餐饮筹备期间财务制度

PAGE餐饮筹备期间财务制度总则1.目的本财务制度旨在规范餐饮筹备期间的财务管理工作，确保资金合理使用、财务信息准确可靠，为餐饮业务的顺利开展提供坚实的财务支持，保障公司的经济利益，促进餐饮业务的健康发展。2.适用范围本制度适用于公司餐饮筹备期间的所有财务活动，包括但不限于资金筹集、成本核算、费用控制、财务报表编制等。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关行业标准，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映餐饮筹备期间的经济业务。合理性原则：资金使用应合理规划，注重效益，避免浪费和不必要的开支。内部控制原则：建立健全内部控制制度，加强财务管理的监督和制约，防范财务风险。财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部，负责餐饮筹备期间的财务管理工作。财务部应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。2.人员配备与职责财务负责人：全面负责财务部的管理工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度，协调与其他部门的关系，对财务工作的合法性、真实性、准确性负责。会计人员：负责账务处理、财务核算、编制财务报表等工作，确保财务信息的准确无误。出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，严格遵守现金管理制度，确保资金安全。资金筹集与管理1.资金筹集渠道自有资金：公司股东投入的资金，作为餐饮筹备的启动资金。银行贷款：根据业务需要，向银行申请贷款，解决资金短缺问题。其他融资渠道：如引入战略投资者、发行债券等，但需符合相关法律法规和公司规定。2.资金筹集程序提出申请：由项目负责人根据筹备计划，提出资金筹集申请，说明资金用途、金额、期限等。审核评估：财务部对申请进行审核，评估资金需求的合理性和可行性，并对融资方案进行分析和比较。决策审批：经公司管理层审批后，确定资金筹集方案。实施筹集：按照审批后的方案，办理相关手续，筹集所需资金。3.资金管理开设账户：根据业务需要，开设银行账户，用于资金的收付和结算。现金管理：严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收支应及时入账，做到日清月结。银行存款管理：定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强银行账户的安全管理，妥善保管银行印鉴和密码。资金使用审批：建立资金使用审批制度，明确审批流程和权限。所有资金支出必须经过审批，确保资金使用合理合规。成本核算与控制1.成本核算对象餐饮筹备期间的成本核算对象主要包括食材采购成本、设备采购成本、装修成本、人员工资等。2.成本核算方法食材采购成本：按照实际采购价格和数量进行核算，计入食材采购成本。设备采购成本：按照设备的购置价格、运输费、安装费等计入设备采购成本，并按照规定的折旧方法计提折旧。装修成本：按照装修工程的实际支出计入装修成本，并按照规定的摊销方法进行摊销。人员工资：按照实际发放的工资计入人员工资成本。3.成本控制措施采购成本控制：建立供应商评估和选择机制，与优质供应商建立长期合作关系，争取优惠的采购价格。加强采购过程的监督和管理，严格控制采购数量和质量，避免浪费和损失。设备采购控制：根据业务需求，合理规划设备采购，避免盲目采购和重复购置。对设备采购进行招标或询价，选择性价比高的设备。装修成本控制：制定装修预算，严格按照预算控制装修支出。选择合适的装修材料和施工队伍，确保装修质量的同时降低装修成本。人员成本控制：根据业务需要，合理配置人员，避免人员冗余。制定合理的薪酬体系，激励员工提高工作效率，降低人员成本。费用管理1.费用分类餐饮筹备期间的费用主要包括办公费用、差旅费、业务招待费、培训费、水电费等。2.费用报销制度报销流程：员工发生费用支出后，应及时填写费用报销单，注明费用明细、金额、事由等，并附上相关发票或凭证。报销单经部门负责人审核签字后，交财务部审核，最后报公司管理层审批。报销标准：明确各项费用的报销标准，如办公费用按照实际发生额报销，差旅费按照公司规定的标准报销，业务招待费应严格控制，不得超过规定限额等。