基建期间财务制度

PAGE基建期间财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司基建期间的财务行为，加强财务管理和监督，确保基建项目资金的安全、合理使用，提高资金使用效益，保障基建项目顺利完成。（二）适用范围本制度适用于公司所有基建项目，包括新建、改建、扩建等工程项目。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映基建项目的财务状况和经营成果。3.完整性原则涵盖基建项目财务活动的全过程，确保财务信息的全面、完整。4.及时性原则及时进行财务核算和报告，为项目决策提供准确、及时的财务信息。5.效益性原则合理安排资金，优化资源配置，提高资金使用效益，降低基建成本。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置公司设立专门的基建财务组，负责基建项目的财务管理工作。基建财务组应配备具备专业财务知识和基建项目管理经验的人员。（二）财务人员职责1.财务负责人全面负责基建项目的财务管理工作，制定和完善财务管理制度。组织编制基建项目财务预算和决算，审核重大财务事项。协调与其他部门的关系，确保财务工作与基建项目顺利衔接。2.会计人员负责基建项目的会计核算工作，准确记录各项经济业务。编制财务报表，及时反映基建项目的财务状况。负责财务档案的整理和保管。3.出纳人员办理基建项目的资金收付业务，确保资金安全。登记现金和银行存款日记账，定期进行核对。协助会计人员做好其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制1.基建项目预算应根据项目可行性研究报告、初步设计等文件编制，包括项目总预算和年度预算。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分考虑项目的实际需求和资金来源。3.预算内容应包括工程费用、设备购置费用、待摊投资、其他费用等。（二）预算审批1.基建项目预算编制完成后，应提交公司管理层进行审批。2.审批通过的预算应作为控制基建项目成本和资金使用的依据。（三）预算执行与调整1.基建项目应严格按照预算执行，确保各项支出控制在预算范围内。2.如因特殊原因需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。调整预算应说明原因、调整金额及对项目的影响。四、资金管理（一）资金筹集1.基建项目资金来源包括自有资金、银行贷款、政府拨款等。2.公司应根据项目进度和资金需求，合理安排资金筹集计划，确保资金及时足额到位。（二）资金使用1.基建项目资金应专款专用，严禁挪用。2.资金支付应严格按照公司内部审批制度进行，确保支付的真实性、合法性和合理性。3.对于工程款项的支付，应根据工程进度、合同约定等进行审核，确保支付金额与实际完成工作量相符。（三）资金核算1.基建财务组应设置专门的基建资金账户，对基建项目资金进行单独核算。2.按照国家有关财务制度规定，正确进行基建项目的会计核算，准确反映资金的收支情况。（四）资金监控1.建立健全资金监控机制，定期对基建项目资金使用情况进行检查和分析。2.对发现的问题及时采取措施进行整改，确保资金安全。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分成本费用的受益期间。2.成本费用核算应遵循相关性、合理性、真实性等原则。（二）工程成本核算1.工程成本包括直接成本和间接成本。直接成本包括人工费、材料费、机械使用费等；间接成本包括管理费、规费等。2.按照工程项目进行成本核算，准确计算每个工程项目的成本。3.成本核算应及时、准确记录各项成本费用支出，定期进行成本分析，找出成本控制的关键点。（三）待摊投资核算1.待摊投资应按照规定的分摊方法分摊计入各单项工程成本。2.待摊投资核算应确保分摊方法合理、合规，分摊结果准确。（四）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。2.加强对工程成本的全过程控制，从项目前期的预算编制到施工过程中的成本监控，直至项目竣工后的成本核算和分析，确保成本费用控制在合理范围内。3.定期对成本费用控制情况进行考核，对成本控制较好的部门和个人给予奖励，对成本超支的情况进行分析和处罚。六、固定资产管理（一）固定资产购置1.基建项目所需固定资产应按照预算和实际需求进行购置。2.固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商。3.购置固定资产应签订合同，明确双方的权利和义务。（二）固定资产验收1.固定资产购置后，应及时组织验收。验收内容包括数量、规格、质量等。2.验收合格的固定资产应及时办理入库手续，并进行账务处理。（三）固定资产折旧1.按照国家有关规定，对基建项目形成的固定资产计提折旧。2.折旧方法应符合公司财务制度规定，并保持一致性。（四）固定资产处置1.对闲置、报废的固定资产应及时进行处置。2.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账。七、财务报告与分析（一）财务报告1.基建财务组应定期编制基建项目财务报告，包括月度财务报表、季度财务报告和年度财务决算报告。2.财务报告应真实、准确、完整地反映基建项目的财务状况和经营成果。3.财务报告应按照规定的格式和内容编制，并及时报送公司管理层和相关部门。（二）财务分析1.定期对基建项目财务状况进行分析，为项目决策提供依据。2.财务分析内容包括预算执行情况分析、成本费用分析、资金使用情况分析等。3.通过财务分析，发现问题并提出改进措施，不断提高基建项目财务管理水平。八、内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全基建项目内部控制制度，规范财务行为，防范财务风险。2.内部控制制度应涵盖预算管理、资金管理、成本费用管理、固定资产管理等各个环节。3.明确各部门和人员的职责权限，确保各项财务活动相互制约、相互监督。（二）内部审计监督1.公司内部审计部门应定期对基建项目进行审计监督，检查财务制度执行情况。2.审计内容包括财务收支的真实性、合法性、效益性，内部控制制度的有效性等。3.对审计发现