国企财务制度法规汇编

PAGE国企财务制度法规汇编一、总则（一）目的本法规汇编旨在规范国有企业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障国有资产的安全与完整，促进国有企业健康可持续发展。（二）适用范围本汇编适用于所有国有企业及其所属各级全资、控股子企业。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖国有企业财务活动的各个方面，形成全面、系统的制度体系。4.适应性原则：适应国有企业改革发展的需要，根据实际情况不断完善和更新。二、财务机构与人员（一）财务机构设置1.国有企业应设立独立的财务管理机构，配备相应的财务人员，负责企业的财务管理工作。2.财务机构应根据企业规模和业务需求，合理设置内部职能部门，明确各部门职责权限。（二）财务人员配备1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并按照规定参加继续教育。2.企业应建立健全财务人员选拔、任用、考核、奖惩等制度，激励财务人员提高业务素质和工作积极性。（三）财务人员职责1.负责编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。2.进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本企业有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。3.建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。4.承办企业领导交办的其他相关财务工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.企业应按照国家有关规定，结合自身发展战略和年度经营目标，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，充分考虑企业内外部环境因素，确保预算的科学性和合理性。3.预算编制内容应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、现金流量预算等。（二）预算执行1.企业应将财务预算指标层层分解，落实到各部门、各岗位，确保预算的有效执行。2.建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.严格控制预算外支出，确需发生的预算外支出，应按照规定的程序进行审批。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。2.预算调整应充分论证调整的必要性和可行性，确保调整后的预算更加符合企业实际情况。四、资金管理（一）资金筹集1.企业应根据自身发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，优化资金结构。2.筹集资金应严格按照国家有关规定进行，不得非法集资。3.加强对筹资活动的管理，防范筹资风险，确保资金筹集合法、合规、安全。（二）资金使用1.企业应建立健全资金授权、批准、审验等管理制度，明确资金使用的审批权限和程序。2.严格按照预算安排使用资金，确保资金使用的合理性和有效性。3.加强对资金使用的监督和检查，防止资金挪用、浪费等现象的发生。（三）资金结算1.企业应加强资金结算管理，规范结算流程，确保资金结算安全、准确、及时。2.严格执行银行账户管理制度，不得出租、出借银行账户。3.加强对票据的管理，严格票据的申领、使用、保管、核销等环节。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理应严格遵守国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保货币资金安全。2.应收账款管理应建立健全客户信用评估制度，加强应收账款的催收工作，降低坏账风险。3.存货管理应建立健全存货采购、验收、保管、发出等管理制度，合理控制存货库存，提高存货周转效率。（二）固定资产1.固定资产购置应按照规定进行审批，确保购置的固定资产符合企业发展需要。2.固定资产折旧应按照国家有关规定和企业财务制度计提，确保固定资产价值得到合理补偿。3.固定资产处置应按照规定进行审批和评估，确保处置过程合法、合规、公开、公正。（三）无形资产1.无形资产应按照国家有关规定进行确认、计量和核算，确保无形资产价值得到准确反映。2.加强对无形资产的保护和管理，防止无形资产流失。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.企业应按照国家有关成本费用核算的规定，建立健全成本费用核算制度，准确核算成本费用。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则，按照受益对象进行归集和分配。（二）成本费用控制1.企业应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算控制、定额控制和过程控制。2.严格控制各项成本费用支出，降低企业运营成本，提高经济效益。（三）成本费用分析1.定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动原因，提出改进措施。2.通过成本费用分析，为企业决策提供依据，促进企业成本费用管理水平不断提高。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.企业应按照国家有关规定，准确核算利润，确保利润数据真实、准确。2.利润核算应包括营业收入、营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、公允价值变动收益、投资收益、营业外收支等项目。（二）利润分配1.企业应按照国家有关规定和企业章程，制定利润分配方案，明确利润分配的顺序和比例。2.利润分配应兼顾国家、企业和投资者的利益，确保利润分配合理、公平。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.企业应按照国家有关规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报告应真实、准确、完整，符合国家统一的会计制度和财务报表格式要求。3.加强对财务报告的审核和报送工作，确保财务报告及时、准确地提供给相关部门和人员。（二）财务分析1.定期对企业财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对企业偿债能力、营运能力、盈利能力等进行全面分析和评价。3.通过财务分析，为企业决策提供参考依据，促进企业不断改进财务管理工作。九、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.企业应建立健全财务内部控制制度，明确内部控制的目标、原则、内容和方法。2.内部控制制度应涵盖财务活动的各个环节，确保内部控制有效执行。（二）内部控制执行与监督1.严格按照内部控制制度的要求执行各项财务活动，确保内部控制制度得到有效落实。2.加强对内部控制执行情况的监督检查，及时发现问题并采取措施加以纠正。3.定期对内部控制制度进行评价和修订，不断完善内部控制制度。十、财务监督与检查（一）内部监督1.企业应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。2.内部财务监督应包括财务部门内部监督、审计部门监督、纪检监察部门监督等