圆润百货企业财务制度

PAGE圆润百货企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范圆润百货企业（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作有序进行，保护公司资产安全，提高公司经济效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于圆润百货企业总部及所属各门店、分公司等所有分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务工作合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖公司各项财务活动，确保财务制度无遗漏、无死角。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，为公司决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，以便及时发现问题、解决问题。6.效益性原则：在保证财务工作质量的前提下，合理控制财务成本，提高资金使用效益。（四）财务机构与人员设置1.公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。2.配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和考核，以不断提升业务水平。3.明确各财务岗位的职责和权限，确保财务工作分工明确、责任清晰，避免职责不清导致的工作混乱和风险。二、财务核算制度（一）会计政策1.公司按照国家统一的会计制度规定，制定适合本公司的会计政策，包括会计核算方法、会计估计、财务报表编制等方面的政策。2.会计政策一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置1.根据公司业务特点和财务管理需要，合理设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、成本、费用等各个方面，确保能够全面、准确地反映公司财务状况和经营成果。2.对会计科目的使用进行明确规定，包括会计科目的核算内容、记账方法、账务处理流程等，确保财务人员在进行会计核算时遵循统一的标准。（三）记账方法与账务处理流程1.采用借贷记账法进行会计核算，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则。2.账务处理流程包括经济业务发生、审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、结账、编制财务报表等环节。每个环节都应严格按照规定的程序和方法进行操作，确保账务处理的准确性和及时性。3.财务人员应及时记录各项经济业务，做到日清月结。对于重大经济事项，应及时进行账务处理，并向上级领导汇报。（四）财务报表编制1.按照国家统一的会计制度和公司内部管理要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报表应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。报表编制人员应认真核对各项数据，确保报表数据的准确性。报表编制完成后，应经财务负责人审核签字后报出。3.加强财务报表分析工作，通过对财务报表数据的分析，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势，发现存在的问题，并为公司决策提供参考依据。三、资金管理制度（一）资金预算管理1.建立资金预算管理制度，加强资金预算的编制、执行、控制和分析工作。2.各部门应根据公司年度经营计划和业务发展需要，编制本部门的资金预算，并上报财务管理部门。财务管理部门对各部门上报的资金预算进行汇总、审核和平衡，编制公司年度资金预算方案。3.资金预算方案经公司管理层审批后下达执行。各部门应严格按照资金预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。4.定期对资金预算执行情况进行分析和考核，及时发现预算执行过程中存在的问题，并采取有效措施加以解决。（二）资金筹集管理1.根据公司经营发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.资金筹集应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保筹集资金的成本合理、风险可控。3.加强对资金筹集过程的管理，严格按照规定的程序进行操作。在进行银行借款时，应与银行签订借款合同，明确借款金额、利率、还款期限等条款；在进行股权融资时，应按照相关法律法规的要求，履行必要的审批手续和信息披露义务。4.对筹集资金的使用情况进行跟踪和监督，确保资金专款专用，提高资金使用效益。（三）资金使用管理1.建立健全资金审批制度，明确资金使用的审批流程和审批权限。所有资金支出都应经过严格的审批，确保资金支出的合理性和必要性。2.资金支出分为日常费用支出、专项支出等。日常费用支出应按照公司制定的费用报销制度进行审批；专项支出应根据项目预算和相关审批文件进行审批。3.加强对资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析。对于发现的问题，应及时采取措施加以纠正，确保资金安全。4.严格控制现金使用范围，尽量采用银行转账等结算方式。对于确需使用现金的业务，应按照公司现金管理制度的规定进行操作，确保现金安全。（四）资金结算管理1.加强资金结算管理，规范资金结算流程，确保资金结算的安全、准确、及时。2.财务人员应认真审核各类结算凭证，确保凭证的真实性、合法性和完整性。在办理资金结算业务时，应严格按照结算规定进行操作，避免发生结算风险。3.定期对资金结算情况进行核对和清理，及时发现和解决结算过程中存在的问题。加强与银行等金融机构的沟通与合作，确保资金结算渠道畅通。四、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金等。加强对货币资金的管理，确保货币资金的安全。现金管理应严格遵守国家现金管理规定，实行限额管理，定期进行现金盘点，确保账实相符。银行存款应按照银行账户管理规定进行开设和使用，定期与银行进行对账，及时发现和处理未达账项。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。财务部门应及时记录应收账款的发生、收回等情况，并定期与销售部门核对账目。销售部门应加强对客户信用的评估和管理，制定合理的信用政策，控制应收账款的规模。对于逾期应收账款，应及时采取催收措施，减少坏账损失。3.存货建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。采购部门应根据市场需求和库存情况，合理安排存货采购计划，确保存货的供应满足公司生产经营需要。仓库管理部门应加强对存货的保管，定期进行盘点，确保存货的安全和完整。财务部门应按照规定的方法对存货进行计价和核算，及时反映存货的增减变动情况。（二）固定资产1.固定资产购置公司根据生产经营需要，合理确定固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合公司实际需要。