溧阳市中学食堂财务制度

PAGE溧阳市中学食堂财务制度一、总则（一）目的为加强溧阳市中学食堂财务管理，规范食堂财务行为，保障食堂资金安全，提高资金使用效益，确保食堂各项工作的顺利开展，依据国家有关法律法规和财务制度，结合本校食堂实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于溧阳市中学食堂的财务活动，包括食堂的收入、支出、资产管理等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保食堂财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映食堂财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖食堂财务活动的各个方面，确保财务信息完整准确。4.收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持食堂财务收支平衡，避免出现财务风险。5.公开透明原则：定期公开食堂财务信息，接受学校师生和社会监督。二、财务机构与人员设置（一）财务机构学校设立专门的食堂财务机构，负责食堂财务核算与管理工作。食堂财务机构应独立于食堂其他部门，确保财务工作的独立性和公正性。（二）人员配备配备具备会计从业资格证书的专业财务人员，负责食堂财务核算、报表编制、资金管理等工作。财务人员应具备良好的职业道德和专业素养，熟悉国家财务法规和学校财务制度。三、收入管理（一）学生餐费收入1.学生餐费按照物价部门核定的标准收取，不得擅自提高或降低收费标准。2.学生餐费应按月收取，由学校财务部门统一代收，开具财政部门监制的收费票据。3.食堂应及时与学校财务部门核对学生餐费收入，确保收入准确无误。（二）其他收入1.食堂开展的其他经营服务活动所取得的收入，如小卖部收入、加餐收入等，应按照规定开具合法有效的票据。2.其他收入应纳入食堂财务管理，统一核算，不得账外设账。四、支出管理（一）支出范围1.食材采购支出：用于购买食堂所需的各类食材、调料、粮油等。2.人员工资支出：支付食堂工作人员的工资、奖金、福利等。3.水电费支出：食堂运营过程中发生的水电费。4.设备购置与维修支出：购置食堂设备以及对设备进行维修保养的费用。5.清洁用品及餐具购置支出：购买清洁用品、餐具等。6.其他支出：与食堂运营相关的其他合理支出。（二）审批流程1.食堂各项支出应按照规定的审批流程进行审批。一般支出由食堂负责人审核签字后报学校分管领导审批；重大支出应经学校领导班子集体研究决定。2.支出凭证应真实、合法、有效，具备完整的审批手续。报销凭证应包括发票、收据、清单等，并注明支出事由、金额、审批人等信息。（三）采购管理1.食材采购应遵循公开、公平、公正的原则，选择资质良好、信誉度高的供应商。2.建立食材采购台账，详细记录采购日期、品种、数量、价格、供应商等信息。采购台账应妥善保存，以备查验。3.严格执行食材验收制度，采购的食材应经食堂验收人员验收合格后方可入库。验收人员应认真核对食材的品种、数量、质量等，确保与采购合同一致。4.对于批量采购的食材，应实行招标采购或询价采购，降低采购成本。（四）费用报销1.费用报销应在规定的时间内进行，逾期不予报销。2.报销人员应按照要求填写报销单，将报销凭证粘贴整齐，并注明报销事由。3.财务人员应对报销凭证进行审核，审核无误后按照规定的审批流程进行报销支付。五、资产管理（一）固定资产管理1.食堂的固定资产包括房屋、设备、交通工具等，应按照国家有关规定进行分类核算和管理。2.建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、数量、购置日期、使用部门等信息。固定资产台账应定期核对，确保账实相符。3.固定资产的购置应按照学校固定资产管理制度进行审批，购置后应及时办理入账手续。4.定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点中发现的盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。5.固定资产的折旧应按照国家规定的折旧方法和折旧年限进行计提，计入相关成本费用。（二）流动资产（库存物资）管理1.食堂的流动资产主要包括库存食材、调料、粮油、清洁用品、餐具等库存物资。2.建立库存物资管理制度，对库存物资进行分类管理，设置库存物资明细账，详细记录物资的出入库情况。3.库存物资应定期盘点，确保账实相符。盘点中发现的盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.加强库存物资的日常管理，合理控制库存数量，避免积压浪费。对于易腐变质的食材，应严格控制库存周期，确保食品安全。六、财务核算（一）核算原则食堂财务核算应遵循权责发生制原则和配比原则，按照国家统一的会计制度进行会计核算。（二）会计科目设置根据食堂财务核算的需要，设置相应的会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等科目。（三）账务处理1.财务人员应按照会计制度的规定，及时、准确地记录食堂的各项经济业务，编制记账凭证，登记账簿。2.定期进行账务核对，确保账账相符、账实相符。每月编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表等，如实反映食堂财务状况和经营成果。七、财务监督（一）内部监督1.学校应建立健全食堂财务内部监督制度，加强对食堂财务活动的日常监督。食堂负责人应对食堂财务工作进行定期检查，发现问题及时整改。2.财务人员应严格遵守财务制度和会计职业道德，对食堂财务活动进行审核监督，确保财务信息真实、准确、完整。（二）外部监督1.接受教育、财政、审计等部门的监督检查，按照要求提供相关财务资料，积极配合监督检查工作。对于监督检查中发现的问题，应及时整改落实。2.定期公开食堂财务信息，接受学校师生和社会监督。公开内容应包括收入、支出、资产状况等，确保财务信息透明。八、财务分析（一）分析内容定期对食堂财务状况进行分析，分析内容包括收入、支出、成本、利润、资产负债等方面。通过财务分析，了解食堂经营状况，发现存在的问题，为决策提供依据。（二）分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法对食堂财务数据进行分析。通过与历史数据、同行业数据等进行比较，分析食堂财务指标的变化趋势，找出存在的差异和问题。（三）分析报告定期撰写食堂财务分析报告，向学校领导汇报食堂财务状况和经营成果。分析报告应包括基本情况、财务指标分析、存在问题及建议等内容。九、财务档案管理（一）档案范围食堂财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务分析报告、合同协议、发票收据、采购台账等与财务活动相关的资料。（二）档案整理财务人员应按照会计档案管理的要求，对财务档案进行整理、装订、编号。会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年整理归档。（三）档案保管