饼店财务制度

PAGE饼店财务制度一、总则（一）目的为加强本饼店财务管理，规范财务行为，确保财务工作的顺利开展，保障饼店的经济利益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本饼店实际情况，特制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本饼店全体员工，包括各个部门及岗位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，确保财务工作有序进行。3.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映饼店财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现饼店经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。2.进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本饼店有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。3.建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提供准确的财务信息和决策建议。4.负责对饼店财务收支、资金运作、资产状况等进行监督检查，确保财务安全。5.按照国家会计制度的规定记账、算账、报账，做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报账。6.妥善保管会计凭证、会计账簿、财务会计报表和其他会计资料，负责会计档案的整理、归档和保管工作。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定和完善财务管理制度及流程。负责财务预算的编制、执行和监控，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。协调与税务、银行等相关部门的关系，确保财务工作的顺利开展。负责财务人员的培训、考核和团队建设，提高财务人员的业务水平和综合素质。2.会计按照国家会计制度的规定进行账务处理，准确记录饼店的经济业务。负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等工作，确保财务数据的准确性和及时性。负责会计档案的整理、归档和保管工作，保证会计资料的完整性和安全性。协助财务经理进行财务分析和财务预算的编制工作。3.出纳负责现金收付、银行结算等工作，严格遵守现金管理制度和银行结算制度。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务资料，确保资金安全。协助会计做好其他财务工作，如工资发放、费用报销等。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门应根据饼店的经营目标和发展规划，组织各部门编制下一年度的财务预算。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，由财务部门汇总各部门预算草案，形成饼店年度财务预算草案。3.财务预算应包括收入预算、成本预算、费用预算、利润预算、现金流量预算等主要内容，并明确各项预算指标的编制依据和计算方法。（二）预算执行与监控1.财务预算一经批准，各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.各部门应定期向财务部门报送预算执行情况报告，说明预算执行进度、差异原因及改进措施等。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如因市场环境、经营策略等因素发生重大变化，导致原预算无法执行或执行结果与预算目标存在较大差异时，可进行预算调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，由提出调整申请的部门填写预算调整申请表，详细说明调整原因、调整内容及调整后的预算指标等，经财务部门审核后，报总经理审批。3.预算调整后，财务部门应及时对相关财务数据进行更新和调整，确保财务报表的准确性。四、收入管理（一）销售收款1.饼店应建立健全销售收款管理制度，明确销售流程和收款方式，确保销售收入的及时足额收回。2.销售人员应按照规定的销售价格和销售政策进行销售，签订销售合同或协议，并及时将销售订单传递给财务部门。3.财务部门应根据销售订单和收款情况，及时开具发票，并做好应收账款的核算和管理工作。4.对于现金收款，应严格遵守现金管理制度，确保现金安全；对于银行转账收款，应及时核对银行到账信息，确保款项准确入账。（二）收入确认1.销售收入应按照权责发生制原则进行确认，即在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方时确认收入。2.对于销售商品的收入，应同时满足以下条件：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。3.对于提供劳务的收入，应在劳务完成时确认收入，并按照实际发生的成本结转劳务成本。（三）折扣与折让1.饼店在销售过程中给予客户的折扣与折让，应按照规定的审批程序进行，经相关部门审核后，报总经理审批。2.折扣与折让应在销售发票上注明，并按照扣除折扣与折让后的金额确认销售收入。3.财务部门应建立折扣与折让台账，记录折扣与折让的发生情况、审批情况及对销售收入的影响等。五、成本费用管理（一）成本核算1.饼店应建立健全成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法，确保成本核算的准确性和及时性。2.成本核算对象应根据饼店的生产经营特点和管理要求确定，一般可分为产品成本、项目成本等。3.