购置固定资产时，应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品。同时，应签订购买合同，明确双方的权利和义务。2.固定资产折旧按照国家统一的会计制度规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。财务部门应按照规定的折旧方法和折旧年限，定期计提固定资产折旧，并进行账务处理。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的账实相符。清查盘点工作应由财务部门、资产管理部门等相关部门共同参与。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，并按照规定的程序进行处理。（三）无形资产1.无形资产取得公司无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产取得应按照相关法律法规的规定进行操作，确保无形资产的合法性。对于外购的无形资产，应按照实际支付的价款入账；对于自行研发的无形资产，应按照规定的方法进行资本化或费用化处理。2.无形资产摊销按照国家统一的会计制度规定，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。财务部门应按照规定的摊销方法和摊销年限，定期计提无形资产摊销，并进行账务处理。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置的合理性和合法性。处置无形资产时，应按照相关法律法规的规定进行评估和作价，并及时进行账务处理。五、成本费用管理制度（一）成本核算1.明确成本核算对象和成本项目，根据公司业务特点和管理需要，合理确定成本核算方法。2.加强对成本核算过程的管理，确保成本核算数据的准确、完整。财务部门应及时收集、整理成本核算资料，按照规定的成本核算方法进行核算，并编制成本报表。3.定期对成本核算结果进行分析，揭示成本变动原因，为公司成本控制和决策提供依据。（二）费用控制1.建立费用预算管理制度，加强费用预算的编制、执行、控制和分析工作。各部门应根据公司年度经营计划和业务发展需要，编制本部门的费用预算，并上报财务管理部门。财务管理部门对各部门上报的费用预算进行汇总、审核和平衡，编制公司年度费用预算方案。2.费用预算方案经公司管理层审批后下达执行。各部门应严格按照费用预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。3.加强对费用支出的审核和控制，严格执行费用报销制度。所有费用支出都应经过严格的审批，确保费用支出的合理性和必要性。财务人员应认真审核费用报销凭证，对不符合规定的费用支出不予报销。4.定期对费用控制情况进行分析和考核，及时发现费用控制过程中存在的问题，并采取有效措施加以解决。（三）成本费用分析与考核1.定期对成本费用进行分析，通过对比分析、趋势分析等方法，揭示成本费用变动原因，发现存在的问题。2.建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核。考核指标应包括成本费用率、成本费用降低率等。3.根据考核结果，对成本费用控制较好的部门进行奖励，对成本费用控制不力的部门进行惩罚，以激励各部门加强成本费用管理。六、利润分配制度（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重、投资与收益对等的原则。2.在保证公司持续发展的前提下，合理分配利润，兼顾股东利益和公司发展需要。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照当年净利润的一定比例提取，用于弥补公司亏损、扩大公司生产经营或者转增公司资本。3.提取任意盈余公积金。公司根据实际情况，经股东大会决议，可以提取任意盈余公积金。4.向股东分配利润。公司按照股东持有的股份比例，向股东分配利润。（三）利润分配决策程序1.公司财务部门根据当年经营成果，编制利润分配预案，并上报公司管理层。2.公司管理层对利润分配预案进行审议，并提出修改意见。3.利润分配预案经公司董事会审议通过后，提交股东大会审议批准。4.股东大会审议通过利润分配方案后，公司按照方案进行利润分配。七、财务内部控制制度（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.确保公司财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。3.提高公司财务管理效率，促进公司经济效益提升。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保内部控制无遗漏、无死角。2.重要性原则：关注公司财务活动中的重要事项和关键环节，实施重点控制。3.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据公司内外部环境的变化，及时调整和完善内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：合理设置财务岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。如出纳不得兼任会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作等。2.授权审批控制：建立健全授权审批制度，明确各类经济业务的审批流程和审批权限。所有经济业务都应经过授权审批，未经授权不得办理。3.会计系统控制：按照国家统一的会计制度规定，建立健全会计核算体系，确保会计信息真实、准确、完整。加强对会计凭证、账簿、报表等会计资料的管理，定期进行内部审计。4.财产保护控制：加强对公司资产的保护，采取必要的安全防范措施，确保资产的安全和完整。定期对资产进行清查盘点，及时发现和处理资产损失等问题。5.预算控制：加强资金预算管理，严格按照预算执行，控制资金支出。定期对预算执行情况进行分析和考核，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。6.运营分析控制：定期对公司财务状况和经营成果进行分析，通过对比分析、趋势分析等方法，揭示存在的问题，为公司决策提供参考依据。7.绩效考评控制：建立财务人员绩效考评制度，对财务人员的工作业绩、工作能力、工作态度等进行考核评价。根据考核结果，进行奖惩，激励财务人员提高工作质量和效率。八、财务监督与审计制度（一）内部财务监督1.公司内部设立独立的审计部门，负责对公司财务活动进行内部审计监督。审计部门应配备具备专业知识和技能的审计人员，定期对公司财务状况、经营成果、内部控制等进行审计。2.财务部门应定期进行自查自纠，及时发现和解决财务工作中存在的问题。同时，应积极配合审计部门的工作，提供必要的资料和信息。3.加强对财务人员的职业道德教育，提高财务人员的法律意识和责任意识，确保财务人员依法履行职责。（二）外部审计监督1.公司应按照国家法律法规的要求，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计。2.积极配合外部审计机构的工作，提供真实、准确、完整的财务资料和信