行政单位财务制度大全

PAGE行政单位财务制度大全一、总则（一）目的本财务制度旨在规范行政单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障行政单位各项工作的顺利开展，确保国有资产的安全与完整，根据国家有关法律法规及财务规章制度，结合本单位实际情况制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本行政单位及其所属各部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：全面涵盖行政单位财务活动的各个方面，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.收支平衡原则：合理安排各项收支，保持收支平衡，不得出现赤字。6.勤俭节约原则：厉行节约，反对铺张浪费，降低行政成本，提高资金使用效率。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置行政单位应单独设置财务部门，负责本单位的财务管理工作。财务部门应配备必要的会计人员和管理人员，明确各岗位的职责和分工。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导本单位的财务管理工作，制定财务管理制度和工作流程。组织编制和执行年度财务预算，定期分析预算执行情况，提出改进措施。负责财务报表的审核和报送，确保财务信息的真实、准确和完整。加强财务内部控制，防范财务风险，对重大财务事项进行决策和监督指导。协调与财政、审计等部门的关系，接受外部监督检查。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的核算和管理，严格执行财务审批制度，对不符合规定的收支予以拒绝。定期核对账目，保证账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责会计档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保管会计资料。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格执行现金管理制度和银行账户管理规定。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和其他贵重物品，确保资金安全。按照规定开具发票和收据，及时传递收付款凭证。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：符合国家法律法规和财政政策的要求。2.完整性原则：涵盖行政单位的全部收支，不得遗漏。3.真实性原则：以实际发生的经济业务为基础，数据真实可靠。4.合理性原则：根据行政单位的工作任务和事业发展计划，合理安排各项收支。5.稳妥性原则：收入预算要积极可靠，支出预算要量入为出，收支平衡。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据上一年度收入情况，结合本年度工作计划和经济形势预测，合理确定各项收入来源。2.支出预算编制：按照基本支出和项目支出分类编制。基本支出根据人员编制、定额标准等因素确定；项目支出根据工作任务和事业发展需要，按照轻重缓急排序，结合财力状况编制。（三）预算审批与执行1.预算编制完成后，经单位负责人审核签字后报财政部门审批。2.行政单位应严格执行经批准的预算，不得擅自调整。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报财政部门审批。3.建立预算执行跟踪分析制度，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（四）预算调整1.预算调整的条件：国家政策发生重大变化、行政单位事业发展计划有较大调整、不可抗力因素等导致原预算无法执行。2.预算调整的程序：由财务部门提出调整建议，经单位负责人审核后报财政部门审批。四、收入管理（一）收入范围行政单位的收入包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家规定的收费项目和收费标准收取，不得擅自设立收费项目、扩大收费范围或提高收费标准。2.收入应及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、挪用或坐收坐支。3.加强对收入票据的管理，建立健全票据领购、使用、保管和缴销制度，确保票据的安全和规范使用。（三）收入核算财务部门应按照国家统一的会计制度对各项收入进行核算，确保收入数据的准确记录和反映。五、支出管理（一）支出分类行政单位的支出分为基本支出和项目支出。基本支出包括人员经费和公用经费；项目支出是指行政单位为完成特定的工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围和开支标准。2.坚持量入为出、收支平衡的原则，合理安排各项支出，不得超预算支出。3.加强支出的审批和控制，严格执行财务审批制度，确保支出的合法性、合理性和真实性。4.优化支出结构，提高资金使用效益，优先保障重点工作和事业发展需要。（三）支出审批程序1.经办人填写支出报销凭证，注明支出事由、金额、支付方式等，并签字确认。2.部门负责人审核支出的真实性、合理性和必要性，签字审批。3.财务负责人对支出的合法性、合规性和票据的完整性进行审核，签字审批。4.单位负责人根据财务审批意见进行最终审批，签字同意报销。（四）支出核算财务部门应按照国家统一的会计制度对各项支出进行核算，准确反映支出的用途、金额和去向。六、资产与负债管理（一）资产分类与管理1.资产分类：行政单位的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.流动资产：主要包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项等。加强对流动资产的日常管理，确保资金安全，及时清理往来款项。3.固定资产：按照国家有关规定进行分类管理，建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置、使用、维修、处置等情况。定期进行固定资产清查盘点，做到账账相符、账实相符。4.无形资产：包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。加强对无形资产的保护和管理，合理摊销无形资产成本。5.对外投资：严格按照国家有关规定进行审批程序，确保对外投资的合法性和安全性。定期对对外投资进行收益核算和风险评估。（二）负债管理行政单位的负债包括应缴款项、暂存款项等。应加强对负债的管理，及时清理应缴款项，不得擅自举借债务。严格控制暂存款项的规模和期限，定期进行清理结算。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.行政单位应按照国家统一的会计制度和财政部门的要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表等主表以及相关附表和附注。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时，不得漏报、瞒报或虚报财务信息。（二）财务分析内容1.预算执行情况分析：分析预算收入、支出的完成情况及其差异原因，评价预算执行的效果。2.财务状况分析：分析资产、负债、净资产的结构和变动情况，评估单位的财务风险和偿债能力。3.收支情况分析：分析各项收入、支出的构成和增减变化趋势，评价收入来源的稳定性和支出的合理性。4.资金使用效益分析：分析资金的使用效果，如项目资金的投入产出比、资产的利用率等，为提高资金使用效益提供依据。（三）财务报告报送与公开1.财务报告编制完成后，应及时报送财政部门和上级主管部门。2.按照政务公开的要求，行政单位应定期将财务报告向社会公开，接受公众监督。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对本单位的财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.加强对财务人员的职业道德教育和业务培训，提高财务人员的综合素质和业务水平，确保财务工作的规范和准确。（二）外部监督1.接受财政