挂墙财务制度

PAGE挂墙财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务管理，确保财务工作的有序进行，保护公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于公司全体员工，包括各部门、分支机构及子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保制度无遗漏。4.准确性原则：各项规定明确、具体，具有可操作性，避免模糊和歧义。5.及时性原则：及时更新和完善财务制度，适应公司发展和外部环境变化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务报表编制及财务分析工作，为公司决策提供准确的财务信息支持。2.制定和执行公司财务管理制度、内部控制制度，确保财务工作规范有序。3.负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。4.负责公司税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。5.参与公司重大经济决策，提供财务意见和建议，防范财务风险。6.负责公司财务档案管理，确保财务资料的完整和安全。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作合规运行。组织编制公司年度财务预算、决算报告，监督预算执行情况。负责公司资金管理，合理调配资金，确保资金安全和有效使用。组织财务分析工作，为公司决策提供财务支持和建议。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调工作。领导财务团队建设，组织财务人员培训和考核，提高团队整体素质。2.会计负责公司日常财务核算工作，按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿。根据财务核算结果，编制财务报表，确保报表数据准确、及时。负责公司税务申报和缴纳工作，合理计算税款，按时申报纳税。协助财务经理进行财务分析工作，提供相关财务数据支持。负责财务档案整理和保管工作，确保财务资料的完整和安全。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付准确无误。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保安全。协助会计进行财务核算工作，提供相关资金数据支持。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，并及时报告异常情况。三、财务核算管理（一）会计政策与会计估计1.公司采用[具体会计准则]作为会计核算的基础，遵循权责发生制原则进行账务处理。2.会计估计变更应符合国家法律法规和会计准则的要求，并在财务报表附注中予以披露。（二）会计凭证与账簿设置1.会计凭证分为原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、完整，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.公司设置总账、明细账、日记账等账簿，按照会计科目进行分类核算。（三）财务报表编制1.财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表等。2.财务报表应按照国家会计准则和公司财务制度的规定编制，确保数据准确、内容完整。3.财务报表编制完成后，应经财务经理审核、公司负责人审批后对外报送。（四）财务档案管理1.财务档案包括会计凭证、账簿、财务报表、税务资料、审计报告等。2.财务档案应按照年度分类整理，装订成册，妥善保管。3.财务档案的保管期限应符合国家法律法规的规定，期满后按照规定程序进行销毁。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司应编制年度资金预算，明确资金收支计划，合理安排资金使用。2.资金预算应根据公司经营计划、投资计划等进行编制，确保资金与业务发展相匹配。3.资金预算经公司负责人审批后执行，执行过程中应严格控制资金支出，确保预算执行的严肃性。（二）资金筹集管理1.公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股权融资等。2.资金筹集应遵循合法、合规、成本效益原则，确保资金来源稳定、成本合理。3.公司应建立健全资金筹集管理制度，规范资金筹集程序，防范资金筹集风险。（三）资金使用管理1.公司资金使用应严格按照审批程序进行，确保资金使用合法、合规、合理。2.资金支出应根据预算安排进行，不得擅自扩大支出范围或提高支出标准。3.公司应加强对资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决问题。（四）资金结算管理1.公司应按照国家法律法规和银行结算制度的规定，办理资金结算业务。2.资金结算应通过公司指定的银行账户进行，确保资金安全。3.公司应加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保账实相符。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应加强对货币资金的管理，确保货币资金安全。货币资金应定期盘点，做到账实相符。严禁坐支现金，严格按照现金管理规定使用现金。2.应收账款公司应建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时与业务部门沟通，督促客户按时还款。对于逾期应收账款，应采取有效措施进行催收，必要时可通过法律手段维护公司权益。3.存货公司应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。存货应定期盘点，确保账实相符。对于积压、变质等存货，应及时进行处理，减少存货损失。（二）固定资产1.固定资产购置公司应根据业务发展需要，合理确定固定资产购置计划。固定资产购置应按照公司审批程序进行，确保购置资产符合公司实际需求。2.固定资产折旧公司应按照国家会计准则和公司财务制度的规定，计提固定资产折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司负责人审批，并在财务报表附注中予以披露。3.固定资产处置公司应建立健全固定资产处置管理制度，规范固定资产处置程序。固定资产处置应按照公司审批程序进行，确保处置资产合法、合规、合理。固定资产处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行审批和处理。（三）无形资产1.无形资产购置公司应根据业务发展需要，合理确定无形资产购置计划。无形资产购置应按照公司审批程序进行，确保购置资产符合公司实际需求。2.无形资产摊销公司应按照国家会计准则和公司财务制度的规定，计提无形资产摊销。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司负责人审批，并在财务报表附注中予以披露。3.无形资产处置公司应建立健全无形资产处置管理制度，规范无形资产处置程序。无形资产处置应按照公司审批程序进行，确保处置资产合法、合规、合理。无形资产处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行审批和处理。六、成本费用管理（一）成本核算1.公司应建立健全成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.成本核算应按照权责发生制原则进行，确保成本核算的准确性和完整性。3.财务部门应定期对成本核算结果进行分析，为公司成本控制提供依据。（二）费用控制1.公司应建立健全费用管理制度，明确费用开支标准和审批程序。2.费用支出应严格按照审批程序进行，不得擅自扩大支出范围或提高支出标准。3.公司应加强对费用支出的监督和控制，定期对费用支出情况进行检查和分析，及时发现和解决问题。（三）成本费用分析1.公司应定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和影响因素。2.通过成本费用分析，提出降低成本费用的措施和建议，为公司决策提供支持。3.成本费用分析报告应经财务经理审核、公司负责人审批后存档。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.财务部门应按照规定的纳税期限和申报方式，准确计算应纳税额，按时申报纳税。3.公司应建立健全税务申报管理制度，确保税务申报数据准确、完整。（二）税务筹划1.公司应根据国家税收法律法规和政策，合理进行税务筹划，降低税务成本。2.税务筹划应在合法合规的前提下进行，不得采取不正当手段逃避纳税义务。3.公司应定期对税务筹划方案进行评估和调整，确保税务筹划效果。（三）税务风险管理1.公司应建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.财务部门应定期对公司税务风险进行排查，及时发现和解决潜在的税务风险问题。3.对于重大税务风险事项，应及时向公司负责人报告，并采取有效措施进行处理。八、利润分配管理（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。2.利润分配应充分考虑公司的发展需要和股东的利益，确保公司可持续发展。（二）利润分配顺序1.公司应按照国家法律法规和公司章程的规定，先弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照当年净利润的[X]%提取，累计提取额达到公司注册资本的[X]%时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积金，任意盈余公积金由公司股东会或股东大会根据公司发展需要决定提取比例。4.向股东分配利润，公司应按照股东的持股比例进行利润分配。（三）利润分配方案制定与审批1.公司财务部门应根据公司年度财务决算结果，编制利润分配方案。2.利润分配方案经公司董事会审议通过后，提交公司股东会或股东大会审批。3.利润分配方案经审批通过后，由公司财务部门组织实施。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督和控制。2.财务部门应定期对公司财务状况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。3.公司内部审计部门应定期对公司财务收支、内部控制等进行审计，确保公司财务活动合法合规。（二）外部审计1.公司应按照国家法律法规的规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计。2.外部审计机构应独立、客观、公正地开展审计工作，出具审计报告。3.公司