特困中心财务制度

PAGE特困中心财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范特困中心的财务管理，确保资金的合理使用、安全运作，保障特困中心各项工作的顺利开展，切实维护特困人员的权益，提高资金使用效益，促进特困中心的可持续发展。（二）适用范围本制度适用于特困中心的所有财务活动，包括但不限于资金筹集、收入管理、支出核算、资产管理、财务监督等方面。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度和流程，规范财务行为。3.公开透明原则：财务信息公开透明，接受社会监督。4.专款专用原则：各项资金应专款专用，不得挪作他用。5.勤俭节约原则：合理安排资金，节约使用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员（一）财务机构设置特困中心应设立独立的财务部门，负责财务管理工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确岗位职责，确保财务工作的正常开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责特困中心的财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织编制财务预算、决算，审核财务报表。建立健全财务管理制度，加强财务内部控制。负责资金筹集、调配和使用，确保资金安全。参与特困中心重大经济决策，提供财务支持和建议。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务水平。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的核算和管理，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。定期与会计核对账目，编制资金报表。三、财务预算管理（一）预算编制1.特困中心应根据事业发展规划和年度工作计划，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，结合上年度预算执行情况和本年度收支预测进行。2.预算编制内容应包括收入预算和支出预算。收入预算应根据各类收入来源进行预测，支出预算应按照支出功能分类和经济分类进行编制，包括人员经费、公用经费、项目经费等。3.财务部门应会同相关部门对预算草案进行审核，提出修改意见，报特困中心领导审批后执行。（二）预算执行1.特困中心应严格按照批准的预算执行，确保各项收支严格控制在预算范围内。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准后进行调整。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要或其他不可抗力因素，导致预算收支发生重大变化，需要调整预算的，应及时提出预算调整方案。2.预算调整方案应包括调整的原因、项目、金额及对预算执行的影响等内容。3.预算调整方案经财务部门审核后，报特困中心领导审批。审批通过后，财务部门应及时调整预算，并将调整情况向相关部门和人员通报。（四）预算决算1.年度终了，特困中心应按照规定编制年度财务决算。决算编制应真实、准确、完整，反映年度财务收支情况和预算执行结果。2.财务部门应会同相关部门对决算草案进行审核，提出审核意见，报特困中心领导审批后上报。3.上级部门对决算进行批复后，特困中心应及时将批复结果向相关部门和人员通报，并按照批复要求进行账务调整。四、收入管理（一）收入范围特困中心的收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、社会捐赠收入、其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应按照国家法律法规和相关政策规定取得，确保收入来源合法合规。2.财政拨款收入应按照财政部门的要求及时足额入账，不得截留、挪用。3.上级补助收入应按照上级部门的规定和要求进行管理和使用。4.社会捐赠收入应按照捐赠协议的约定进行管理和使用，接受社会监督。5.其他收入应按照相关规定进行核算和管理，确保收入真实、准确。（三）收入票据管理1.特困中心应按照国家有关规定领购、使用和管理财政票据和税务发票。2.财务部门应指定专人负责票据管理，建立票据领用、开具、保管、核销等制度。3.票据开具应真实、准确、完整，不得虚开、代开票据。4.票据保管应安全、妥善，防止票据丢失、被盗、损毁。5.票据核销应按照规定的程序进行，确保票据使用合规、有效。五、支出管理（一）支出范围特困中心的支出主要包括人员经费、公用经费、项目经费等。（二）支出审批1.特困中心应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.各项支出应按照规定的审批流程进行审批，未经审批不得支出。3.审批人应严格按照审批权限进行审批，对支出的真实性、合法性、合理性负责。（三）支出核算1.财务部门应按照国家统一会计制度进行支出核算，确保支出核算准确、规范。2.支出应按照支出功能分类和经济分类进行明细核算，便于财务分析和管理。3.对于专项支出，应按照项目进行单独核算，确保专款专用。（四）支出控制1.特困中心应加强支出控制，严格执行各项费用开支标准，杜绝浪费和不合理支出。2.对于大额支出和重要项目支出，应进行集体决策和论证，确保支出合理、必要。3.财务部门应定期对支出情况进行分析和评估，提出改进措施，提高资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类特困中心的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置1.特困中心应根据工作需要和实际情况，编制资产购置计划。资产购置计划应报经批准后执行。2.资产购置应按照政府采购的有关规定进行，确保资产购置合法合规。3.购置的资产应及时验收、入账，确保资产安全完整。（三）资产使用1.特困中心应建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责。2.资产使用部门和使用人员应按照规定使用资产，不得擅自改变资产用途。3.财务部门应定期对资产使用情况进行检查和监督，确保资产使用合理、有效。（四）资产处置1.特困中心应建立健全资产处置制度，明确资产处置的范围、程序和审批权限。2.资产处置应按照规定的程序进行审批，未经审批不得处置。3.资产处置收入应按照规定及时足额上缴，不得截留、挪用。（五）资产清查1.特困中心应定期进行资产清查，确保资产账实相符。资产清查每年至少进行一次。2.资产清查工作应由财务部门牵头，会同相关部门共同进行。3.资产清查结果应形成报告，报特困中心领导审批后进行账务调整和处理。七、财务监督（一）内部监督1.特困中心应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行内部审计和监督检查，及时发现问题并提出整改意见。3.其他部门应配合财务部门做好内部财务监督工作，对发现的问题及时反馈和报告。（二）外部监督1.特困中心应接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.特困中心应按照规定公开财务信息，接受社会监督。八、财务信息化管理（一）财务信息化建设1.特困中心应加强财务信息化建设，提高财务管理效率和水平。2.财务部门应配备必要的计算机设备和财务软件，实现财务核算、预算管理、资产管理等工作的信息化。3.财务软件应符合国家统一会计制度和相关财务管理制度的要求，确保财务数据的安全、准确、完整。（二）财务数据管理1.财务部门应建立健全财务数据管理制度，加强对财务数据的安全管理。2.财务数据应定期备份，备份数据应妥善保管，防止数据丢失、损坏。3.财务人员应严格遵守财务数