红旗连锁财务制度

PAGE红旗连锁财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范红旗连锁的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，实现公司的战略目标。（二）适用范围本制度适用于红旗连锁及其下属各门店、子公司等所有分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果。3.准确性原则：各项财务核算和管理工作应做到数据准确、计算精确、记录清晰。4.及时性原则：及时处理财务事务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。3.负责资金的筹集、调配和使用，确保资金安全和合理流动。4.进行成本费用控制，开展预算管理，监督预算执行情况。5.负责税务管理，依法纳税，合理避税。6.参与公司重大经济决策，提供财务方面的专业意见。7.管理财务档案，确保财务资料的完整和安全。（二）人员岗位设置及职责1.财务总监全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织领导财务部门完成各项财务任务，监督财务制度执行情况。参与公司重大决策，提供财务决策支持，对公司财务状况负责。2.会计主管负责财务核算工作的组织和管理，确保会计核算准确、及时。审核会计凭证和财务报表，编制财务分析报告。协助财务总监制定财务管理制度，监督下属会计人员工作。3.会计人员按照会计制度进行账务处理，登记账簿，编制记账凭证。负责财务数据的收集、整理和归档，协助进行财务分析。办理税务申报、缴纳等税务相关事宜。4.出纳人员负责现金收付、银行结算业务，确保资金安全。登记现金和银行存款日记账，定期盘点现金。保管库存现金、有价证券和有关票据。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据进行确认、计量和报告。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和公司实际情况，设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。（三）财务报表编制1.每月末编制资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表。2.财务报表应按照规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.年度终了，编制年度财务决算报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。（四）会计凭证与账簿管理1.会计凭证应根据审核无误的原始凭证编制，内容完整、手续齐全。2.会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿，应按照规定的记账方法和程序进行登记。3.定期对会计账簿进行核对，确保账账相符、账证相符、账实相符。四、资金管理制度（一）资金筹集1.根据公司发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，包括自有资金积累、银行贷款、发行债券等。2.制定资金筹集计划，明确筹资用途、金额、时间和成本等。3.对筹集资金的合法性、合理性和效益性进行评估，防范筹资风险。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，根据公司经营计划和财务状况，编制年度、月度资金预算。2.严格按照资金预算安排资金使用，确保资金用于公司正常经营活动和发展项目。3.资金支付应按照审批程序进行，审批流程包括经办人申请、部门负责人审核、财务审核、总经理审批等。4.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决问题。（三）资金结算1.规范资金结算方式，包括现金结算、银行转账、支票等。2.加强银行账户管理，严格按照规定开设、使用和撤销银行账户。3.定期核对银行账户余额，确保资金安全。（四）资金安全管理1.建立健全资金安全管理制度，加强对现金、有价证券、票据等的保管。2.安装必要的安全防护设施，如监控设备保险柜等，确保资金存放场所安全。3.加强对财务人员的安全教育，提高安全意识，防范资金被盗、挪用等风险。五、成本费用管理制度（一）成本费用分类1.采购成本：包括商品采购价格、运输费、装卸费等。2.运营成本：如房租、水电费、员工薪酬、设备折旧等。3.销售费用：广告宣传费、促销活动费、销售人员薪酬等。4.管理费用：办公费、差旅费、管理人员薪酬等。5.财务费用：利息支出、手续费等。（二）成本费用控制1.建立成本费用预算制度，明确成本费用控制目标，并将预算分解到各部门和各环节。2.加强采购管理，优化采购流程，降低采购成本。通过招标、询价等方式选择优质供应商，争取更有利的采购价格和条件。同时，加强对采购合同的管理，确保合同条款明确、合理，避免因合同漏洞导致成本增加。3.严格控制运营成本，合理安排门店布局，降低房租等费用。加强对水电费的管理，采取节能措施，降低能耗。优化人员配置，合理确定员工薪酬水平，提高劳动效率，降低人工成本。4.规范销售费用管理，制定合理的广告宣传和促销活动计划，提高费用投入的效益。对销售费用进行严格审核，确保费用支出真实、合理、有效。5.加强管理费用控制，严格审批办公费、差旅费等支出，杜绝浪费现象。