施工企业集团财务制度

PAGE施工企业集团财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范施工企业集团的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障集团整体战略目标的实现，促进企业持续、健康、稳定发展。（二）适用范围本制度适用于施工企业集团总部及所属各分公司、子公司等独立核算的经济实体。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，包括资金筹集、资产运营、成本控制、利润分配等各个环节，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告等应当准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算和信息披露，保证财务信息的时效性，以便管理层及时掌握企业财务动态。二、财务机构与人员（一）财务机构设置1.集团总部设立独立的财务管理部门，负责统筹集团财务战略规划、资金管理、财务风险控制、财务核算与报告等工作。2.所属各分公司、子公司应根据自身规模和业务特点，设置相应的财务机构，配备必要的财务人员，并接受集团总部财务管理部门的指导和监督。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责所在单位的财务管理工作，组织制定和执行财务管理制度。参与单位重大经济决策，为管理层提供财务专业意见和建议。负责财务团队建设，提高财务人员业务素质和工作能力。组织编制财务预算、财务报告，定期进行财务分析，为企业经营决策提供支持。加强财务内部控制，防范财务风险，确保财务工作安全、规范运行。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、归档，确保财务信息的完整性和准确性。严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核，确保合规性。协助财务负责人开展财务预算编制、执行和分析工作。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算等基础工作，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票等重要财物，确保其安全完整。定期与会计核对账目，保证账账相符、账款相符。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.集团统一制定会计政策，所属各单位应严格按照集团规定的会计政策进行会计核算，确保财务信息的一致性和可比性。2.会计估计应基于客观事实和谨慎性原则，不得随意变更。如因特殊情况需要变更会计估计，应经集团总部批准，并在财务报告中予以披露。（二）会计科目设置1.依据国家统一的会计制度和施工企业行业特点，设置会计科目体系。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、成本、损益等各类要素，满足企业财务核算和管理的需要。2.集团总部应根据实际情况对会计科目进行细化和补充，所属各单位可在集团统一规定的基础上，结合自身业务特点进行适当调整，但需报集团总部备案。（三）财务核算流程1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并按照规定进行审核和签字。2.会计人员根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，按照会计科目进行分类核算。3.定期将记账凭证登记到各类账簿中，包括总账、明细账、日记账等，确保账簿记录清晰、准确。4.月末、季末、年末，会计人员应进行结账工作，核对账目，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。5.财务报表编制完成后，应进行内部审核，确保数据准确、逻辑清晰。审核通过后，按照规定报送集团总部及相关部门。四、资金管理（一）资金筹集1.集团根据发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金积累、银行贷款、发行债券、股权融资等。2.申请银行贷款时，应按照银行要求提供真实、完整的资料，确保贷款审批顺利通过。同时，合理安排贷款期限和还款计划，避免逾期还款产生不良信用记录。3.发行债券或股权融资等重大融资事项，应按照国家法律法规和相关监管要求履行审批程序，确保融资活动合法合规。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，各单位应根据年度经营计划和财务状况，编制年度资金预算，经集团总部审核批准后执行。2.资金使用应严格按照预算执行，实行审批制度。重大资金支出需经集团总部审批，一般资金支出由各单位负责人审批。3.加强资金支付管理，确保资金支付安全。对于大额资金支付，应采用银行转账等安全方式，严禁现金支付。同时，严格审核资金支付凭证，确保支付依据合法、合规。4.优化资金配置，提高资金使用效益。合理安排资金用于施工项目、日常运营、投资等方面，避免资金闲置或浪费。（三）资金结算1.规范资金结算流程，加强与供应商、客户等的资金往来管理。及时核对往来账目，确保资金结算准确无误。2.加强银行账户管理，严格按照规定开立、使用和撤销银行账户。定期对银行账户进行清理，确保账户安全。3.积极推广电子支付等先进结算方式，提高资金结算效率，降低资金结算成本。（四）资金监控1.建立资金监控体系，实时监控资金流向、流量和存量。通过财务软件、资金管理系统等工具，及时掌握资金动态，发现异常情况及时预警。2.定期对资金使用情况进行分析和评价，检查资金预算执行情况，找出存在的问题并提出改进措施。3.加强对所属单位资金管理的监督检查，确保各单位严格执行资金管理制度，防范资金风险。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确划分本期成本费用和下期成本费用。2.遵循配比原则，将成本费用与相应的收入进行合理配比，确保经营成果的真实反映。3.成本费用核算应采用实际成本法，不得随意采用计划成本法或其他方法进行核算。（二）成本费用项目1.工程成本直接成本：包括人工费、材料费、机械使用费、其他直接费等，直接用于工程施工的各项费用。间接成本：指施工单位为组织和管理工程施工所发生的各项费用，如管理人员工资、办公费、差旅费、水电费等。2.期间费用管理费用：企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，如管理人员薪酬、办公费、差旅费、业务招待费等。销售费用：企业在销售产品、提供劳务等过程中发生的各项费用，如广告费、促销费、销售人员薪酬等。财务费用：企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，如利息支出、手续费等。