中药材合作社财务制度

PAGE中药材合作社财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范中药材合作社的财务管理，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效益，保障合作社的健康发展，维护成员的合法权益。2.适用范围本制度适用于本中药材合作社及其所属各部门、各经营实体。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映合作社的财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等应准确无误，确保财务信息的质量。完整性原则：涵盖合作社财务管理的各个方面，不得遗漏重要事项和信息。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置合作社应设立独立的财务管理部门，负责日常财务工作的组织、协调和管理。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足财务管理的需要。2.财务人员配备财务负责人：应由具备相应专业知识和工作经验的人员担任，负责全面管理财务工作，制定财务计划和预算，审核财务报表等。会计人员：负责进行财务核算、账务处理、编制会计凭证和财务报表等工作。出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作。财务人员应具备会计从业资格证书，且会计人员不得兼任出纳工作。3.财务人员职责财务负责人职责贯彻执行国家财经法规和合作社财务制度，组织制定和完善本合作社的财务管理制度。组织编制年度财务预算和决算，审核各项财务收支计划，确保预算的合理执行。定期分析合作社的财务状况和经营成果，为管理层提供决策支持。根据国家税收法规，合理安排纳税申报和税款缴纳工作。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务水平。会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，及时、准确地记录各项经济业务。负责编制记账凭证，登记账簿，定期结账，编制财务报表，并保证财务报表的真实性和完整性。负责会计档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人进行财务分析和预算编制工作。出纳人员职责严格遵守现金管理制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，确保资金安全和财务数据的一致性。三、财务预算管理1.预算编制原则统筹兼顾原则：综合考虑合作社的发展战略、经营目标和各项业务活动，合理安排资金。积极稳妥原则：结合实际情况，科学预测收入和支出，确保预算的可行性和可靠性。量入为出原则：根据收入情况安排支出，避免过度负债，保持财务稳健。2.预算编制内容收入预算：包括中药材销售收入、政府扶持资金收入、其他业务收入等。应根据市场需求、种植面积、产量预测等因素进行编制。支出预算：包括生产成本（种子、化肥、农药、人工等）、管理费用（办公费、差旅费、业务招待费等）、销售费用（广告宣传费、运输费等）、财务费用（利息支出等）等。各项支出应按照实际需求和相关标准进行估算。3.预算编制程序每年末，合作社各部门应根据下一年度的业务计划和工作安排，提出本部门的预算草案，报财务部门汇总。财务部门对各部门的预算草案进行审核、平衡，结合合作社的整体发展目标，编制年度财务预算草案。年度财务预算草案经合作社管理层审议通过后，提交社员大会或社员代表大会审议批准。4.预算执行与控制经批准的财务预算是控制财务收支的依据，各部门应严格按照预算执行。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。对于预算执行过程中出现的重大差异或调整事项，应按照规定的程序进行审批。5.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应由相关部门提出书面申请，说明调整的原因、内容和金额。财务部门审核后，报合作社管理层审议，经社员大会或社员代表大会批准后执行。四、收入管理1.销售收入管理中药材销售应签订规范的销售合同，明确销售价格、数量、交货时间、付款方式等条款。销售部门应及时将销售合同副本送交财务部门，财务部门据此进行账务处理和应收账款管理。销售款项应及时足额收回，严禁截留、挪用。对于逾期未收回的款项，应查明原因，采取有效措施进行催收。2.其他收入管理政府扶持资金收入、捐赠收入等其他收入应按照相关规定进行管理和核算。政府扶持资金应专款专用，按照规定的用途使用，并接受有关部门的监督检查。捐赠收入应按照捐赠协议的约定进行使用和管理，确保捐赠资金的使用符合捐赠人的意愿。五、成本费用管理1.成本费用核算原则划分收益性支出与资本性支出原则：正确区分计入当期损益的支出和计入资产成本的支出。权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.生产成本管理种子、化肥、农药等物资采购应选择质量可靠、价格合理的供应商，签订采购合同，确保物资的供应和质量。人工成本应按照合理的工资标准和考勤记录进行核算，确保工资发放的准确性和及时性。生产成本应按照中药材种植品种、批次等进行明细核算，准确计算单位成本。3.管理费用管理办公费应严格控制办公用品的采购和使用，建立办公用品领用制度，降低办公费用支出。差旅费应按照规定的标准报销，严格控制出差人数、天数和费用标准。业务招待费应遵循勤俭节约的原则，严格控制招待标准和次数，不得超支。4.销售费用管理广告宣传费应根据市场推广需要合理安排，确保广告宣传效果，同时控制费用支出。运输费应选择合理的运输方式和运输企业，降低运输成本。5.成本费用控制措施建立成本费用控制制度，明确各部门在成本费用控制中的职责和权限。定期对成本费用进行分析和考核，找出成本费用控制的薄弱环节，采取针对性措施加以改进。加强成本费用的日常管理，严格审批程序，杜绝不合理的开支。六、资产管理1.货币资金管理现金管理应严格遵守国家现金管理规定，库存现金不得超过规定限额。每日终了，应及时清点现金，做到账款相符。银行存款应定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，并及时处理未达账项。严禁白条抵库、坐支现金等违规行为。2.存货管理中药材存货应按照品种、规格、批次等进行分类核算和管理。建立存货盘点制度，定期对存货进行实地盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。加强存货的出入库管理，建立严格的出入库手续制度，确保存货的安全和完整。3.固定资产管理固定资产应按照规定的标准进行确认和计量，明确固定资产的分类、折旧方法和折旧年限。建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、原值、折旧、使用状况等信息。定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量和使用状况，对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时进行账务处理。固定资产的购置、处置等应按照规定的程序进行审批，确保固定资产的合理配置和有效利用。4.无形资产及其他资产管理无形资产应按照相关规定进行确认、计价和摊销，确保无形资产的价值得到合理反映。其他资产（如长期待摊费用等）应按照规定的方法进行核算和管理，确保资产的真实性和完整性。七、负债管理1.负债分类合作社的负债分为流动负债和非流动负债。流动负债包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等；非流动负债包括长期借款等。2.负债管理原则适度举债原则：根据合作社的经营状况和资金需求，合理确定负债规模，避免过度负债。成本效益原则：在举债过程中，应综合考虑借款利率、还款期限等因素，选择成本较低的融资方式，降低融资成本。风险控制原则：加强对负债风险的评估和控制，确保按时足额偿还债务，避免出现债务违约风险。3.借款管理借款应签订借款合同，明确借款金额、利率、还款期限、还款方式等条款。财务部门应按照借款合同的约定，及时足额偿还借款本息，确保信用良好。对于逾期未偿还的借款，应及时与债权人沟通协商，采取有效措施加以解决，避免产生不良信用记录。八、财务报告与分析1.财务报告编制合作社应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表及附注等。财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报表格式进行编制，确保财务信息的规范性和可比性。财务报告编制完成后，应由财务负责人审核签字，加盖合作社公章后对外报送。2.财务报告分析定期对财务报告进行分析，通过对比分析、趋势分析等方法，揭示合作社的财务状况、经营成果和现金流量情况。分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等方面，为管理层提供决策依据。根据财务分析结果，提出改进措施和建议，促进合作社的健康发展。九、财务监督与审计1.内部监督合作社应建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、资产管理等活动的监督检查。财务部门应定期对财务工作进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。合作社成员有权对财务工作进行监督，对发现的问题可以向管理层或相关部门提出意见和建议。2.外部审计合作社应按照规定聘请具有资质的会计师事务所进行年度财务审计。审计机构应按照审计准则