报销时间：规定费用报销的时间限制，一般应在费用发生后的一定期限内报销，逾期不予受理。3.费用控制措施预算管理：制定费用预算计划，对各项费用进行合理安排和控制。定期对费用预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。审批管理：加强费用审批管理，严格按照审批流程和标准进行审批，确保费用支出合理合规。对大额费用支出应进行重点审核和监控。监督检查：财务部定期对费用支出情况进行检查和监督，发现违规行为及时进行纠正和处理。同时，鼓励员工对费用支出进行监督，对发现问题的员工给予奖励。固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。2.固定资产购置购置计划：根据餐饮业务需要，制定固定资产购置计划，明确购置的资产名称、数量、规格、预算等。审批流程：固定资产购置计划经公司管理层审批后实施。购置固定资产应按照规定的采购程序进行，选择合适的供应商和采购方式。入账核算：固定资产购置后，应及时办理入账手续，按照规定的计价方法确定固定资产的入账价值，并进行相应的账务处理。3.固定资产折旧折旧方法：根据固定资产的性质和使用情况，选择合适的折旧方法，如直线法、双倍余额递减法等。折旧方法一经确定，不得随意变更。折旧年限：按照国家规定和公司实际情况，确定各类固定资产的折旧年限。折旧年限应合理确定，确保固定资产的价值得到合理分摊。折旧计提：每月按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，并进行账务处理。4.固定资产清查与盘点清查盘点计划：定期制定固定资产清查盘点计划，明确清查盘点的范围、时间、人员等。清查盘点实施：按照清查盘点计划，组织人员对固定资产进行实地清查盘点，核对固定资产的数量、规格、使用状况等，并与固定资产台账进行核对。清查盘点结果处理：对清查盘点中发现的问题，如固定资产盘盈、盘亏、毁损等，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理，并调整固定资产台账和账务记录。财务报表与分析1.财务报表种类餐饮筹备期间应编制的财务报表主要包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表编制要求数据真实准确：财务报表的数据应真实、准确、完整地反映餐饮筹备期间的财务状况和经营成果。编制及时：按照规定的时间和要求编制财务报表，确保财务信息的及时性。格式规范：财务报表应按照国家统一的会计制度和公司规定的格式进行编制，确保报表的规范性。3.财务报表分析分析内容：对财务报表进行分析，主要包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。通过分析，了解餐饮筹备期间的财务状况和经营成果，发现存在的问题和风险，为决策提供依据。分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法对财务报表进行分析。通过与同行业数据进行比较，评估公司的财务状况和经营绩效；通过计算各项财务比率，分析公司的偿债能力、盈利能力、营运能力等；通过观察财务数据的变化趋势，预测公司的未来发展前景。分析报告：定期撰写财务报表分析报告，向公司管理层汇报财务状况和经营成果，提出分析结论和建议。财务报表分析报告应内容详实、分析准确、建议合理，为公司决策提供有力支持。内部控制与监督1.内部控制制度建立健全内部控制制度：制定完善的内部控制制度，涵盖资金管理、采购管理、资产管理、费用报销等各个环节，明确各岗位的职责和权限，规范财务操作流程，确保财务管理工作的规范化和标准化。风险评估与控制：定期对餐饮筹备期间的财务风险进行评估，识别潜在的风险因素，并采取相应的风险控制措施。加强对重大财务决策的风险评估，确保决策的科学性和合理性。内部审计：设立内部审计岗位或委托专业审计机构，定期对财务活动进行内部审计，检查财务制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见，确保财务管理工作的合规性和有效性。2.财务监督内部监督：财务部应加强对自身财务工作的监督，定期对财务凭证、账簿、报表等进行自查，确保财务信息的真实性和准确性。同时，加强对财务人员的职业道德教育，提高财务人员的业务水平和风险意识。外部监督：接受税务机关、审计机关等外部机构的监督