马术俱乐部财务制度

PAGE马术俱乐部财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范马术俱乐部的财务行为，加强财务管理和监督，确保俱乐部财务工作合法、合规、有序进行，保障俱乐部资产安全，提高资金使用效益，促进俱乐部健康可持续发展。（二）适用范围本制度适用于[马术俱乐部名称]及其下属各部门、分支机构和控股子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映俱乐部的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖俱乐部财务活动的全过程，确保财务信息的全面、准确、完整。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为俱乐部决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现俱乐部经济效益最大化。（四）财务机构与人员设置1.财务机构设置：俱乐部设立独立的财务部门，负责俱乐部的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运行。2.财务人员配备：配备具备专业财务知识和技能、熟悉国家财经法规和俱乐部业务的财务人员。财务人员应定期参加培训和考核，不断提高业务水平和综合素质。3.财务人员职责财务负责人职责：全面负责俱乐部的财务管理工作，制定财务战略和规划，组织编制财务预算、财务报告，监督财务制度的执行，协调与外部相关部门的关系等。会计人员职责：按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表，负责财务档案的整理和保管等。出纳人员职责：负责现金收付、银行结算业务，登记现金和银行存款日记账，保管库存现金、有价证券和有关票据等。二、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制原则以收定支原则：根据俱乐部的收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。统筹兼顾原则：综合考虑俱乐部的各项业务活动和发展需求，统筹安排资金。积极稳健原则：收入预算要积极合理，支出预算要稳健可靠，避免盲目乐观和过度保守。2.预算编制方法：采用零基预算与滚动预算相结合的方法。每年末根据俱乐部的战略规划和下一年度的经营目标，编制下一年度的全面预算，包括收入预算、成本费用预算、利润预算、现金流量预算等。预算执行过程中，根据实际情况对预算进行滚动调整，确保预算的科学性和有效性。3.预算编制流程下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门向各部门下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、内容、时间要求等。各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知的要求，结合本部门的业务活动和工作计划，编制本部门的预算草案，并报送财务部门。财务部门审核汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，汇总编制俱乐部的年度预算草案，并提交俱乐部管理层审议。管理层审议批准：俱乐部管理层对年度预算草案进行审议，根据俱乐部的战略规划和经营目标，对预算草案进行调整和完善，最终批准年度预算。（二）预算执行与控制1.分解落实预算指标：经批准的年度预算下达后，财务部门将预算指标分解落实到各部门，并明确各部门的预算执行责任人。各部门应将预算指标进一步分解到具体的项目和责任人，确保预算执行的可操作性。2.建立预算执行监控机制：财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时掌握预算执行进度和差异情况。每月末编制预算执行情况分析报告，向俱乐部管理层汇报预算执行情况，对预算执行中出现的问题及时提出改进措施和建议。3.严格控制预算支出：各部门应严格按照预算安排控制支出进度，确保各项支出在预算范围内。对于预算外支出，必须按照规定的审批程序进行审批，未经批准不得擅自支出。（三）预算调整1.调整条件：在预算执行过程中，如遇下列情况之一，可对预算进行调整：国家政策、法规发生重大变化，对俱乐部经营产生重大影响；俱乐部战略规划、经营目标发生重大调整；市场环境发生重大变化，导致俱乐部收入或成本费用发生重大变动；其他不可预见的重大因素，对预算执行产生重大影响。2.调整程序提出调整申请：预算执行部门或相关部门根据预算调整条件，提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容、金额等。审核调整申请：财务部门对预算调整申请进行审核，分析调整的必要性和合理性，并提出审核意见。管理层审批：俱乐部管理层对预算调整申请进行审批，根据俱乐部的实际情况做出是否调整预算的决定。下达调整通知：经批准的预算调整方案，由财务部门下达调整通知，各部门按照调整后的预算执行。三、收入管理（一）门票收入1.门票定价原则：根据俱乐部的运营成本、市场需求、竞争状况等因素，合理制定门票价格。门票价格应具有市场竞争力，同时要考虑俱乐部的盈利能力和可持续发展。2.门票销售方式：采用线上售票和线下售票相结合的方式。线上通过俱乐部官方网站、微信公众号、第三方售票平台等渠道销售门票；线下在俱乐部售票窗口、会员服务中心等地点销售门票。3.门票收入核算：财务部门应及时准确记录门票销售收入，按照门票销售日期确认收入。对于预售门票，应在实际提供服务时确认收入。门票收入应按照规定缴纳相关税费。（二）会员费收入1.会员类型与收费标准：俱乐部根据会员权益和服务内容，设置不同类型的会员，如普通会员、银卡会员、金卡会员、钻石会员等，并制定相应合理收费标准。会员费可一次性收取，也可分期收取。2.会员费收入核算：财务部门按照会员费实际收取情况确认收入。对于分期收取的会员费，应按照合同约定的收款日期分期确认收入。会员费收入应按照规定缴纳相关税费。3.会员权益管理：会员权益的提供和管理由相关部门负责，财务部门应协助做好会员权益成本的核算和控制工作。（三）培训收入1.培训课程设置与收费标准：根据市场需求和俱乐部教学资源，设置各类马术培训课程，如基础马术培训、进阶马术培训、赛事培训等，并制定相应的收费标准。培训课程收费应明确课程内容、培训时长、收费金额等。2.培训收入核算：财务部门按照培训课程实际收费情况确认收入。对于预收培训费用的，应在培训课程结束后确认收入。培训收入应按照规定缴纳相关税费。3.培训成本核算：培训成本主要包括教练薪酬、场地租赁费用、马匹饲养费用、培训教材及设备购置费用等。财务部门应准确核算培训成本，为培训收入的核算提供依据。（四）赛事收入1.赛事组织与收入来源：俱乐部举办各类马术赛事，赛事收入来源主要包括赛事报名费、赞助费、转播权收入、广告收入等。2.赛事收入核算：财务部门按照赛事实际收入情况确认收入。对于预收赛事费用的，应在赛事结束后确认收入。赛事收入应按照规定缴纳相关税费。3.赛事成本核算：赛事成本主要包括赛事场地租赁费用、赛事组织费用、裁判费用、奖品及奖金费用、宣传推广费用等。财务部门应准确核算赛事成本，为赛事收入的核算提供依据，并对赛事的盈利能力进行分析和评估。四、成本费用管理（一）成本费用分类1.营业成本：包括马匹饲养成本、饲料及草料成本、兽药及医疗成本、场地租赁成本、设备购置及折旧成本等。