应付职工薪酬财务制度

PAGE应付职工薪酬财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司应付职工薪酬的财务核算与管理，确保职工薪酬的计算、发放准确、及时、合规，维护公司和职工的合法权益，促进公司的稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司本部及所属各部门、子公司。（三）依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则第9号——职工薪酬》以及国家其他相关法律法规和公司实际情况制定。二、职工薪酬的定义与范围（一）定义职工薪酬是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。（二）范围1.短期薪酬职工工资、奖金、津贴和补贴。职工福利费。医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费。住房公积金。工会经费和职工教育经费。短期带薪缺勤，包括年休假、病假、婚假、产假、丧假、探亲假等。短期利润分享计划。非货币性福利，如企业以自产产品发放给职工作为福利、将企业拥有的资产无偿提供给职工使用、为职工无偿提供医疗保健服务等。2.离职后福利设定提存计划，如养老保险和失业保险。设定受益计划。3.辞退福利因解除与职工的劳动关系给予的补偿。4.其他长期职工福利长期带薪缺勤，如长期病假福利。长期残疾福利。长期利润分享计划等。三、薪酬核算原则（一）权责发生制原则职工薪酬应按照权责发生制原则进行核算，即在职工为公司提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，同时根据受益对象计入相关资产成本或当期损益。（二）配比原则职工薪酬应与职工提供服务所取得的收入进行合理配比，将职工薪酬费用分配到相应的成本、费用项目中，以准确反映公司的经营成果。（三）准确性原则职工薪酬的计算、记录应准确无误，确保各项薪酬数据真实、可靠，符合公司实际情况和相关法律法规要求。四、薪酬计算与发放流程（一）薪酬计算1.人力资源部门负责收集、整理职工考勤记录、绩效评估结果等相关信息，作为计算职工薪酬的依据。2.财务部门根据人力资源部门提供的信息，按照本制度规定的薪酬标准和计算方法，计算职工的应发薪酬。3.应发薪酬包括基本工资、绩效工资、奖金、津贴、补贴等，具体计算方式如下：基本工资：根据职工的岗位级别和劳动合同约定确定。绩效工资：根据职工的绩效考核结果计算，绩效评估周期一般为月度、季度或年度。奖金：根据公司的业绩情况、个人表现等因素发放，如年终奖金、项目奖金等。津贴和补贴：按照国家规定和公司政策发放，如交通补贴、餐补、通讯补贴等。（二）薪酬发放1.财务部门在计算出职工应发薪酬后，扣除应由职工个人承担的社会保险费、住房公积金、个人所得税等款项，计算出实发薪酬。2.财务部门将实发薪酬数据提交给公司的薪酬发放银行，由银行按照公司提供的工资发放清单进行代发。3.薪酬发放时间一般为每月的固定日期，如遇节假日提前或顺延。4.财务部门应在薪酬发放后，及时编制工资发放明细表，记录每位职工的薪酬发放情况，并作为财务核算的原始凭证。五、社会保险与住房公积金管理（一）社会保险1.公司按照国家规定为职工缴纳养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险。2.社会保险费的计算基数为职工上一年度月平均工资，缴费比例按照国家和地方政府规定执行。3.人力资源部门负责办理职工社会保险的参保、停保、续保等手续，并及时向财务部门提供相关信息。4.财务部门按照规定的时间和金额，将社会保险费足额缴纳至社会保险经办机构。（二）住房公积金1.公司按照国家规定为职工缴纳住房公积金。2.住房公积金的计算基数和缴费比例按照当地住房公积金管理中心的规定执行。3.人力资源部门负责办理职工住房公积金的缴存、提取、贷款等手续，并及时向财务部门提供相关信息。4.财务部门按照规定的时间和金额，将住房公积金足额缴纳至住房公积金管理中心。六、职工福利费管理（一）定义与范围职工福利费是指公司为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金以外的福利待遇支出，包括但不限于以下内容：1.职工食堂经费补贴。2.职工宿舍租金补贴。3.职工交通补贴。4.职工节日福利。5.职工体检费用。6.职工困难补助。（二）管理原则1.职工福利费应遵循合理、必要、合规的原则，确保福利支出真实、有效，符合公司实际情况和职工需求。