理和报表编制要严格遵循会计准则和相关规定。5.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，以便管理层及时做出决策。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低经营成本，实现公司价值最大化。二、财务组织架构与职责（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位，明确各岗位职责分工，确保财务工作的有序开展。（二）财务经理职责1.全面负责公司财务管理工作，制定和完善财务管理制度、流程和规范。2.组织编制公司年度财务预算、财务报告，为管理层提供决策支持。3.负责资金筹集、调配和使用，优化资金结构，提高资金使用效率。4.加强成本控制和费用管理，审核各项费用支出，确保公司成本费用合理合规。5.负责财务风险防控，定期进行财务风险评估，制定应对措施。6.协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务外部环境。7.领导和管理财务团队，组织财务人员培训和考核，提高团队整体素质。（三）会计职责1.按照国家会计准则和公司财务制度，进行会计核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。2.负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供数据支持。3.审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，确保财务收支准确无误。4.协助财务经理进行财务预算编制和执行监控。5.负责会计档案的整理、归档和保管工作。（四）出纳职责1.负责公司现金收付及银行结算业务，确保资金安全。2.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。3.保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据。4.协助会计做好资金核对工作，定期编制资金报表。5.严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以公司战略目标为导向，结合市场形势和公司实际经营情况，科学合理地编制预算。2.坚持全面性原则，涵盖公司所有业务活动和财务收支项目。3.注重准确性和可行性，确保预算数据真实可靠，具有可操作性。4.实行上下结合、分级编制、逐级汇总的方法，充分调动各部门的积极性和主动性。（二）预算编制流程1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门向各部门下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据公司战略目标和本部门业务计划，结合历史数据和市场预测，编制本部门年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。3.预算审核与汇总：财务部门对各部门提交的预算草案进行审核，审核内容包括预算数据的准确性、合理性、合规性等。对审核中发现问题及时与各部门沟通调整。审核通过后，财务部门进行汇总，形成公司年度预算草案。4.预算审批：公司年度预算草案提交公司管理层审批，经管理层批准后正式下达执行。（三）预算执行与监控1.各部门严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现预算执行偏差并采取措施进行调整。3.每月末，各部门向财务部门报送预算执行情况报告，财务部门汇总编制公司预算执行情况报告，提交公司管理层。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等重大变化或其他不可抗力因素，导致原预算无法执行时，可进行预算调整。2.预算调整由提出调整申请的部门填写预算调整申请表，详细说明调整原因、调整内容及调整后的预算指标等。3.预算调整申请表经部门负责人签字后提交财务部门审核，财务部门审核通过后报公司管理层审批。4.经公司管理层批准后的预算调整申请，由财务部门下达各部门执行，并相应调整公司年度预算。四、收入管理（一）广告业务收入确认原则1.对于广告策划、设计、制作等一次性完成的业务，在广告交付并经客户验收合格后，确认收入。2.对于广告发布业务，按照广告发布合同约定的发布期间，分期确认收入。3.对于营销推广等服务类业务，根据服务完成进度，按照完工百分比法确认收入。（二）收入核算与管理1.业务部门在与客户签订广告业务合同后，及时将合同副本提交财务部门备案。2.财务部门根据业务部门提供的业务进展情况和收入确认依据，进行收入核算，确保收入数据准确无误。3.加强应收账款管理，定期与客户核对账款，及时催收逾期账款，确保公司资金及时回笼。（三）收入票据管理1.公司统一使用税务部门监制的发票，由财务部门负责发票的领购、开具和保管。2.业务部门在取得收入时，应及时向财务部门申请开具发票，财务部门按照规定的开票流程开具发票，并做好发票开具记录。3.严格发票使用登记制度，确保发票开具与业务收入相符，不得虚开发票。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.直接成本：包括广告制作成本（如原材料、人工、设备租赁等）、广告发布成本（如媒体投放费用等）。2.间接成本：包括与广告业务相关的管理费用、销售费用、财务费用等。