社区村劳务公司财务制度

PAGE社区村劳务公司财务制度一、总则（一）目的为加强本社区村劳务公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作的正常开展，提高资金使用效益，保障公司持续健康发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于社区村劳务公司及其所属各部门、各项目部。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据应准确无误，确保财务报表和财务信息的真实性和可靠性。4.完整性原则：全面涵盖公司各项财务活动，做到财务核算无遗漏、无死角。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位职责和权限。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。会计人员应持有会计从业资格证书，并具备相应的会计专业知识和工作经验。2.财务人员应定期参加培训和学习，不断提高业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，如实反映公司财务状况和经营成果。负责审核原始凭证，登记账簿，进行成本核算、费用报销核算等工作。定期进行财务分析，为公司决策提供财务数据支持和建议。负责税务申报和缴纳工作，依法纳税，合理避税。保管会计凭证、账簿、报表等财务档案资料。2.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置公司按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，进行明细核算。会计科目应保持相对稳定，如有必要变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.公司应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务报表应经公司财务负责人审核签字，并加盖公司公章后报送相关部门和人员。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据业务发展需要，合理筹集资金。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、股东出资等。2.公司筹集资金应符合国家法律法规和金融政策规定，确保资金来源合法、合规。（二）资金使用1.公司应建立健全资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。重大资金支出应经公司管理层集体决策。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用合理、合规、有效。严禁挪用、挤占资金，严禁超预算支出。3.公司应加强资金风险管理，合理安排资金结构，降低资金成本，防范资金链断裂风险。（三）现金管理1.公司应严格遵守现金管理制度，控制现金使用范围。现金使用范围主要包括支付职工工资、奖金、津贴、差旅费，支付个人劳务报酬，结算起点以下的零星支出等。2.公司应核定库存现金限额，库存现金限额一般按照公司35天的日常零星开支需要量核定。超过库存现金限额的现金应及时存入银行。3.公司应加强现金收支管理，严格执行现金收支两条线制度。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应严格审核原始凭证，确保支出真实、合法、合规。（四）银行存款管理1.公司应按照国家银行结算制度规定，开立银行账户，办理银行存款收付业务。银行账户应按照规定用途使用，不得出租、出借银行账户。2.公司应定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账目准确无误。如发现银行存款账目不符，应及时查明原因，进行处理。3.公司应加强银行存款风险管理，关注银行账户资金安全，防范银行存款被盗用、挪用等风险。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司应按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，正确划分成本费用与期间费用的界限。2.成本费用核算应遵循相关性原则，确保成本费用核算与公司经营活动相关，能够准确反映公司经营成本和费用水平。（二）成本费用核算方法1.公司应根据劳务业务特点，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。成本核算方法一经确定，不得随意变更。2.公司应按照成本核算对象，归集和分配成本费用。成本核算对象应根据劳务业务特点和管理需要确定，一般以劳务项目、劳务批次等为成本核算对象。（三）成本费用控制1.公司应建立健全成本费用控制制度，加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出。成本费用预算应根据公司经营目标和业务计划编制，经公司管理层批准后执行。2.公司应加强成本费用分析和考核，定期对成本费用预算执行情况进行分析，找出成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。同时，应建立成本费用考核机制，对各部门、各项目部成本费用控制情况进行考核，奖优罚劣。（四）费用报销管理1.公司应制定费用报销制度，明确费用报销范围、报销标准、报销流程等。费用报销应严格按照制度执行，确保费用支出真实、合法、合规。2.费用报销应取得合法有效的原始凭证，原始凭证应具备凭证名称、填制日期、填制单位、接受单位、经济业务内容、数量、单价、金额等基本要素。原始凭证不得涂改、挖补，如有错误，应重开或更正，并加盖出具单位印章。3.费用报销应按照规定的审批流程进行审批，审批通过后方可报销。费用报销审批流程一般包括经办人签字、部门负责人审核、财务负责人审核、公司管理层审批等环节。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：公司应按照现金管理和银行存款管理规定，加强货币资金管理，确保货币资金安全。2.应收及预付款项：公司应加强应收及预付款项管理，建立健全应收及预付款项管理制度，定期对应收及预付款项进行清理和催收。对应收账款应按照账龄分析法等方法计提坏账准备，对确实无法收回的应收款项，应按照规定程序进行核销。3.存货：公司应加强存货管理，建立健全存货管理制度，定期对存货进行清查盘点。存货清查盘点应做到账实相符，如发现盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，进行处理。（二）固定资产1.公司应按照固定资产定义和确认标准，对符合固定资产条件的资产进行确认和计量。固定资产应按照取得时的成本进行初始计量，后续计量应按照规定的折旧方法计提折旧。2.公司应建立健全固定资产管理制度，明确固定资产购置、验收、使用、维护、处置等环节的管理要求。固定资产购置应按照规定的审批流程进行审批，固定资产处置应按照规定程序进行评估和审批。3.公司应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，进行处理。（三）无形资产1.公司应按照无形资产定义和确认标准，对符合无形资产条件的资产进行确认和计量。无形资产应按照取得时的成本进行初始计量，后续计量应按照规定的摊销方法进行摊销。2.公司应建立健全无形资产管理制度，加强无形资产的保护和管理。无形资产的转让、出租等应按照规定程序进行审批和评估。七、税务管理（一）税务登记公司应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记，如实填写税务登记表，提供相关资料。税务登记内容发生变化的，应及时办理变更税务登记。（二）纳税申报公司应按照国家税收法律法规规定，按时进行纳税申报，如实填写纳税申报表，报送相关资料。纳税申报应做到数据准确、申报及时，不得逾期申报和虚假申报。（三）税款缴纳公司应按照国家税收法律法规规定，及时足额缴纳税款。税款缴纳应通过银行转账等方式进行，不得拖欠税款。如遇特殊情况需要延期缴纳税款的，应按照规定程序办理延期缴纳税款手续。（四）税务风险管理公司应加强税务风险管理，建立健全税务风险管理制度，定期进行税务风险评估。对发现的税务风险，应及时采取有效措施加以防范和化解，确保公司税务合规。八、财务档案管理（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、合同协议等与公司财务活动相关的资料。（二）财务档案整理财务人员应按照规定的方法和要求，对财务档案进行整理、装订和编号。财务档案应分类存放，便于查阅和保管。（三）财务档案保管1.公司应设置专门的财务档案保管场所，配备必要的保管设备，确保财务档案安全。2.财务档案保管期限应按照国家有关规定执行。会计凭证、会计账簿等保管期限一般为30年，财务报表等保管期限一般为10年。保管期满的财务档案，应按照规定程序进行销毁。（四）财务档案查阅1.公司内部人员查阅财务档案，应填写查阅申请表，经财务负责人批准后方可查阅。查阅财务档案应在指定地