2.职工福利费应实行预算管理，年初由人力资源部门会同财务部门根据公司实际情况编制职工福利费预算，报公司管理层审批后执行。（三）核算与支付1.财务部门应按照规定的会计科目对职工福利费进行核算，准确记录福利支出情况。2.职工福利费的支付应根据实际发生情况进行，由相关部门提供支出凭证，经审批后由财务部门支付。3.公司应定期对职工福利费的使用情况进行检查和分析，确保福利支出合理、合规，提高资金使用效益。七、工会经费与职工教育经费管理（一）工会经费1.公司按照每月全部职工工资总额的2%向工会拨缴工会经费。2.工会经费由公司工会按照规定的用途使用，主要用于职工活动、职工教育、职工福利等方面。3.财务部门应按照规定及时足额拨缴工会经费，并对工会经费的使用情况进行监督。（二）职工教育经费1.公司按照每月全部职工工资总额的8%计提职工教育经费。2.职工教育经费主要用于职工的培训、学习、进修等方面，提高职工的业务素质和技能水平。3.人力资源部门应根据公司发展需要和职工培训需求，制定职工教育经费使用计划，报公司管理层审批后执行。4.财务部门应按照规定对职工教育经费进行核算和管理，确保经费专款专用。八、离职后福利管理（一）设定提存计划1.公司按照国家规定为职工缴纳养老保险和失业保险，属于设定提存计划。2.财务部门应按照规定的时间和金额，将养老保险费和失业保险费足额缴纳至社会保险经办机构。3.公司应在职工离职时，按照规定办理相关手续，确保职工的养老保险和失业保险权益得到保障。（二）设定受益计划1.对于设定受益计划，公司应按照精算假设和方法进行计量，确定应缴存的金额和应确认的职工薪酬成本。2.公司应定期对设定受益计划进行精算评估，根据评估结果调整应缴存的金额和职工薪酬成本。3.财务部门应按照规定对设定受益计划进行核算和管理，确保相关数据准确、合规。九、辞退福利管理（一）定义与范围辞退福利是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。（二）确认与计量1.公司在以下情况下应当确认辞退福利：公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议，并即将实施。公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议。2.辞退福利的计量应根据不同情况进行：对于职工没有选择权的辞退计划，应当根据计划条款规定拟解除劳动关系的职工数量、每一职位的辞退补偿等计提应付职工薪酬。对于自愿接受裁减建议的辞退计划，由于接受裁减的职工数量不确定，公司应当预计将会接受裁减建议的职工数量，根据预计的职工数量和每一职位的辞退补偿等计提应付职工薪酬。（三）支付与管理1.辞退福利的支付应按照公司制定的计划和相关法律法规规定进行。2.财务部门应按照规定对辞退福利进行核算和管理，确保支付准确、合规。3.公司应妥善处理辞退福利相关事宜，做好职工的思想工作，维护公司的稳定。十、其他长期职工福利管理（一）长期带薪缺勤1.对于长期带薪缺勤，如长期病假福利，公司应根据职工的实际缺勤情况和公司政策进行核算和管理。2.财务部门应按照规定的会计科目对长期带薪缺勤进行核算，准确记录相关费用。（二）长期残疾福利1.公司为职工提供长期残疾福利的，应按照国家规定和公司政策进行核算和管理。2.财务部门应根据实际情况计提长期残疾福利费用，并按照规定进行支付和核算。（三）长期利润分享计划1.对于长期利润分享计划，公司应按照规定的方法进行计量和核算。2.财务部门应根据公司的利润情况和计划条款，计提长期利润分享计划费用，并按照规定进行支付和核算。十一、薪酬信息披露（一）披露内容公司应在财务报表附注中披露应付职工薪酬的下列信息：1.应当支付给职工的工资、奖金、津贴和补贴，及其期末应付未付金额。2.应当为职工缴纳的医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，及其期末应付未付金额。3.应当为职工缴存的住房公积金，及其期末应付未付金额。4.为职工提供的非货币性福利，及其计算依据。5.应当支付的因解除劳动关系给予的补偿，及其期末应付未付金额。6.其他职工薪酬。（二）披露方式公司应按照企业会计准则的规定，在年度财务报告中对上述信息进行详细披露，确保信息真实、准确、完整，便于投资者和其他财务报告使用者了解公司的职工薪酬情况。十二、监督与检查（一）内部监督1.公司内部审计部门应定期对公司应付职工薪酬的财务核算和管理情况进行审计监督，检查薪酬计算、发放、核算等环节是否符合本制度规定和相关法律法规要求