宜尚酒店分店财务制度

PAGE宜尚酒店分店财务制度总则1.目的本财务制度旨在规范宜尚酒店分店的财务行为，加强财务管理和监督，确保分店财务工作的规范化、科学化，提高资金使用效益，保障分店的稳健运营，为实现分店的经营目标提供有力支持。2.适用范围本制度适用于宜尚酒店分店所有部门和员工，涵盖分店的各项财务活动，包括但不限于资金筹集、资金运用、成本费用核算、收入与利润管理等。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保分店财务活动合法合规。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映分店的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。准确性原则：财务核算应准确无误，各项数据应符合财务会计准则和相关规定，确保财务报表的可靠性。及时性原则：及时记录、处理和报告财务信息，以便管理层及时了解分店财务状况，做出合理决策。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现分店经济效益最大化。财务机构与人员设置1.财务机构设置宜尚酒店分店应设立独立的财务部门，负责分店的财务管理工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限，确保财务工作的有序开展。2.财务人员配备分店应配备具备专业财务知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和学习，不断提升业务水平。财务人员应严格遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守分店财务秘密。3.财务人员职责财务经理职责全面负责分店的财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全分店财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作规范有序。组织编制和审核财务报表、预算报告等，为管理层提供准确的财务信息和决策支持。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。监督财务收支情况，审核各项费用支出，控制成本费用，提高经济效益。协调与税务、银行等相关部门的关系，办理涉税事项和银行业务。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。会计职责按照国家财务会计准则和分店财务制度，进行会计核算，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为管理层提供财务分析和决策依据。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，确保财务收支合规。负责固定资产、流动资产等的核算和管理，定期进行财产清查。协助财务经理编制预算报告，跟踪预算执行情况，及时反馈预算差异信息。负责税务申报和缴纳工作，合理进行税务筹划，降低税务风险。出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据。协助会计做好其他财务工作，如工资发放、费用报销等。资金管理1.资金筹集分店应根据经营需要，合理筹集资金，确保资金来源合法、可靠、充足。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、股东投资等。筹集资金应进行可行性分析，评估资金成本和风险，选择最优的筹资方案。分店应按照规定程序办理资金筹集手续，签订相关合同或协议，明确各方权利义务。2.资金运用资金运用应遵循安全性、流动性和效益性原则，合理安排资金用途，提高资金使用效益。分店应建立资金预算管理制度，根据经营计划和财务状况，编制年度、季度和月度资金预算，严格控制资金支出。资金支出应按照审批程序进行，严格审核各项费用支出的合理性和必要性，确保资金支出合规、有效。加强对资金使用情况的监督和检查，定期进行资金盘点和财务审计，及时发现和纠正资金使用中的问题。3.现金管理严格遵守现金管理制度，实行限额管理，库存现金不得超过规定限额。现金收付应做到日清月结，及时登记现金日记账，确保账款相符。现金收入应及时缴存银行，不得坐支现金。严禁白条抵库和挪用现金，确保现金安全。4.银行存款管理加强银行账户管理，按照规定开设和使用银行账户，不得出租、出借银行账户。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。严格执行银行结算制度，规范支票、汇票等票据的使用，确保银行结算安全。成本费用管理1.成本费用核算原则遵循权责发生制原则，正确划分本期成本费用和下期成本费用的界限。按照成本费用的性质和用途，合理分类核算，确保成本费用核算准确、清晰。成本费用核算应与经营活动相匹配，真实反映分店的经营成本和费用支出。2.成本费用分类营业成本：包括客房成本、餐饮成本、商品销售成本等，是指为提供服务或销售商品而发生的直接成本。营业费用：包括销售费用、管理费用、财务费用等，是指在经营过程中发生的各项间接费用。税金及附加：包括营业税、城市维护建设税、教育费附加等，是指按照国家规定应缴纳的税费。3.成本费用控制建立成本费用控制制度，制定成本费用定额和标准，加强对成本费用的预算管理和控制。严格审核各项成本费用支出，杜绝不合理开支，降低成本费用水平。加强对采购、库存、生产、销售等环节的管理，优化业务流程，提高运营效率，降低运营成本。定期进行成本费用分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。收入与利润管理1.收入管理明确收入确认原则，按照国家财务会计准则和分店经营特点，准确确认各项收入。加强对客房、餐饮、商品销售等业务收入的管理，确保收入及时、足额入账。建立收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、时间等信息，便于核对和分析。加强对收入票据的管理，规范票据的开具、使用和保管，确保收入票据真实、有效。2.利润管理正确计算分店的利润，确保利润数据真实、准确。加强对利润分配的管理，按照国家法律法规和分店章程的规定，合理分配利润。定期进行利润分析，评估分店的盈利能力和经营效益，为管理层提供决策依据。制定利润目标和考核指标，将利润指标分解到各部门和各岗位，加强对利润目标完成情况的考核和奖惩。财务预算管理1.预算编制原则遵循“以收定支、收支平衡、略有结余”的原则，确保预算的科学性和合理性。结合分店经营目标和发展规划，充分考虑市场变化和经营风险，编制切实可行的预算。预算编制应广泛征求各部门意见，确保预算指标符合实际情况，具有可操作性。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法，提高预算的准确性和灵活性。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往的预算执行情况，一切从实际需要出发，合理安排各项收支。滚动预算是指预算期随着时间的推移而自行延伸，始终保持一定的期限，使预算更具前瞻性和指导性。3.预算编制程序每年末，财务部门根据分店经营目标和发展规划，制定下一年度预算编制方案，明确预算编制的原则、方法、程序和时间要求。各部门根据预算编制方案，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，报送财务部门。财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总和平衡，编制分店年度预算草案，提交管理层审议。管理层审议通过后，报董事会批准，形成正式的年度预算方案，并下达各部门执行。4.预算执行与控制各部门应严格按照预算方案组织实施，确保预算目标的实现。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期编制预算执行情况报告，及时反馈预算执行差异信息。对预算执行过程中出现的重大差异或调整事项，应及时进行分析和研究，采取有效措施加以解决。建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核和评价，将考核结果与部门绩效挂钩。5.预算调整在预算执行过程中，如遇市场环境、经营条件等发生重大变化，导致预算无法执行或需要调整预算指标时，应按照规定程序进行预算调整。预算调整申请应由相关部门提出，说明调整的原因、内容和金额等，经财务部门审核后，提交管理层审议。管理层审议通过后，报董事会批准，方可进行预算调整。财务报告与财务分析1.财务报告编制财务部门应按照国家财务会计准则和相关规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映分店的财务状况、经营成果和现金流量情况，不得虚报、瞒报。财务报告编制完成后，应经财务经理审核、财务负责人审批后报出。2.财务分析定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。财务分析应包括财务指标分析（如偿债能力、盈利能力、营运能力等）、财务状况分析、经营成果分析等。分析方法可采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，通过对财务数据的分析，揭示分店财务状况和经营成果的变化趋势及存在的问题。财务分析报告应提出针对性的建议和措施，为管理层制定经营策略和决策提供参考依据。内部控制与审计监督1.内部控制制度建立健全内部控制制度，明确各部门和各岗位的职责权限，规范财务流程和操作程序，防范财务风险。内部控制制度应涵盖资金管理、成本费用管理、收入与利润管理、财务预算管理等各个方面，确保财务活动的全过程得到有效控制。加强对内部控制制度执行情况的监督检查，定期进行内部审计，及时发现和纠正内部控制中的薄弱环节和问题。2.审计监督分店应定期接受内部审计和外部审计，确保财务工作合法合规。内部审计机构应独立开展审计工作，对分店财务收支、经济