49项财务制度手册

PAGE49项财务制度手册一、总则1.目的本财务制度手册旨在规范公司财务管理行为，确保财务工作的准确性、及时性和合规性，为公司的稳定运营和发展提供有力的财务支持。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策。真实性原则：财务信息真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保制度无遗漏。及时性原则：及时处理财务业务，提供准确的财务报告。内部控制原则：建立健全内部控制体系，防范财务风险。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、报表编制、财务分析等工作。制定和执行公司财务管理制度，监督财务制度的执行情况。负责公司资金管理、预算编制与执行、成本控制等工作。参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务管理工作，确保财务信息准确、及时。负责财务预算的编制、执行和监控，进行成本控制和财务分析。参与公司重大经济决策，提供财务建议和风险评估。负责与外部机构的沟通协调，维护良好的合作关系。会计负责公司日常财务核算工作，编制记账凭证、登记账簿。负责财务报表的编制和报送，确保报表数据准确无误。负责财务档案的整理和保管，保证档案资料完整。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作。出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管工作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用。协助会计进行财务核算工作。三、财务核算制度1.会计核算基础采用权责发生制原则进行会计核算。以人民币为记账本位币。会计凭证、账簿、报表等财务资料应按照国家统一的会计制度规定进行设置和登记。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和公司实际情况，设置会计科目，确保财务核算准确反映公司经济业务。3.财务报表编制按照国家规定的财务报表格式和内容，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应经财务经理审核、公司负责人批准后对外报送。4.财务核算流程经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并送交会计审核。会计根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。按照记账凭证登记账簿，定期进行结账和对账。根据账簿记录编制财务报表。四、资金管理制度1.资金预算管理各部门应根据公司年度经营计划和业务需求，编制本部门的资金预算。财务部门汇总各部门资金预算，编制公司年度资金预算，并报公司领导审批。资金预算一经批准，应严格执行，不得随意调整。2.资金筹集与使用公司资金筹集应根据经营需要和资金状况，合理选择筹资渠道和方式。资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和效益性。重大资金支出应实行集体决策和审批制度。3.资金结算管理加强资金结算管理，严格执行银行结算制度。支票、汇票等票据的使用应严格按照规定程序办理，确保资金安全。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。4.资金安全管理加强现金和银行存款的安全管理，确保资金存放安全。建立健全资金安全防范制度，防范资金被盗、被骗等风险。定期对资金安全情况进行检查和评估，及时发现和整改存在的问题。五、预算管理制度1.预算编制原则以公司战略目标为导向，结合年度经营计划进行编制。坚持实事求是，确保预算指标科学合理。充分考虑市场变化和不确定性因素，提高预算的灵活性和适应性。2.预算编制流程每年末，公司下达下一年度预算编制通知。各部门根据通知要求，结合本部门业务情况，编制本部门预算草案。财务部门汇总各部门预算草案，进行审核和平衡，编制公司年度预算草案。公司年度预算草案经公司领导审核、董事会批准后下达执行。3.预算执行与监控各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。对预算执行偏差较大的部门，应进行重点监控和分析，提出改进措施。4.预算调整在预算执行过程中，因市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行时，可申请预算调整。预算调整应按照规定程序进行，经公司领导审核、董事会批准后执行。六、成本费用管理制度1.成本费用核算原则按照权责发生制原则进行成本费用核算。正确划分成本费用的界限，确保成本费用核算准确。成本费用核算应与公司生产经营活动相适应。2.成本费用控制目标根据公司经营目标，制定成本费用控制目标，并分解到各部门。各部门应采取有效措施，确保成本费用控制目标的实现。3.成本费用核算方法根据公司生产经营特点和成本管理要求，选择合适的成本核算方法。加强成本费用核算基础工作，确保成本费用数据准确可靠。4.成本费用分析与考核定期对成本费用进行分析，找出成本费用升降的原因，提出改进措施。建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核，与绩效挂钩。七、固定资产管理制度1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。根据固定资产的性质和用途，分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置与验收各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经审批后由采购部门负责采购。固定资产购置后，由使用部门和资产管理部门共同进行验收，确保资产符合要求。3.固定资产折旧与摊销按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。对使用寿命有限的无形资产，按照规定进行摊销。4.固定资产清查与处置定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，进行相应的账务处理。对闲置、报废的固定资产，应按照规定程序进行处置。八、无形资产管理制度1.无形资产定义与分类无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产取得与计价无形资产应按照实际成本进行计价。通过外购、自行研发等方式取得的无形资产，应按照相关规定进行计价。3.无形资产摊销与减值对使用寿命有限的无形资产，按照规定进行摊销。定期对无形资产进行减值测试，如发生减值，应计提减值准备。4.无形资产处置无形资产处置应按照规定程序进行，确保处置价格合理、处置过程合规。处置无形资产取得的收入，应按照规定进行账务处理。九、税务管理制度1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记。按时、准确地进行纳税申报，缴纳各项税款。2.税务核算与管理加强税务核算工作，确保税务处理准确无误。建立健全税务管理制度，防范税务风险。3.税务筹划与风险管理在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。关注税收政策变化，及时调整税务策略，防范税务风险。十、财务内部控制制度1.内部控制目标确保公司财务活动合法合规，保护公司资产安全。提高财务信息质量，保证财务报告真实可靠。促进公司经营效率和效果的提升，实现公司战略目标。2.内部控制原则全面性原则：涵盖公司财务活动的各个环节。重要性原则：关注重要业务和高风险领域。制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、相互制约。适应性原则：与公司经营规模、业务范围等相适应。3.内部控制措施建立健全财务管理制度和流程，明确各岗位职责和权限。加强财务审批控制，严格执行审批程序。实行不相容职务分离制度，确保财务工作的独立性和公正性。加强财务风险管理，建立风险预警机制，及时发现和处理风险。定期进行内部审计和监督检查，及时发现和纠正内部控制中存在的问题。十一、财务档案管理制度1.财务档案范围包括会计凭证、账簿、报表、财务报告、审计报告、税务资料、合同协议等财务相关资料。2.财务档案整理与归档财务人员应及时对财务资料进行整理，确保资料完整、准确。按照档案管理要求，对财务资料进行分类、编号、装订，定期归档。3.财务档案