得分制财务制度

PAGE得分制财务制度一、总则（一）目的本得分制财务制度旨在建立科学、规范、透明的财务管理体系，确保公司财务活动合法合规，提高资金使用效率，保障公司稳健运营，实现公司战略目标。（二）适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、分支机构。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及国家其他相关法律法规和行业标准制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，追求公司价值最大化。4.制衡性原则：建立健全财务内部控制体系，实现不相容岗位相互分离、相互制约。5.透明度原则：财务信息公开透明，便于公司内部监督和外部审计。二、财务组织架构与职责（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责公司财务管理工作。财务部门下设财务经理、会计、出纳等岗位。（二）各岗位职责1.财务经理负责组织领导公司财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织编制公司年度财务预算、财务决算，监督预算执行情况。负责财务报表的编制和分析，为公司决策提供财务支持。组织开展财务审计、税务筹划等工作，防范财务风险。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计负责公司日常会计核算工作，编制记账凭证，登记账簿。负责财务报表的编制和报送，确保财务数据准确无误。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务经理开展财务分析和财务审计工作。3.出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管，确保资金安全。负责编制现金流量表，及时反映公司资金动态。负责银行账户的管理，办理银行结算业务。协助会计做好财务核算工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制原则以公司战略目标为导向，结合市场形势和公司实际情况，科学合理编制预算。坚持收支平衡、略有结余的原则，确保公司财务稳健。实行全员参与、上下结合的编制方法，提高预算的准确性和可行性。2.预算编制流程下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门向各部门下达年度预算编制通知，明确预算编制的范围、内容、方法、时间要求等。各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知，结合本部门业务计划和工作目标，编制本部门年度预算草案，于[规定时间]报送财务部门。财务部门审核与汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，提出审核意见，与各部门沟通协调后进行汇总，形成公司年度预算草案。预算草案审议与批准：公司年度预算草案提交公司管理层审议，经公司董事会批准后执行。（二）预算执行与监控1.预算分解与下达：公司年度预算经批准后，财务部门将预算指标分解到各部门，并下达预算执行通知书，明确各部门的预算执行责任和考核要求。2.预算执行监控：各部门按照预算执行通知书的要求，组织实施本部门预算执行工作。财务部门定期对预算执行情况进行监控，及时掌握预算执行进度，分析预算执行差异原因，提出改进措施。3.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，由预算执行部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核后，报公司管理层审批。预算调整经批准后，财务部门及时调整预算指标和相关财务数据。（三）预算考核1.考核指标设定：根据公司预算管理目标，设定预算执行情况考核指标，包括预算执行率、预算偏差率、成本费用控制率等。2.考核周期：预算考核按年度进行，每年[具体时间]对各部门上一年度预算执行情况进行考核。3.考核结果应用：将预算考核结果与各部门绩效挂钩，对预算执行情况好且对公司效益有突出贡献的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行处罚。四、收入管理（一）收入分类公司收入主要包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益等。（二）收入确认原则1.主营业务收入：在同时满足下列条件时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.其他业务收入：按照实现的收入金额，在相关经济利益很可能流入公司且收入的金额能够可靠地计量时予以确认。3.投资收益：按照相关投资合同或协议的约定，在被投资单位实现利润或发生亏损时确认投资收益。（三）收入核算与管理1.收入核算：财务部门按照收入确认原则，及时、准确地核算各项收入，编制记账凭证，登记账簿。2.收入管理：销售部门负责客户开发与销售合同签订，确保销售收入的真实性和完整性。财务部门定期与销售部门核对收入数据，加强对收入款项的催收和管理，确保资金及时足额回笼。五、成本费用管理（一）成本费用分类公司成本费用主要包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。（二）成本费用控制原则1.成本效益原则：在保证产品质量和服务水平的前提下，合理控制成本费用，提高经济效益。2.全面性原则：成本费用控制贯穿于公司生产经营活动的全过程，涵盖各个部门和各个环节。3.责权利相结合原则：明确各部门和各岗位在成本费用控制中的责任和权利，将成本费用控制指标分解落实到具体责任人。（三）成本费用核算与管理1.成本费用核算：财务部门按照国家统一的会计制度和公司财务制度，对各项成本费用进行准确核算，编制成本费用报表。2.