分公司财务制度

PAGE分公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范分公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保分公司财务工作的有序开展，保障公司资产安全，提高经济效益，依据国家相关法律法规以及总公司的财务管理制度制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本公司下属的各分公司及其所属部门和全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据应准确无误，各项财务报表和会计记录必须清晰、准确地反映经济业务的实质。4.完整性原则：涵盖分公司财务活动的各个方面，确保财务信息的全面性。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置分公司应设立独立的财务部门，负责本单位的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运行。（二）财务人员配备1.财务负责人：由总公司任命，负责分公司财务工作的全面管理和领导，对总公司财务部门负责。2.会计人员：负责日常会计核算、账务处理、财务报表编制等工作，应具备相应的会计专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并按照规定参加继续教育。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（三）财务人员职责1.财务负责人职责贯彻执行国家财经法规和总公司财务制度，组织制定分公司财务管理制度并监督实施。负责分公司财务预算、决算的编制和执行，定期进行财务分析，为分公司领导决策提供财务依据。组织财务人员进行会计核算和财务管理工作，确保财务信息的真实、准确、完整。负责分公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。加强与总公司财务部门及其他相关部门的沟通协调，及时汇报分公司财务工作情况。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计人员职责按照国家统一会计制度和总公司财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务资料的整理、归档和保管，确保会计档案的安全完整。协助财务负责人进行财务预算、决算的编制和执行，参与财务分析工作。负责财务收支的审核，对不符合规定的收支予以制止和纠正，并及时向财务负责人报告。负责税务申报和缴纳工作，依法纳税，合理避税。3.出纳人员职责严格遵守现金管理制度和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。按照规定登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表，发现问题及时报告。负责工资、奖金等款项的发放工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.分公司应根据总公司下达的年度经营目标和任务，结合本单位实际情况，编制年度财务预算。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，由各部门提出预算草案，财务部门进行审核、汇总，报分公司领导审批后上报总公司。2.财务预算应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等主要内容。各项预算应明确具体的目标、指标和措施，并具有可操作性。3.在预算编制过程中，应充分考虑市场变化、政策调整等因素，确保预算的科学性和合理性。同时，应加强与各部门的沟通协调，广泛征求意见，提高预算的准确性和可靠性。（二）预算执行1.分公司应严格执行经批准的财务预算，将预算指标分解到各部门、各岗位，明确责任人和时间进度，确保预算的有效执行。2.各部门应按照预算安排组织生产经营活动，严格控制各项成本费用支出。财务部门应加强对预算执行情况的监控分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。未经批准，不得擅自调整预算。（三）预算考核1.建立健全预算考核制度，对各部门预算执行情况进行定期考核和评价。考核内容包括预算完成情况、成本费用控制情况、资金使用效益等方面。2.根据考核结果，对预算执行情况好的部门和个人给予奖励，对未完成预算任务或预算执行不力的部门和个人进行处罚。3.预算考核结果应作为部门和个人绩效评价、薪酬分配等的重要依据，激励各部门和员工积极完成预算任务，提高公司经济效益。四、收入管理（一）收入范围分公司的收入包括主营业务收入、其他业务收入等。主营业务收入是指分公司从事主要经营活动所取得的收入，其他业务收入是指分公司除主营业务收入以外的其他经营活动所取得的收入。（二）收入确认原则1.主营业务收入应在同时满足以下条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.其他业务收入应在满足相关收入确认条件时，按照实际收到或应收的金额确认收入。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对分公司的收入进行准确核算，确保收入数据的真实、完整。2.加强对收入的管理，建立健全收入台账，详细记录收入的来源、金额、时间等信息。定期对收入情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.在收取款项时，应开具合法有效的票据，并按照规定进行登记和保管。严禁白条入账和坐支现金等违规行为。4.对于应收账款，应加强管理，定期进行核对和催收，确保款项及时足额收回。对逾期未收回的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行处理。五、成本费用管理（一）成本费用分类分公司的成本费用包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。生产成本是指分公司为生产产品或提供劳务而发生的各项直接和间接费用；销售费用是指分公司在销售产品或提供劳务过程中发生的各项费用；管理费用是指分公司为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用；财务费用是指分公司为筹集生产经营所需资金而发生的各项费用。（二）成本费用核算原则1.成本费用核算应遵循权责发生制原则，按照实际发生额进行核算，不得虚列或隐瞒成本费用。2.成本费用应按照规定的成本项目和费用项目进行归集和分配，确保成本费用核算的准确性和合理性。3.对于跨期摊提的费用，应按照受益期限合理分摊，不得提前或推迟确认成本费用。（三）成本费用控制措施1.建立健全成本费用管理制度，明确成本费用控制目标和责任，加强对成本费用的全过程管理。