2.管理费用：包括管理人员薪酬、办公费用、差旅费、业务招待费、折旧费、无形资产摊销费等。3.销售费用：包括广告宣传费用、市场推广费用、销售人员薪酬、销售佣金等。4.财务费用：包括利息支出、手续费、汇兑损益等。（二）成本费用控制1.制定成本费用标准：根据俱乐部的经营特点和历史数据，制定各项成本费用的控制标准和定额。成本费用标准应定期进行修订和完善，确保其合理性和有效性。2.建立成本费用审批制度：明确各项成本费用的审批流程和审批权限，严格控制成本费用支出。对于重大成本费用支出，应实行集体决策和审批。3.加强成本费用核算与分析：财务部门应准确核算各项成本费用，定期进行成本费用分析，找出成本费用控制的薄弱环节，提出改进措施和建议，不断降低成本费用水平。（三）成本费用报销1.报销流程填写报销单：费用报销人按照规定填写报销单，注明报销事由、金额、附件张数等。部门负责人审核：报销人所在部门负责人对报销事项的真实性、合理性进行审核，并签字确认。财务审核：财务部门对报销单进行审核，重点审核报销凭证的真实性、合法性、完整性，报销金额是否符合规定标准等。财务审核通过后签字确认。管理层审批：根据报销金额大小，按照规定的审批权限，由俱乐部管理层进行审批。报销支付：经审批后的报销单交给出纳人员，出纳人员按照规定的支付方式进行报销支付。2.报销凭证要求：报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、报销单、审批单等。发票必须是税务机关统一监制的正规发票，发票内容应与报销事项相符，且发票上的印章应清晰、齐全。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理现金管理：严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收支应及时入账，做到日清月结。银行存款管理：加强银行账户管理，定期核对银行存款账目，及时掌握银行存款余额和收支情况。严格按照银行结算制度办理银行结算业务，确保银行存款安全。票据及印章管理：妥善保管支票、汇票、本票等票据，建立票据使用登记制度。严格控制财务印章的使用，确保印章安全。2.应收账款管理：建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和监控。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款，降低坏账风险。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的审批程序进行核销。3.存货管理：存货主要包括马匹饲料、草料、兽药、耗材等。建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、入库、保管、领用、盘点等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定的审批程序进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置：根据俱乐部的经营需要和发展规划，合理安排固定资产购置。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置的固定资产符合俱乐部的实际需求和质量要求。2.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧计提情况进行检查，确保折旧计提的准确性。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查，核实固定资产的数量、价值、使用状况等。对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定的审批程序进行处理。4.固定资产处置：固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的审批程序进行，确保处置过程合法、合规、公开、公正。处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产分类与计价：无形资产主要包括俱乐部品牌、商标、专利技术、会员权益等。无形资产应按照取得时的实际成本计价。2.无形资产摊销：按照国家规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。定期对无形资产摊销计提情况进行检查，确保摊销计提的准确性。3.无形资产转让与处置：无形资产转让与处置应按照规定的审批程序进行，确保转让与处置过程合法、合规、公开、公正。转让与处置收入应及时入账，转让与处置净损益应按照规定进行处理。六、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务报表种类：俱乐部编制的财务报表主要包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。2.财务报表编制要求：财务报表应按照国家统一的会计制度和会计准则的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应由财务负责人审核签字，并加盖俱乐部公章。3.财务报告报送：每月末、季末、年末，财务部门应及时编制月度、季度、年度财务报告，并报送俱乐部管理层、股东及相关监管部门。年度财务报告应委托具有资质的会计师事务所进行审计，并出具审计报告。（二）财务分析1.分析内容：财务分析主要包括偿债能力分析（如资产负债率、流动比率、速动比率等）、营运能力分析（如应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等）、盈利能力分析（如毛利率、净利率、净资产收益率等）、发展能力分析（如营业收入增长率、净利润增长率、资产增长率等）以及财务状况综合分析等。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种分析方法，对俱乐部的财务状况和经营成果进行全面、深入的分析。3.分析报告：定期编制财务分析报告，向俱乐部管理层汇报财务分析结果，为俱乐部决策提供依据。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容。七、财务内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全内部控制体系：制定涵盖财务预算、收入、成本费用、资产、资金等各个环节的内部控制制度，明确各岗位的职责权限和业务流程，确保财务活动的规范有序进行。2.内部控制评价：定期对内部控制制度的执行情况进行评价，及时发现内部控制存在的问题和缺陷，并提出改进措施和建议。内部控制评价结果应作为俱乐部绩效考核和管理决策的重要依据。（二）内部审计监督1.设立内部审计机构：俱乐部设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员，负责对俱乐部的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.审计计划与实施：制定年度内部审计计划，明确审计目标、审计范围、审计重点等。按照审计计划组织实施内部审计工作，采用审查、盘点、函证、分析性复核等审计方法，获取充分、适当的审计证据。3.审计报告与整改：内部审计工作结束后，及时编制内部审计报告，向俱乐部管理层汇报审计结果。对