合理控制管理人员数量和薪酬水平，提高管理效率。6.定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动原因，采取有效措施进行调整和控制。（三）成本费用核算1.按照规定的成本核算方法，对采购成本、运营成本等进行准确核算。2.区分直接成本和间接成本，合理分配间接成本，确保成本核算的准确性。3.定期编制成本费用报表，反映成本费用的发生情况和变动趋势。六、预算管理制度（一）预算编制1.每年第四季度开始编制下一年度预算，各部门根据公司战略目标和经营计划，提出本部门的预算草案。2.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，形成公司年度预算草案。3.年度预算草案经公司管理层审议通过后，报董事会批准。（二）预算执行1.将年度预算分解为季度、月度预算，明确各部门和各环节的预算执行责任。2.各部门严格按照预算组织经营活动，确保预算执行的严肃性。3.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并采取措施进行调整。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，由相关部门提出申请。2.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。3.预算调整申请经公司管理层审议通过后，报董事会批准。七、税务管理制度（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，确保税务登记信息的准确和完整。2.按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，缴纳各项税款。3.建立税务申报台账，记录申报时间、申报内容、缴纳税款金额等信息。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低公司税负。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案，充分利用税收优惠政策。（三）税务风险管理1.加强对税务风险的识别、评估和控制，防范税务违法行为。2.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，避免税务处罚。3.与税务机关保持良好沟通，及时了解税务政策和征管要求，确保公司税务工作的顺利开展。八、财务内部控制制度（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.确保财务信息真实、准确、完整，提高财务透明度。3.提高财务管理效率，促进公司经营目标的实现。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的各个环节和各个方面。2.重要性原则：关注重要业务事项和高风险领域。3.制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、相互制约。4.适应性原则：根据公司内外部环境变化及时调整内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确各岗位的职责和权限，确保不相容职务相互分离，如会计与出纳、审批与执行等。2.授权审批控制：建立严格的授权审批制度，明确审批流程和审批权限，未经授权不得办理相关业务。3.会计系统控制：规范会计核算流程，确保会计信息质量。4.财产保护控制：加强对资产的保管和维护，定期进行盘点清查。5.预算控制：严格执行预算管理制度，加强对预算执行的监控和考核。6.运营分析控制：定期对公司运营情况进行分析，发现问题及时采取措施。7.绩效考评控制：建立财务人员绩效考评制度，激励财务人员提高工作质量和效率。九、财务审计与监督制度（一）内部审计1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对公司财务收支、经济活动等进行审计。2.内部审计的主要内容包括财务制度执行情况、财务报表真实性、预算执行情况、资金使用效益等。3.内部审计人员应独立开展工作，客观公正地发表审计意见，提出审计建议。（二）外部审计1.定期聘请具有资质的会计师事务所对公司进行年度财务审计。2.配合外部审计机构开展工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。3.根据外部审计意见，及时整改存在的问题，完善财务管理制度。（三）财务监督1.公司管理层应加强对财务工作的监督，定期检查财务制度执行情况。2.监事会应对公司财务状况进行监督，确保公司财务活动合法合规。3.员工有权对公司财务工作中的违规行为进行举报，公司应及时处理举报信息。十、财务档案管理制度（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、合同协议、银行对账单等。（二）档案整理与归档1.财务人员应及时对财务资料进行整理，确保资料完整、规范。2.按照档案管理要求，对整理好的财务资料进行分类、编号、装订，建立档案目录。3.将财务档案移交档案管理部门统一保管，办理交接手续。（三）档案保管与查阅1.档案管理部门应妥善保管财务档案，确保档案安全，防止档案损坏、丢失。2.建立财务档案查阅制度，严格限定查阅范围和审批程序。查阅档案应填写查阅申请表，经批准后方可查阅。3.查阅档案时，不得在档案上涂改、标记、抽换等，确保档案的原始性和完整性。（四）档案销