2.加强成本费用预算管理，严格控制各项成本费用支出。在预算执行过程中，应定期对成本费用进行分析和比较，及时发现偏差并采取措施加以调整。3.通过优化生产流程、提高生产效率、降低采购成本等方式，降低生产成本。加强对销售费用、管理费用的控制，严格执行费用审批制度，杜绝不合理的费用支出。4.加强对固定资产、存货等资产的管理，定期进行清查盘点，确保资产的安全完整，减少资产损失对成本费用的影响。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金分公司应严格遵守现金管理制度和银行结算制度，加强对货币资金的管理。现金库存限额应按照规定进行核定，不得超限额存放现金。定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。加强对银行账户的管理，严禁出租、出借银行账户，不得利用银行账户进行非法活动。2.应收账款建立健全应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任，加强对应收账款的跟踪和催收。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对逾期未收回的应收账款，应及时发出催款通知，并采取有效的催收措施。对于重大应收账款，应及时向分公司领导报告，并制定专项催收方案。加强对应收账款坏账的管理，按照规定计提坏账准备。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销，并及时进行账务处理。3.存货分公司应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。存货采购应按照规定的程序进行，严格控制采购成本。采购人员应根据市场行情和实际需求，合理确定采购数量和价格，确保采购物资的质量和供应及时性。存货验收应严格按照标准进行，确保存货的数量、质量符合要求。对验收不合格的存货，应及时办理退货或换货手续。加强对存货保管的管理，定期对存货进行清查盘点，确保存货的安全完整。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因并进行处理。存货发出应按照规定的计价方法进行核算，确保发出存货成本的准确计算。（二）固定资产1.固定资产购置分公司购置固定资产应按照规定的程序进行审批，纳入年度预算管理。购置固定资产应根据实际需要，合理确定购置数量和规格型号，确保固定资产的适用性和经济性。固定资产购置应通过招标、询价等方式进行，选择信誉良好、价格合理的供应商。购置合同应明确双方的权利和义务，确保合同的合法性和有效性。2.固定资产折旧分公司应按照国家统一会计制度的规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。定期对固定资产折旧进行核对和计算，确保折旧计提的准确性。3.固定资产清查分公司应定期对固定资产进行清查盘点（每年至少一次），确保固定资产的账实相符。清查盘点工作应由财务部门牵头，会同资产管理部门、使用部门共同进行。对于清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定程序进行审批，并进行相应的账务处理。4.固定资产处置分公司处置固定资产应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置。固定资产处置应通过公开拍卖、招标等方式进行，确保处置价格的合理性。处置固定资产取得的收入应及时足额入账，扣除相关税费和处置费用后的净收益应按照规定进行处理。处置固定资产的损失应按照规定程序进行核销，并及时进行账务处理。七、税务管理（一）税务登记分公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实填写税务登记表，提供相关资料。税务登记内容发生变化的，应及时办理变更税务登记手续。（二）纳税申报1.分公司应按照规定的纳税期限和申报方式，准确计算应纳税额，如实填写纳税申报表，按时进行纳税申报。2.财务部门应加强对税收政策的学习和研究，及时掌握税收政策变化，合理进行税务筹划，降低税务风险。3.在纳税申报过程中，如发现申报数据有误或其他问题，应及时进行更正和处理，并向税务机关说明情况。（三）税款缴纳分公司应按照税务机关核定的税额和纳税期限，及时足额缴纳税款。严禁拖欠税款或偷逃税款等违法行为。如因特殊原因需要延期缴纳税款的，应按照规定程序进行申请和审批。（四）税务风险管理1.建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险识别、评估和应对的管理。定期对分公司的税务风险状况进行评估，及时发现潜在的税务风险，并采取有效的措施加以防范和控制。2.加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策变化和税务机关的工作要求，积极配合税务机关的税收征管工作。对于税务机关提出的问题和要求，应及时进行回复和处理。3.财务人员应加强对税收法律法规的学习和培训，提高税务业务水平，确保税务工作的合法合规。八、财务报告与分析（一）财务报告1.分公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等主要报表以及相关附表和财务情况说明书。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，报分公司领导审批后上报总公司。3.加强对财务报告的分析和利用，通过财务报告了解分公司的财务状况和经营成果，为公司决策提供依据。（二）财务分析1.定期进行财务分析，撰写财务分析报告。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容，深入剖析分公司财务运行情况，发现问题并提出改进建议。2.财务分析应采用科学合理的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，确保分析结果的准确性和可靠性。3.加强对财务分析结果的运用，将财务分析报告提交给分公司领导和相关部门，为经营决策、预算编制、成本控制等提供参考依据。九、内部控制与审计（一）内部控制1.建立健全内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范财务流程，防范财务风险。内部控制制度应涵盖财务预算、收入、成本费用、资产、税务等各个方面。2.加强对内部控制制度执行情况的监督检查，定期对内部控制制度的有效性进行评价，及时发现问题并加以整改。3.财务人员应严格遵守内部控制制度，按照规定的程序和方法进行财务操作，确保财务工作的规范有序。（二）内部审计1.分公司应设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对分公司的财务收支、经济活动等进行内部审计。内部审计工作应独立、