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。各部门应根据职责分工，对成本费用进行有效控制。2.加强成本预算管理，根据工程合同、施工计划等编制成本预算，并将成本预算分解到各个部门和施工环节。3.严格控制各项成本费用支出，加强对原材料采购、人工费用、设备租赁等关键环节的管理。通过招标采购、优化施工方案、提高劳动效率等措施，降低成本费用。4.定期进行成本费用分析，对比实际成本与预算成本的差异，找出成本控制的薄弱环节，采取针对性措施进行改进。六、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.根据固定资产的性质和用途，分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.各单位根据生产经营需要，提出固定资产购置申请，经集团总部审批后实施。2.固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商，确保购置资产的质量和性价比。3.购置固定资产时，应签订购买合同，明确双方权利义务，确保资产采购过程合法合规。（三）固定资产折旧1.采用平均年限法计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。2.根据固定资产的预计使用寿命和预计净残值率，计算确定折旧率和折旧额。3.定期对固定资产折旧进行复核，如有固定资产使用寿命、预计净残值等因素发生变化，应及时调整折旧方法和折旧额。（四）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等方式。固定资产处置应按照规定程序进行审批，未经批准不得擅自处置。2.固定资产处置时，应进行评估作价，确保处置价格合理。处置收入扣除相关税费和账面价值后的差额，计入当期损益。3.对已处置的固定资产，应及时进行账务处理，核销固定资产卡片和相关账目。（五）固定资产清查1.定期组织固定资产清查工作，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、价值、使用状况等。2.清查过程中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.根据固定资产清查结果，编制固定资产清查报告，分析固定资产管理中存在的问题，提出改进措施和建议。七、应收账款与存货管理（一）应收账款管理1.建立应收账款管理制度，明确应收账款管理目标、职责分工和工作流程。2.加强应收账款的事前控制，在签订销售合同或提供劳务时，对客户的信用状况进行评估，合理确定信用额度和信用期限。3.定期对应收账款进行账龄分析和跟踪管理，及时与客户沟通，催收逾期账款。对于长期拖欠的应收账款，应采取有效措施进行清收，如法律诉讼等。4.对应收账款计提坏账准备，按照谨慎性原则，根据应收账款的账龄、客户信用状况等因素，合理估计坏账损失，确保企业资产真实可靠。（二）存货管理1.存货包括原材料、周转材料、低值易耗品、库存商品等。建立存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。2.存货采购应根据生产经营需要，合理确定采购数量和采购时间，避免存货积压或缺货。采购过程中应严格控制采购成本，确保采购物资质量合格。3.加强存货验收管理，对采购的存货进行严格检验，确保存货数量、质量符合要求。验收合格的存货应及时办理入库手续。4.定期对存货进行盘点，每年至少进行一次全面盘点。盘点过程中发现的存货盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。5.合理确定存货计价方法，如先进先出法、加权平均法等。存货计价方法一经确定，不得随意变更。八、财务预算管理（一）预算编制1.各单位应根据集团战略规划和年度经营目标，结合自身实际情况，编制年度财务预算。财务预算包括收入预算、成本费用预算、资金预算、利润预算等。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门提出初步预算草案，经财务部门审核后，报单位负责人审批。3.集团总部对所属各单位的财务预算进行汇总和审核，根据集团整体战略目标进行调整和平衡，形成集团年度财务预算草案，报集团董事会审批。（二）预算执行与监控1.财务预算一经批准，各单位应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现预算执行过程中的偏差，并采取有效措施进行调整。3.各单位应定期向集团总部报送预算执行情况报告，说明预算执行进度、差异原因及改进措施等。集团总部对各单位预算执行情况进行考核评价，确保预算执行的严肃性。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行申请和审批。2.预算调整申请应说明调整原因、调整内容、调整对预算指标的影响等。经集团总部审核批准后，方可进行预算调整。3.预算调整后，各单位应及时调整相关预算指标和财务核算，确保财务信息的一致性和准确性。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括月度、季度、年度财务报告。财务报告应按照国家统一的会计制度和集团规定的格式、内容进行编制，确保财务信息真实完整。2.财务报告主要包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。附注应详细披露企业财务状况、经营成果、现金流量等方面的重要信息。3.财务报告编制完成后，应进行内部审核，确保数据准确、逻辑清晰。审核通过后，按照规定报送集团总部及相关部门。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，运用各种分析方法和工具，对企业财务状况、经营成果、现金流量等进行全面分析。2.财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等。通过财务分析，找出企业存在的问题和潜在风险，为管理层决策提供依据。3.撰写财务分析报告，提出针对性的建议和措施。财务分析报告应语言简洁、数据准确、分析深入，具有较强的可读性和实用性。十、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证财务信息的真实性、准确性和完整性，防止财务造假行为。2.确保财务活动合法合规，防范财务风险。3.提高资金使用效益，促进企业经营目标的实现。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖企业财务活动的各个环节，不留死角。2.重要性原则：关注重要财务事项和关键风险点，实施重点控制。3.制衡性原则：确保财务决策、执行、监督等环节相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据企业内外部环境变化，及时调整内部控制制度。（三）内部控制措施1.建立健全财务管理制度和流程，明