慈善超市财务制度

PAGE慈善超市财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范慈善超市的财务管理，确保财务工作的有序开展，保障慈善超市的资金安全，提高资金使用效益，促进慈善事业的健康发展。（二）适用范围本制度适用于本慈善超市及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映慈善超市的财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程和财务审批程序。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现慈善超市的可持续发展。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置慈善超市应设立独立的财务部门，负责财务核算、财务管理和财务监督等工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。2.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守商业秘密。三、财务核算（一）会计核算基础慈善超市应采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据，如实反映财务状况和经营成果。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和慈善超市的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。确需变更的，应按照规定的程序进行，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.慈善超市应按照国家统一的会计制度和相关规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表应由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。四、资金管理（一）资金筹集1.慈善超市的资金来源主要包括捐赠收入、政府补助收入、会员会费收入、其他收入等。2.捐赠收入应按照捐赠协议或相关规定进行管理，确保捐赠资金的专款专用。政府补助收入应按照政府部门的要求进行使用和管理。3.会员会费收入应按照规定的标准收取，并及时足额入账。其他收入应按照相关规定进行核算和管理。（二）资金使用1.慈善超市的资金应主要用于慈善救助、物资采购、运营管理等方面，不得挪作他用。2.资金使用应严格按照预算执行，确需调整预算的，应按照规定的程序进行审批。3.各项费用支出应符合国家法律法规和相关财务制度的规定，严格执行费用报销审批程序。费用报销应提供真实、合法、有效的凭证，经审核无误后，方可报销。（三）资金审批1.建立健全资金审批制度，明确审批流程和审批权限。重大资金支出应实行集体决策。2.资金审批应严格按照规定的程序进行，审批人应在授权范围内进行审批，不得超越权限审批。（四）资金安全1.加强资金安全管理，确保资金的安全存放和使用。财务部门应定期对资金进行盘点和核对，确保账实相符。2.严格执行资金支付制度，严禁未经授权的资金支付。加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，防范资金风险。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款等。应严格按照现金管理规定和银行结算制度进行管理，确保货币资金的安全。2.应收账款：应加强对应收账款的管理，定期进行核对和清理，及时催收欠款，减少坏账损失。3.存货：包括库存商品、物资等。应建立健全存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行盘点，确保存货的账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置：应按照规定的程序进行固定资产购置，确保购置的固定资产符合实际需要，且价格合理。2.固定资产折旧：应按照国家统一的会计制度和相关规定，计提固定资产折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。3.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账。（三）无形资产1.无形资产取得：应按照规定的程序取得无形资产，确保无形资产的合法权益。2.无形资产摊销：应按照国家统一的会计制度和相关规定，对无形资产进行摊销。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。3.无形资产处置：无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.慈善超市应按照规定的成本核算方法，对成本费用进行核算。成本费用核算应做到准确、及时、完整。2.成本费用应按照用途进行分类核算，便于分析和控制成本费用支出。（二）成本费用控制1.建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理和控制。成本费用预算应根据慈善超市的发展规划和实际情况进行编制，并严格执行。2.加强对各项成本费用支出的审核和监督，严格控制不合理的费用支出。对超预算的成本费用支出，应按照规定的程序进行审批。（三）成本费用分析定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，提出改进措施，不断降低成本费用水平。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。财务部门应定期对财务收支、资金使用、资产管理等情况进行自查，发现问题及时整改。2.内部审计机构应定期对慈善超市的财务状况进行审计，加强对财务内部控制制度的评价和监督，确保财务制度的有效执行。（二）外部监督接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合相关部门的工作。八、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务报告、审计报告、税务资料、合同协议等与财务活动相关的资料。（二）档案整理财务档案应按照规定的分类方法进行整理，确保档案的整齐、规范。（三）档案保管1.设立专门的财务档案保管场所，配备必要的保管设备，确保财务档案的安全。2.财务档案应按照规定的期限进行保管，不得擅自销毁。保管期限届满后，应按照规定的程序进行销毁。（四）档案查阅查阅财务档案应按照规定的程序进行审批，查阅人员应遵