旅行社门市财务制度

PAGE旅行社门市财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范旅行社门市的财务行为，加强财务管理和监督，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效益，保障旅行社门市的正常运营和可持续发展。2.适用范围本制度适用于本旅行社门市及其所属员工。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应真实反映旅行社门市的经济业务。准确性原则：财务数据应准确无误，确保财务报表和相关资料的可靠性。完整性原则：涵盖旅行社门市所有财务活动，保证财务信息的全面性。及时性原则：及时记录、处理财务事项，按时编制财务报表和报告。二、财务机构与人员设置1.财务机构旅行社门市应设立独立的财务岗位或指定专人负责财务管理工作，确保财务工作的独立性和专业性。2.财务人员职责财务负责人职责负责制定和完善旅行社门市财务管理制度，并监督执行。组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告，为管理层决策提供依据。负责资金管理，合理安排资金使用，确保资金安全。审核各项费用支出，控制成本费用，提高经济效益。协调与税务、银行等相关部门的关系，依法纳税，维护良好的银企合作关系。负责财务档案的整理、归档和保管工作。会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回并要求更正补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。协助财务负责人进行财务分析和预算编制工作。出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要财务票据。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，确保账实相符。三、财务核算1.会计核算基础旅行社门市应采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。2.会计科目设置按照国家统一的会计制度和旅行社行业特点，设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。3.财务报表编制每月定期编制资产负债表、利润表和现金流量表，及时反映旅行社门市的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。报表编制完成后，经财务负责人审核签字后报送旅行社总部及相关部门。四、收入管理1.营业收入确认原则旅行社门市的营业收入应在提供旅游服务并取得客户确认的相关凭证时予以确认。2.收入核算方法团队旅游收入：根据与客户签订的旅游合同，按照实际收取的旅游费用确认收入。对于预收的旅游款项，应在实际提供旅游服务时确认为收入。散客旅游收入：按照客户实际支付的旅游费用确认收入。其他收入：如代办签证、机票、酒店预订等服务收入，在实际提供服务并取得相关收入凭证时确认收入。3.收入票据管理旅行社门市应使用税务部门统一监制的发票开具旅游服务收入。发票开具应真实、准确、完整，注明旅游服务项目、金额、客户名称等信息。建立发票领用、开具、保管和缴销制度，确保发票的安全使用。发票存根联应妥善保管，保存期限按照税务部门规定执行。五、成本费用管理1.成本费用核算原则旅行社门市的成本费用应按照权责发生制原则进行核算，凡应属于本期的成本费用，不论款项是否支付，均应计入本期成本费用；凡不属于本期的成本费用，即使款项已在本期支付，也不应计入本期成本费用。2.成本费用项目直接成本旅游业务成本：包括为游客支付的交通费用、住宿费用、餐饮费用、景点门票费用、导游服务费用等。采购成本：旅行社门市为采购旅游产品而支付的费用，如向供应商支付的旅游线路采购款、机票预订费、酒店预订费等。间接成本营业费用：包括门市租金、水电费、办公设备折旧费、通讯费、差旅费、业务宣传费等。管理费用：包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费、培训费等。财务费用：包括利息支出、手续费等。3.成本费用控制措施建立成本费用预算制度，定期编制成本费用预算，明确成本费用控制目标，并将预算指标分解到各部门和各岗位，进行严格考核。加强对旅游业务成本的控制，与供应商建立长期合作关系，争取优惠价格；合理安排旅游行程，降低交通、住宿等费用支出。严格控制营业费用和管理费用支出，制定费用报销标准和审批流程，杜绝不合理的费用开支。定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，采取有效措施进行调整和控制，不断降低成本费用水平。六、资金管理1.资金筹集旅行社门市应根据业务发展需要，合理筹集资金，确保资金的及时供应。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、预收账款等。2.资金使用建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。重大资金支出应经过旅行社总部审批。资金应按照预算用途使用，优先保障旅游业务的正常开展。严格控制资金的流向，确保资金安全。加强对现金和银行存款的管理，严格遵守现金管理和银行结算制度。现金库存应控制在规定限额以内，超过限额的现金应及时存入银行。银行存款应定期与银行对账，确保账实相符。3.资金风险管理识别和评估资金风险，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。制定相应的风险应对措施，降低资金风险。加强对客户信用管理，对信用状况不佳的客户采取必要的风险防范措施，如预收款项、要求提供担保等。关注市场动态和宏观经济形势，合理安排资金，避免因市场波动或经济形势变化导致资金链断裂。七、资产管理1.流动资产货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。应定期进行盘点和核对，确保账实相符。应收账款：应建立应收账款管理制度，加强对客户应收账款的管理和催收。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取有效措施进行催收，降低坏账风险。存货：包括旅游产品库存、办公用品库存等。应建立存货管理制度，定期对存货进行盘点，确保存货的安全和完整。合理控制存货库存水平，避免积压和浪费。2.固定资产固定资产应按照国家统一的会计制度进行核算和管理。购置固定资产应按照规定程序进行审批，确保资产购置的合理性和必要性。建立固定资产折旧制度，按照规定的折旧方法和折旧年限计提折旧。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的账实相符。固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。八、税务管理1.税务登记与申报旅行社门市应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按时进行纳税申报。如实申报营业收入、成本费用等涉税信息，确保纳税申报的真实性和准确性。2.税款缴纳按照税务部门核定的税种、税率和纳税期限，及时足额缴纳税款。不得拖欠税款或偷逃税款，避免因税务问题给旅行社门市带来不良影响。3.税务风险管理加强对税收政策的学习和研究，及时了解税收政策变化，确保旅行社门市的税务处理符合法律法规要求。建立税务风险预警机制，对可能存在的税务风险进行及时识别和评估，并采取有效措施进行防范和化解。定期进行税务自查，及时发现和纠正税务处理中的问题，避免税务处罚。九、财务监督与审计1.内部监督建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、资金使用、资产管理等财务活动的监督检查。财务人员应定期对财务账目进行自查和互查，及时发现和纠正财务核算中的错误和问题。旅行社门市负责人应定期对财务工作进行检查和指导，确保财务制度的有效执行。2.外部审计按照国家有关规定，定期聘请会计师事务所对旅行社门市进行年度财务审计。审计报告应及时报送旅行社总部及相关部门。配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息，确保审计工作的顺利进行。十、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、银行对账单、发票存根联、合同协议等与财务活动相关的资料。2.档案整理与归档财务人员应按照会计档案管理的要求，定期对财务档案进行整理和归档。档案应分类存放，编号管理，确保档案的整齐、有序和便于查找。3.档案保管期限财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行。一般会计凭证、会计账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年。保管期满后，应按照规定程序进行