民办非企业组织财务制度

PAGE民办非企业组织财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范民办非企业组织（以下简称“本组织”）的财务行为，加强财务管理，保障组织的健康发展，确保组织的各项活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保护组织及其相关方的合法权益。（二）适用范围本制度适用于本组织及其所属各部门、分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务核算和管理。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映组织的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖组织财务活动的全过程，确保财务管理无遗漏、无死角。4.安全性原则：保障资金安全，防范财务风险，确保组织资产的保值增值。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效率，实现组织经济效益和社会效益的最大化。二、财务管理体制（一）财务决策机构组织设立理事会作为财务决策机构，负责审议和批准重大财务事项，包括年度预算、决算、重大投资决策、利润分配方案等。理事会应严格按照章程规定履行职责，确保决策的科学性、公正性和合法性。（二）财务管理部门设立独立的财务管理部门，配备专业的财务人员，负责组织日常财务核算、财务管理和财务监督工作。财务人员应具备相应的专业知识和技能，遵守职业道德规范，依法履行职责。（三）财务负责人职责财务负责人负责组织领导财务管理部门的工作，制定财务管理制度和工作流程，审核财务报表和重要财务文件，参与组织重大财务决策，对组织的财务活动进行全面管理和监督。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据组织的发展战略、年度工作计划和业务活动特点，结合上一年度预算执行情况和本年度收支预测，编制年度预算。2.编制方法：采用零基预算与滚动预算相结合的方法，对各项收入、支出进行详细预测和分析。收入预算应积极稳妥，支出预算应合理安排，确保收支平衡。3.编制流程：每年[具体时间]前，各部门应根据本部门业务活动计划编制本部门年度预算草案，提交财务管理部门。财务管理部门对各部门预算草案进行审核、汇总，编制组织年度预算草案，报理事会审议批准。（二）预算执行1.分解下达：年度预算经理事会批准后，财务管理部门应将预算指标分解下达至各部门，明确各部门的预算执行责任。2.监控分析：各部门应严格按照预算执行，财务管理部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.调整变更：如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。预算调整应经理事会审议批准，并报相关部门备案。（三）预算考核建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务，提高预算执行的准确性和严肃性。四、收入管理（一）收入范围本组织的收入主要包括捐赠收入、会费收入、提供服务收入、政府补助收入、投资收益、其他收入等。（二）收入确认1.捐赠收入：在捐赠款项到账并满足捐赠人指定用途或无条件捐赠时确认收入。2.会费收入：按照会员大会或理事会确定的会费标准和收费方式，在会员缴费期限内确认收入。3.提供服务收入：在服务已经提供，且收到款项或取得收款权利时确认收入。4.政府补助收入：按照政府相关文件规定的补助条件和标准，在收到补助款项时确认收入。5.投资收益：按照投资合同或协议约定的收益确认方式和时间确认收入。6.其他收入：根据实际发生情况，按照相关会计准则确认收入。（三）收入核算各项收入应按照规定的会计科目进行核算，确保收入核算的准确性和规范性。严禁截留、挪用、隐瞒收入，严禁私设小金库。（四）收入票据管理1.票据种类：使用符合国家规定的财政票据或税务发票进行收费和收款。2.票据领用：建立票据领用登记制度，由专人负责票据的领用、保管和核销。3.票据开具：按照规定的内容和要求开具票据，确保票据内容真实、完整、准确。4.票据保管：妥善保管票据，防止票据丢失、被盗、损毁。定期对票据进行盘点和清查，确保账实相符。五、支出管理（一）支出范围本组织的支出主要包括人员费用、业务活动成本、管理费用、筹资费用、其他支出等。（二）支出审批1.审批流程：各项支出应按照规定的审批流程进行审批，严格执行审批权限和审批程序。一般支出由部门负责人审核，财务负责人复核，组织负责人审批；重大支出应经理事会审议批准。2.审批依据：支出审批应依据相关法律法规、财务制度、预算安排和合同协议等进行，确保支出的合理性、合法性和合规性。