五粮液集团财务制度

PAGE五粮液集团财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范五粮液集团（以下简称“集团”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障集团的稳健运营和可持续发展，确保财务信息的真实、准确、完整，符合国家法律法规及相关行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于五粮液集团总部及所属各子公司、分公司等全部纳入集团财务管理体系的单位。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规、会计准则和税收法规，确保集团财务活动合法合规。2.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则涵盖集团所有财务活动，确保财务管理无死角，全面反映集团财务全貌。4.准确性原则财务数据的记录、计算、汇总等应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则及时进行财务核算、报告和分析，以便及时发现问题并采取措施。6.效益性原则合理配置资源，提高资金使用效益，实现集团价值最大化。（四）财务机构与人员1.财务机构设置集团设立独立的财务管理部门，负责统筹集团财务工作。各子公司、分公司根据业务规模和管理要求，设置相应的财务机构或岗位，配备专业财务人员。2.财务人员职责明确财务人员的岗位职责，包括会计核算、财务管理、资金管理、税务管理、财务分析等，确保各项工作有序开展。财务人员应具备专业知识和技能，遵守职业道德，保守集团财务机密。二、财务核算制度（一）会计政策与估计1.会计政策选择依据国家会计准则和行业惯例，结合集团实际情况，选择合适的会计政策，如会计年度、记账本位币、记账基础和计价原则等，并保持相对稳定。2.会计估计变更如因经营环境变化等原因需要变更会计估计，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中披露变更原因、影响等。（二）会计科目与账簿设置1.会计科目设置按照国家统一的会计制度规定，结合集团业务特点，设置一级会计科目和明细科目，确保财务核算的准确性和规范性。2.账簿登记依法设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿，及时、准确地登记各项经济业务，做到账证相符、账账相符、账实相符。（三）财务凭证与档案管理1.财务凭证管理规范原始凭证的取得、审核、填制和传递，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保凭证内容完整、手续齐全。2.财务档案管理建立健全财务档案管理制度，对会计凭证、账簿、报表、审计报告等财务资料进行分类、整理、归档，并妥善保管。明确档案保管期限和销毁程序，确保财务档案的安全和完整。（四）财务核算流程1.业务受理与审核各业务部门发生经济业务后，应及时将相关原始凭证提交财务部门，财务人员对凭证的真实性、合法性、完整性进行审核。2.账务处理审核通过的原始凭证由财务人员按照会计制度进行账务处理，登记账簿，编制记账凭证。3.结账与报表编制定期进行结账，核对账目，确保账实相符。根据结账结果编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，并进行内部审核。4.财务报告报送按照规定的时间和要求，将财务报表报送集团管理层、股东及相关监管部门。三、资金管理制度（一）资金预算管理1.预算编制各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制资金预算，包括现金流入预算和现金流出预算。财务部门汇总审核后，形成集团年度资金预算草案。2.预算执行与监控严格执行资金预算，定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并采取措施进行调整。3.预算调整如因特殊情况需要调整资金预算，应按照规定程序进行审批，确保预算的严肃性。（二）资金筹集管理1.筹资渠道与方式合理确定筹资渠道，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。根据集团资金需求和成本效益原则，选择合适的筹资方式。2.筹资审批制定筹资审批流程，明确各部门职责和权限。重大筹资事项需经集团管理层审议通过，并报相关监管部门备案。3.筹资风险管理对筹资风险进行评估和控制，关注利率、汇率等市场变化，合理安排筹资结构，降低筹资成本和风险。（三）资金使用管理1.资金支付审批建立严格的资金支付审批制度，明确审批流程和权限。所有资金支付必须经过审批，确保资金使用的合理性和合规性。2.资金使用范围明确资金使用范围，主要用于集团生产经营、投资项目、日常费用等支出。严禁挪用资金用于非法或违规活动。3.资金安全管理加强资金安全管理，确保资金存储、收付等环节的安全。定期进行资金盘点，核对账目，防范资金被盗、挪用等风险。（四）资金结算管理1.结算方式选择根据业务特点和风险控制要求，选择合适的资金结算方式，如支票、汇票、电汇、网上银行等。2.结算流程规范规范资金结算流程，确保结算信息准确、及时传递。加强与银行等金融机构的沟通与合作，保障资金结算的顺畅进行。3.银行账户管理严格控制银行账户的开立、变更和撤销，加强账户安全管理。定期对银行账户进行清理，确保账户合规使用。四、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理按照资金管理制度，加强货币资金的日常管理和安全防范，确保资金安全。2.应收账款管理建立应收账款管理制度，加强客户信用评估和账款催收工作。