（二）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用与收入相匹配。2.直接成本按照实际发生额计入相关项目成本，间接成本按照合理的分配方法分摊到各项目中。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制标准，明确各项成本费用的开支范围和标准，严格控制不合理的成本费用支出。2.加强采购管理，通过招标、询价等方式选择优质供应商，降低采购成本。3.优化广告制作流程，提高制作效率，降低制作成本。4.加强费用审批管理，严格执行费用报销制度，杜绝不合理的费用支出。（四）成本费用报销流程1.费用报销人填写费用报销单，详细注明费用发生的时间、地点、事由、金额等，并附上相关原始凭证。2.部门负责人对费用报销的真实性、合理性进行审核签字。3.财务部门对费用报销单及原始凭证进行审核，审核内容包括费用是否符合报销标准、凭证是否真实有效等。审核通过后报公司领导审批。4.经公司领导审批后的费用报销单，由出纳办理付款手续。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。严格执行现金管理制度，库存现金限额由财务部门根据公司实际情况核定，超出限额的现金应及时存入银行。加强银行账户管理，定期核对银行存款余额，确保资金安全。其他货币资金应按照规定用途使用，定期清理核对。2.应收账款建立应收账款台账，详细记录客户名称、账款金额、账龄、收款情况等信息。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款及时采取催收措施，如发函催收、电话催收、上门催收等。对于确实无法收回的应收账款，按照公司坏账管理制度进行处理，经批准后作为坏账损失核销。3.存货公司存货主要包括广告制作原材料、半成品等。建立存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、领用等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置与验收各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经公司领导审批后由采购部门负责采购。固定资产购置后，由使用部门和资产管理部门共同进行验收，验收合格后办理固定资产入账手续。3.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。财务部门定期计算固定资产折旧额，并进行账务处理。4.固定资产清查与处置每年末，公司组织对固定资产进行全面清查，确保账实相符。对于闲置、报废、毁损的固定资产，由使用部门提出处置申请，经公司领导审批后进行处置。处置收入应及时足额入账，处置损失按照规定进行审批处理。（三）无形资产1.无形资产定义与分类无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括商标权、著作权、专利权等。2.无形资产计价与摊销无形资产按照取得时的实际成本计价。对使用寿命有限的无形资产，按照预计使用寿命分期摊销；使用寿命不确定的无形资产，不进行摊销，但每年进行减值测试。3.无形资产处置无形资产处置时，应按照规定程序进行审批，处置收入扣除账面价值和相关税费后的净额计入当期损益。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续，并在规定的纳税期限内进行纳税申报。2.财务部门负责税务申报工作，准确计算应纳税额，按时缴纳税款，确保公司税务合规。（二）税收优惠政策利用1.关注国家税收优惠政策，积极争取享受相关税收优惠，降低公司税负。2.对符合税收优惠条件的业务，及时收集整理相关资料，向税务机关申请备案或审批，确保公司能够合法享受税收优惠。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，定期进行税务风险评估，及时发现和化解税务风险。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务处理符合法律法规要求。3.对重大税务事项，应提前咨询税务专业机构或税务顾问，制定合理的税务处理方案。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门按照国家会计准则和公司财务制度的要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况，为公司管理层、投资者、债权人等提供决策依据。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，对公司财务指标进行分析和评价，撰写财务分析报告。2.财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等，通过分析找出公司经营中存在的问题和潜在风险，提出改进建议和措施。3.为管理层提供财务决策支持，协助管理层制定合理的经营策略和财务政策，促进公司健康发展。九、财务内部控制与审计（一）财务内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务预算、收入、成本费用、资产、资金等各个环节，确保财务活动规范有序。2.明确各岗位的职责权限，做到不相容职务相互分离，相互制约和监督。3.加强财务内部监督检查力度，定期对财务内部控制制度的执行情况进行检查，及时发现和纠正存在的问题。（二）内部审计1.公司设立内部