（三）支出核算各项支出应按照规定的会计科目进行核算，确保支出核算的准确性和规范性。严格区分资本性支出和收益性支出，不得随意改变支出性质和用途。（四）费用控制1.定额管理：对人员费用、业务活动成本等实行定额管理，制定合理的费用定额标准，并定期进行调整。2.费用分析：定期对费用支出情况进行分析，查找费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。3.成本核算：加强业务活动成本核算，合理归集和分配成本费用，提高成本管理水平。（五）支出票据管理1.票据审核：对取得的支出票据进行严格审核，确保票据的真实性、合法性和有效性。2.票据粘贴：按照规定的格式和要求粘贴支出票据，确保票据整齐、规范。3.票据归档：将审核后的支出票据及时归档，妥善保管，以备查阅。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。加强货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行账户管理制度，确保货币资金的安全。2.应收款项：包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。建立应收款项管理制度，加强对应收款项的核算和管理，定期清理催收，防范坏账风险。3.存货：包括库存材料、低值易耗品等。建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理，定期盘点清查，确保存货账实相符。（二）固定资产1.定义与分类：符合固定资产定义的资产，按照规定的标准进行分类。2.购置与验收：固定资产购置应按照规定的程序进行审批，购置后应及时组织验收，确保固定资产的质量和数量符合要求。3.折旧与摊销：按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，对无形资产进行摊销。4.处置与报废：固定资产处置和报废应按照规定的程序进行审批，处置和报废收入应及时入账，处置和报废损失应按照规定进行处理。（三）无形资产1.定义与确认：符合无形资产定义的资产，按照规定的标准进行确认。2.计价与摊销：无形资产计价应按照规定的方法进行，按照规定的摊销方法和摊销年限进行摊销。3.处置与转让：无形资产处置和转让应按照规定的程序进行审批，处置和转让收入应及时入账，处置和转让损失应按照规定进行处理。（四）资产清查1.定期清查：定期对组织的资产进行清查，确保资产账实相符。2.清查方法：采用实地盘点、核对账目等方法进行资产清查。3.清查结果处理：对资产清查中发现的问题，应及时查明原因，按照规定进行处理，并调整相关账目。七、负债管理（一）负债范围本组织的负债主要包括短期借款、应付账款、应付票据、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等。（二）负债确认按照相关会计准则和规定，在符合负债确认条件时确认负债。（三）负债核算各项负债应按照规定的会计科目进行核算，确保负债核算的准确性和规范性。（四）债务管理1.借款管理：严格控制借款规模，合理确定借款期限和借款利率，确保借款资金的合理使用和按时偿还。2.应付账款管理：加强对应付账款的管理，及时核对账目，按时支付款项，维护组织的良好信誉。3.其他负债管理：对其他负债应按照相关规定进行管理，确保负债的及时清偿。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.报告种类：定期编制财务报表，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表等，以及财务情况说明书。2.编制要求：财务报表应按照国家统一的会计制度和相关会计准则的规定编制，确保财务报表的真实性、准确性和完整性。财务情况说明书应详细说明组织的财务状况、经营成果、现金流量等情况，以及对组织财务状况和经营成果有重大影响的事项。3.报送与公开：按照规定的时间和要求，将财务报告报送相关部门和单位，并在组织内部进行公开，接受组织成员和社会公众的监督。（二）财务分析1.分析内容：对组织的财务状况、经营成果、现金流量等进行分析，包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析等。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。3.分析报告：定期撰写财务分析报告，为组织管理层提供决策依据，为组织的发展提供参考。九、财务监督（一）内部监督1.监督机构：建立健全内部财务监督制度，设立独立的内部审计机构或配备内部审计人员，对组织的财务活动进行内部审计和监督。2.监督内容：对财务制度的执行情况、财务收支的真实性、合法性、合规性、预算执行情况、资