成本费用管理：各部门负责本部门成本费用的控制和管理，制定成本费用控制措施，严格执行成本费用预算。财务部门定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，提出改进建议。（四）成本费用审批流程1.费用申请：各部门因业务需要发生费用支出时，由经办人员填写费用申请表，注明费用名称、金额、用途等，经部门负责人审核签字后报财务部门。2.财务审核：财务部门对费用申请表进行审核，重点审核费用的真实性、合理性、合规性以及是否在预算范围内。审核无误后，报公司管理层审批。3.审批支付：公司管理层根据财务审核意见进行审批，审批通过后，财务部门按照公司资金支付流程办理费用支付手续。六、资产管理（一）货币资金管理1.现金管理：公司现金收付严格按照国家现金管理规定执行，库存现金限额由开户银行核定，不得坐支现金。出纳人员每日对现金进行盘点，确保账实相符。2.银行存款管理：公司银行账户的开立、变更和撤销须报经公司管理层批准。财务部门定期与银行核对银行存款余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。（二）应收账款管理1.客户信用评估：销售部门负责对客户进行信用评估，建立客户信用档案，确定客户信用额度和信用期限。2.应收账款催收：财务部门定期对应收账款进行账龄分析，及时向销售部门反馈逾期应收账款信息。销售部门负责对应收账款进行催收，对逾期账款采取有效措施进行追讨。（三）存货管理1.存货采购：采购部门根据生产经营需要，编制存货采购计划，经审批后组织采购。采购过程中要严格控制采购成本，确保存货质量。2.存货验收：仓库管理部门负责对采购的存货进行验收，核对存货的数量、质量、规格等，确保存货符合要求。验收合格后，办理入库手续。3.存货保管：仓库管理部门要建立健全存货保管制度，对存货进行分类存放，定期盘点，确保存货安全完整。4.存货发出：仓库管理部门根据销售部门或其他部门的发货通知，办理存货发出手续，确保发出存货的数量、品种、规格等与发货通知一致。（四）固定资产管理1.固定资产购置：各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经审批后由采购部门负责购置。固定资产购置要严格按照公司采购制度执行，确保采购过程合法合规。2.固定资产验收：固定资产购置后，由使用部门和资产管理部门共同进行验收。验收合格后，办理固定资产入账手续。3.固定资产折旧：财务部门按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧，确保固定资产折旧计提准确无误。4.固定资产处置：固定资产处置须报经公司管理层批准，处置过程要严格按照国家规定和公司相关制度执行，确保处置收入及时足额入账。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务报表编制：财务部门按照国家统一的会计制度和公司财务制度，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表编制要做到数据真实、内容完整、编报及时。2.财务报告附注编制：财务部门编制财务报告附注，对财务报表中的重要项目进行详细说明，包括会计政策、会计估计变更、重大事项等。财务报告附注要做到内容准确、表述清晰。（二）财务报告报送与披露1.财务报告报送：财务部门按照公司管理层的要求，定期将财务报告报送公司管理层、董事会、监事会等相关部门。2.财务报告披露：公司按照法律法规和监管要求，及时、准确地披露财务报告信息，确保财务信息公开透明。（三）财务分析1.财务分析内容：财务部门定期对公司财务状况和经营成果进行分析，分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等。2.财务分析方法：财务分析采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种方法，对财务数据进行深入分析，为公司决策提供有力支持。3.财务分析报告：财务部门根据财务分析结果，撰写财务分析报告，提出改进建议和决策依据。财务分析报告要做到内容详实、分析透彻、建议可行。八、财务内部控制（一）内部控制目标1.合理保证公司财务报告及相关信息真实、完整。2.合理保证公司资产安全。3.提高公司经营效率和效果。4.促进公司实现发展战略。（二）内部控制原则1.全面性原则：内部控制涵盖公司所有业务活动和管理环节。2.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。3.制衡性原则：内部控制制度在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面相互制约、相互监督。4.适应性原则：内部控制应与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。5.成本效益原则：内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：合理设置财务岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。2.授权审批控制：明确各岗位的授权审批范围、审批程序和审批责任。重大财务事项须经公司管理层集体决策。3.会计系统控制：严格执行国家统一的会计制度，加强会计基础工作，确保会计信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：建立健全财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全。5.预算控制：加强预算编制、执行、分析、考核等环节的管理，强化预算约束。6.运营分析控制：建立运营情况分析制度，定期开展运营情况分析，发现存在的问题，及时采取措施加以改进。7.绩效考评控制：建立和实施绩效考评制度，将绩效考评结果作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据