定期对应收账款进行账龄分析，采取有效措施降低坏账风险。3.存货管理制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期进行存货盘点，确保存货账实相符，合理控制存货库存水平。（二）固定资产1.固定资产购置根据集团发展战略和生产经营需要，编制固定资产购置计划。按照规定程序进行审批，确保购置资产的合理性和必要性。2.固定资产折旧与摊销按照国家规定的折旧方法和年限，计提固定资产折旧。对符合条件的固定资产进行摊销处理，确保资产价值合理分摊。3.固定资产处置制定固定资产处置管理制度，明确处置流程和审批权限。对闲置、报废等固定资产进行及时处置，确保资产的有效利用和保值增值。（三）无形资产1.无形资产确认与计量按照会计准则，对符合无形资产定义的资产进行确认和计量，包括专利权、商标权、著作权等。2.无形资产摊销合理确定无形资产摊销期限和方法，进行无形资产摊销核算，确保无形资产价值逐步摊销。3.无形资产转让与处置规范无形资产转让与处置流程，加强评估和审批管理，确保无形资产转让与处置的合规性和效益性。五、成本费用管理制度（一）成本核算1.成本核算对象与方法根据集团业务特点，确定成本核算对象，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。确保成本核算的准确性和合理性。2.成本项目归集明确成本项目，将各项成本费用按照规定的核算对象和方法进行归集和分配，计算产品或服务的成本。（二）费用控制1.费用预算编制各部门根据年度工作计划，编制费用预算，包括管理费用、销售费用、财务费用等。财务部门汇总审核后，下达费用控制指标。2.费用审批与报销建立严格的费用审批制度，明确审批流程和权限。所有费用报销必须经过审批，确保费用支出的合理性和合规性。加强费用报销审核，杜绝不合理费用支出。3.费用分析与考核定期对费用支出情况进行分析，找出费用控制的薄弱环节，采取措施进行改进。建立费用考核机制，对费用控制效果进行考核评价，与部门和个人绩效挂钩。六、利润分配制度（一）利润分配原则1.依法分配原则严格按照国家法律法规和公司章程规定进行利润分配。2.兼顾各方利益原则兼顾股东、员工、企业发展等各方利益，合理确定利润分配比例。3.可持续发展原则在保证股东合理回报的前提下，留存一定比例的利润用于企业发展，增强企业可持续发展能力。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损按照税法规定，先弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积按净利润的一定比例提取法定盈余公积，用于企业发展和弥补亏损。3.提取任意盈余公积根据公司章程或股东决议，提取任意盈余公积。4.向股东分配利润在完成上述分配后，按照股东持股比例向股东分配利润。（三）利润分配决策程序1.财务部门提出方案财务部门根据集团经营成果和利润分配原则，提出利润分配方案。2.管理层审议集团管理层对利润分配方案进行审议，提出意见和建议。3.股东（大）会决议将利润分配方案提交股东（大）会审议，经表决通过后实施。七、财务内部控制制度（一）内部控制目标确保财务信息真实、准确、完整，保护资产安全，提高经营效率，保证财务活动合法合规。（二）内部控制要素1.内部环境营造良好的企业文化和内部治理结构，明确各部门职责和权限，为内部控制提供基础。2.风险评估识别、评估财务活动中的风险，采取措施进行风险应对，降低风险损失。3.控制活动制定和执行各项财务控制制度和流程，如授权审批、不相容职务分离、财产保护等，确保财务活动规范运行。4.信息与沟通建立及时、准确的财务信息系统，加强内部各部门之间的信息沟通与共享，确保信息传递顺畅。5.内部监督定期对内部控制制度的执行情况进行监督检查，发现问题及时整改，不断完善内部控制体系。（三）内部控制措施1.岗位分离与授权审批明确各财务岗位的职责和权限，实行不相容职务分离制度。所有财务业务必须经过授权审批，确保审批流程规范、有效。2.财产清查与盘点定期进行财产清查和盘点，核实资产数量和价值，确保账实相符。对清查中发现的问题及时进行处理，加强资产管理。3.内部审计与监督设立独立的内部审计部门，定期对集团财务活动进行审计监督。加强对财务内部控制制度执行情况的检查，及时发现和纠正违规行为。八、财务报告与分析制度（一）财务报告编制1.报告内容与格式按照国家统一的财务报表格式和内容要求，编制年度、中期财务报告。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.报告编制流程财务部门按照规定的时间和程序，收集、整理、汇总财务数据，编制财务报告初稿。经过内部审核后，报集团管理层审批，最终对外披露。（二）财务分析1.分析指标与方法建立财务分析指标体系，包括偿债能力、盈利能力、营运能力等指标。运用比较分析、比率分析、趋势分析等方法，对集团财务状况和经营成果进行深入分析。2.分析报告撰写定期撰写财务分析报告，为集团管理层提供决策支持。分析报告应包括财务指标分析结果、存在问题及建议等内容。（三）财务信息披露1.披露原则与范围按照法律法规和监管要求，遵循真实、准确、完整、及时的原则，对集团财务信息进行披露。披露范围包括年度报告、中期报告等公开信息。2.披露渠道与方式通过指定媒体、集团官网等渠道，以公告、报告等形式对外披露财务信息，确保信息公开透明。九、税务管理制度（一）税务登记与申报1.税务登记按照国家税收法规规定，及时办理税务登记，确保集团税务登记信息准确、完整。2.纳税申报按时、准确地进行纳税申报，报送各类纳税申报表和相关资料。加强与税务机关的沟通与联系，确保纳税申报工作顺利进行。（二）税款缴纳1.税款计算与缴纳按照税法规定，准确计算应纳税额，及时足额缴纳税款。确保税款缴纳的及时性和准确性，避免税务风险。2.税收优惠政策利用关注国家税收优惠政策，积极争取享受相关优惠政策，降低集