车场收费财务制度

PAGE车场收费财务制度一、总则（一）目的为加强车场收费财务管理，规范收费行为，确保车场收费资金的安全、完整与合理使用，提高资金使用效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本车场实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本车场范围内的所有停车收费业务及相关财务活动。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行车场收费财务管理活动。2.准确性原则确保收费数据准确无误，财务核算真实可靠，如实反映车场收费情况。3.完整性原则涵盖车场收费业务的各个环节，包括收费标准制定、收费票据管理、资金缴存与使用等，保证财务制度的完整性。4.及时性原则及时记录、核算和报告车场收费财务信息，不得拖延或积压，以便及时掌握财务状况并做出决策。5.安全性原则保障车场收费资金的安全，防止资金被盗、挪用、丢失等情况发生，采取必要的安全防范措施。二、收费标准管理（一）收费标准制定1.根据车场的地理位置、设施条件、市场需求等因素，综合考虑成本、收益及周边车场收费情况，制定合理的收费标准。2.收费标准应明确区分不同车型（如小型车、中型车、大型车等）、不同停车时段（如白天、夜间、节假日等）的收费金额，并报相关部门备案。（二）收费标准调整1.如因市场环境变化、车场运营成本变动等原因需要调整收费标准，应提前进行充分的市场调研和成本核算。2.制定收费标准调整方案，明确调整的幅度、范围、时间等内容，并向社会公示。公示期结束后，报相关部门审批，经批准后方可实施。三、收费票据管理（一）票据种类1.车场收费使用的票据主要包括财政监制的收费票据和税务发票。2.根据收费业务的性质和客户需求，选择合适的票据种类。例如，对于临时停车收费，可使用财政监制的收费票据；对于长期停车客户开具发票的，应使用税务发票。（二）票据领购1.安排专人负责票据领购工作，按照规定的程序和要求，向财政部门或税务机关申请领购收费票据。2.领购票据时，应填写领购申请表，注明所需票据的种类、数量等信息，并提交相关证明材料。经审核批准后，方可领取票据。（三）票据保管1.设立专门的票据保管场所，配备必要的保险柜、防盗门窗等安全设施，确保票据存放安全。2.对领购的票据进行分类登记，建立票据台账，详细记录票据的种类、号码、领购日期、使用情况等信息。3.定期对票据进行盘点，核对票据的实际数量与台账记录是否一致，确保票据账实相符。（四）票据使用1.收费人员在收取停车费用时，应按照规定的收费标准开具相应的票据。票据内容应填写完整、准确，包括车辆信息、收费金额、收费时间等。2.开具票据时，应使用规定的书写工具，字迹清晰，不得涂改、挖补。如有错误，应作废重开，并在作废票据上加盖“作废”戳记，与存根联一并保存。3.收费人员应及时将开具的票据存根联交回财务部门，由财务人员进行审核和整理。（五）票据核销1.定期对已使用的票据进行核销，核对票据存根联与记账联的金额、号码等信息是否一致。2.核销后的票据应妥善保管，按照规定的期限进行存档。存档期限届满后，经批准方可销毁。3.销毁票据时，应填写票据销毁申请表，注明销毁票据的种类、号码、数量等信息，并报相关部门备案。销毁过程应进行记录，确保票据销毁彻底、安全。四、收费资金管理（一）缴存方式1.车场收费资金应及时缴存银行，缴存方式可根据实际情况选择现金缴存、银行转账等方式。2.对于现金缴存，应安排专人负责，确保现金安全。缴存时，应填写现金缴存单，注明缴存金额、缴存日期、缴存银行等信息。3.对于银行转账，应准确填写转账凭证，注明转账金额至指定缴存款账户，确保资金及时到账。（二）缴存账户1.设立专门的车场收费缴存账户，该账户应与车场的其他账户分开管理，确保收费资金的独立性和安全性。2.缴存账户的开户银行应选择信誉良好、服务优质的银行，并签订相关的资金缴存协议，明确双方的权利和义务。（三）缴存期限及金额1.根据车场的收费情况，合理确定收费资金的缴存期限。一般情况下，应每日或定期将收取的停车费用缴存至指定账户。2.缴存金额应与实际收取的停车费用一致，不得截留、挪用或坐支收费资金。（四）资金使用1.车场收费资金主要用于车场的运营成本支出，包括场地租赁费用、设备维护费用、人员工资等。2.资金使用应遵循预算管理原则，根据车场的年度预算计划，合理安排资金支出。3.各项费用支出应严格按照审批程序进行，由相关部门提出申请，经财务部门审核、领导审批后，方可支付。4.支付费用时，应取得合法有效的票据，并按照财务制度的规定进行账务处理。五、财务核算与报表（一）核算方法1.采用权责发生制进行财务核算，按照收入和费用的归属期确认收入和费用。2.对车场收费业务进行明细核算，分别记录不同车型、不同时段的收费情况，确保财务数据的准确性和完整性。（二）会计科目设置1.根据车场收费业务的特点，设置相应的会计科目，如“主营业务收入停车费收入”、“管理费用场地租赁费用”、“管理费用设备维护费用”等。2.会计科目应符合国家统一的会计制度规定，并保持相对稳定。如有调整，应按照规定的程序进行，并在财务报表附注中予以说明。（三）账务处理1.收费人员每日将收取的停车费用及相关票据交回财务部门后，财务人员应及时进行账务处理。按照收费票据记录的金额，借记“现金”或“银行存款”科目，贷记“主营业务收入停车费收入”科目。2.对于车场运营过程中发生的各项费用支出，如场地租赁费用、设备维护费用等，根据取得的合法有效票据，借记“管理费用”等相关科目，贷记“现金”或“银行存款”科目。3.定期对车场收费业务进行账务核对，包括核对收费金额与缴存金额是否一致、各项费用支出是否合理合规等。发现问题应及时查明原因，并进行相应的账务调整。（四）财务报表编制1.每月末，财务部门应根据账务核算结果编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整地反映车场的财务状况和经营成果。报表编制完成后，应进行审核，确保报表数据无误。3.及时向车场管理层及相关部门报送财务报表，为决策提供依据。同时，按照规定向税务机关等外部机构报送相关财务报表。六、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，明确财务部门及相关人员的监督职责。2.财务人员应定期对车场收费业务进行自查，检查收费标准执行情况、票据使用情况、资金缴存与使用情况等，发现问题及时整改。3.加强对收费人员的培训和管理，提高其业务素质和法律意识，确保收费工作规范、合法。（二）外部监督1.接受财政、税务、审计等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供财务资料和信息。2.根据外部监督检查提出的意见和建议，及时进行整改，完善财务管理制度和内部控制机制。七、财务人员管理（一）人员配备1.根据车场收费业务的规模和管理要求，合理配备财务人员，包括会计、出纳等岗位。2.财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财务法律法规和车场收费财务制度。（二）岗位职责1.明确财务人员的岗位职责，确保各项财务工作分工明确、责任到人。2.会计人员负责财务核算、报表编制、财务分析等工作；出纳人员负责现金收付、银行存款收支、票据保管等工作。（三）培训与考核1.定期组织财务人员参加业务培训，不断提高其业务水平和综合素质。培训内容包括财