成本项目应包括直接材料、直接人工、制造费用等，其中直接材料是指构成产品实体的原材料及有助于产品形成的主要材料和辅助材料；直接人工是指直接从事产品生产的工人的职工薪酬；制造费用是指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。4.成本计算方法应根据饼店的生产经营特点和管理要求选择合适的方法，如品种法、分批法、分步法等。（二）费用控制1.饼店应建立健全费用管理制度，明确费用开支标准和审批程序，严格控制各项费用支出。2.费用开支应遵循合理性、必要性、效益性原则，确保费用支出与饼店的经营活动相匹配。3.各部门应根据费用预算控制费用支出，对于超预算的费用支出，应按照规定的审批程序进行追加预算或申请特批。4.财务部门应定期对费用支出情况进行分析和考核，及时发现费用控制中存在的问题并采取措施加以改进。（三）成本费用分析1.财务部门应定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和影响因素，为成本费用控制和经营决策提供依据。2.成本费用分析应采用比较分析法、比率分析法、因素分析法等方法，对成本费用的构成、变动趋势、成本效益等进行全面分析。3.通过成本费用分析，应提出降低成本费用的措施和建议，如优化生产流程、降低采购成本、提高劳动生产率等，以提高饼店的经济效益。六、资产管理（一）货币资金管理1.饼店应建立健全货币资金管理制度，严格遵守现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金的安全。2.现金收支应严格按照规定的程序进行，做到日清月结，账款相符。库存现金应严格控制在规定的限额内，超过限额的现金应及时送存银行。3.银行存款应定期进行核对，确保银行存款日记账与银行对账单相符。对于未达账项，应及时编制银行存款余额调节表进行调节。4.财务人员应定期对货币资金进行盘点，确保账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。（二）存货管理1.饼店应建立健全存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货的安全和完整。2.存货采购应按照规定的采购流程进行，选择合格的供应商，签订采购合同或协议，并严格按照合同约定进行付款。3.存货验收应严格按照验收标准进行，确保存货的数量、质量、规格等符合要求。对于验收不合格的存货，应及时与供应商协商处理。4.存货保管应分类存放，做好防潮、防虫、防火等工作，确保存货的安全。同时，应定期对存货进行盘点，及时发现存货的盘盈、盘亏等情况，并进行处理。5.存货发出应按照规定的发出流程进行，办理相关手续，确保发出存货的数量、金额等准确无误。（三）固定资产管理1.饼店应建立健全固定资产管理制度，加强固定资产的购置、验收、折旧、处置等环节的管理，确保固定资产的安全和有效使用。2.固定资产购置应按照规定的审批程序进行申请，经相关部门审核后，报总经理审批。购置固定资产应选择合适的供应商，签订采购合同或协议，并严格按照合同约定进行付款。3.固定资产验收应严格按照验收标准进行，确保固定资产的数量、质量、规格等符合要求。对于验收不合格的固定资产，应及时与供应商协商处理。4.固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限进行计提，确保固定资产折旧的准确性。同时，应定期对固定资产进行清查盘点，及时发现固定资产的盘盈、盘亏等情况，并进行处理。（四）无形资产及其他资产管理1.饼店应建立健全无形资产及其他资产管理管理制度，加强无形资产及其他资产的确认与计量、摊销与处置等环节的管理。2.无形资产应按照规定的方法进行确认和计量，并按照规定的摊销期限进行摊销。对于其他资产，如长期待摊费用等，应按照规定的方法进行核算和管理。3.无形资产及其他资产的处置应按照规定的审批程序进行申请，经相关部门审核后，报总经理审批。处置无形资产及其他资产应按照规定的方法进行评估和定价，并及时办理相关手续。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.饼店应按照国家会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等主要财务报表及相关附注。2.财务报告应真实、准确、完整地反映饼店的财务状况和经营成果，财务报表之间、财务报表各项目之间应保持勾稽关系。3.财务报告编制完成后，应经财务经理审核、总经理审批后对外报送。（二）财务分析1.财务部门应定期对饼店的财务状况和经营成果进行分析，为管理层提供决策支持。2.财务分析应采用多种分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务报表数据进行深入分析。3.财务分析内容应包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等方面，同时应结合饼店的经营特点和市场环境，对财务数据进行综合分析和评价。4.通过财务分析，应及时发现饼店经营中存在的问题和风险，并提出相应的改进措施和建议，以提高饼店的经营管理水平和经济效益。八、财务监督与审计（一）财务监督1.饼店应建立健全财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督，确保财务工作合法合规。2.财务部门应定期对财务收支、资金运作、资产状况等进行内部审计，及时发现问题并采取措施加以纠正。3.各部门应配合财务部门的财务监督工作，如实提供相关资料和信息，不得隐瞒或虚报。（二）内部审计1.饼店应设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对饼店的财务收支、内部控制等进行内部审计。2.内部审计应按照规定制定审计计划和审计方案，明确审计目标、审计范围、审计方法等内容。3.内部审计人员应严格遵守审计职业道德规范，客观、公正地开展审计工作，确保审计结果的真实性和可靠性。4.内部审计结束后，应及时出具审计报告，提出审计意见和