拆迁办财务制度

PAGE拆迁办财务制度一、总则（一）目的为了加强拆迁办财务管理，规范财务行为，保障拆迁工作顺利进行，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和财务管理制度，结合本拆迁办实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于拆迁办及其所属各部门、各项目组的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖拆迁办财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.准确性原则：财务数据应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为拆迁工作提供及时的财务支持。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设立独立的财务部门，负责拆迁办的财务管理工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常工作需要。（二）人员设置1.财务负责人：具备相应的专业知识和管理能力，负责财务部门的全面工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度，协调与其他部门的关系，参与拆迁办重大经济决策。2.会计人员：负责财务核算、账务处理、编制财务报表等工作，确保财务数据的准确、完整和及时。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，严格遵守现金管理规定，确保资金安全。（三）岗位职责1.财务负责人岗位职责贯彻执行国家财经法规和财务制度，组织制定本拆迁办的财务管理制度和实施细则，并监督执行。负责编制年度财务预算和决算，审核各项财务收支计划，为拆迁办领导提供决策依据。定期分析财务状况和经营成果，提出改进措施和建议，促进拆迁办财务管理水平的提高。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。协调与财政、税务、审计等部门的关系，及时了解国家政策法规的变化，确保拆迁办财务工作合法合规。2.会计人员岗位职责按照国家统一的会计制度进行会计核算工作，设置会计科目，登记账簿，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。根据财务管理制度，对各项费用支出进行审核，严格控制费用开支，杜绝不合理支出。协助财务负责人做好财务预算和决算工作，提供相关财务数据和分析报告。3.出纳人员岗位职责严格遵守现金管理规定，办理现金收付业务，确保现金收付的安全和准确。负责银行存款的收付和结算工作，及时与银行核对账目，编制银行存款余额调节表。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全和完整。根据审核无误的原始凭证，办理款项收付手续，并在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。每日终了，盘点库存现金，做到账实相符，并编制现金日报表。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门应根据拆迁办的工作计划和任务，结合上年度财务预算执行情况，编制下一年度财务预算草案。2.财务预算草案应包括收入预算、支出预算、资金预算等内容，并详细说明各项预算的编制依据和计算方法。3.各部门应根据本部门的工作任务和实际情况，提出本部门的预算建议数，经财务部门审核汇总后，报拆迁办领导审批。（二）预算执行1.财务预算一经批准，即具有法律效力，各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。调整预算应说明调整的原因、调整的内容和对财务状况的影响等。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算执行进度、预算执行质量、预算控制效果等。2.预算考核结果应与部门和个人的绩效挂钩，对预算执行情况好的部门和个人给予奖励，对预算执行不力的部门和个人进行处罚。四、收入管理（一）拆迁补偿收入1.拆迁补偿收入是指拆迁办因实施拆迁项目，按照国家有关规定向被拆迁人支付的拆迁补偿款、安置补助费等收入。2.拆迁补偿收入应按照规定的标准和程序进行核算，确保收入的真实性和合法性。3.财务部门应及时与相关部门核对拆迁补偿收入的金额和支付情况，确保收入足额、及时入账。（二）其他收入1.其他收入是指拆迁办除拆迁补偿收入以外的其他各项收入，如利息收入、租金收入等。2.其他收入应按照规定的会计核算方法进行核算，确保收入的准确、完整。3.财务部门应加强对其他收入的管理，定期清理往来款项，及时催收应收款项，确保收入及时足额入账。五、支出管理（一）费用报销原则1.严格执行国家财经法规和财务制度，确保费用支出合法合规。2.费用报销应遵循“谁经办、谁负责”的原则进行审批，确保费用支出真实、合理、有效。3.费用报销应严格按照规定的审批程序进行，未经审批的费用不得报销。（二）费用报销流程1.经办人填写费用报销单，详细注明费用发生的时间、地点、事由、金额等内容，并附上相关的原始凭证。2.部门负责人对费用报销单进行审核，确认费用支出的真实性、合理性和必要性，并签字审批。3.财务部门对费用报销单进行审核，重点审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和合规性，以及费用报销的审批程序是否符合规定。审核无误后，签字审批。4.拆迁办领导对费用报销单进行最终审批，审批通过后，方可报销。（三）费用报销标准1.差旅费报销标准：按照国家有关规定和拆迁办实际情况制定差旅费报销标准，明确出差人员的交通、住宿、伙食补贴等费用标准。2.办公用品及设备购置标准：根据工作需要和实际情况，制定办公用品及设备购置标准，明确购置的范围、金额限制等。3.业务招待费报销标准：严格控制业务招待费支出，制定业务招待费报销标准，明确招待的对象、标准、审批程序等。（四）专项支出管理1.专项支出是指拆迁办为完成特定的拆迁项目或工作任务而发生的支出，如拆迁补偿款、拆迁工作经费等。2.专项支出应按照项目进行管理，建立专项支出台账，详细记录项目的预算、执行情况、资金使用情况等。3.专项支出应严格按照预算执行，确保资金专款专用，不得挪作他用。如因特殊情况需要调整专项支出预算，应按照规定的程序进行申报和审批。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款等，应严格按照现金管理规定和银行结算制度进行管理，确保资金安全。2.应收款项：包括应收账款、其他应收款等，应加强对应收款项的管理，定期清理往来款项，及时催收应收款项，确保资金及时回笼。3.存货：包括办公用品、拆迁物资等，应建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理，确保存货的安全和完整。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，如房屋、建筑物、办公设备等。2.固定资产应按照规定的标准进行确认和计量，建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、原值、折旧、使用部门等信息。3.固定资产应按照规定的折旧方法进行折旧计提，确保固定资产的价值得到合理分摊。4.固定资产的购置、处置等应按照规定的程序进行审批，确保固定资产的管理合法合规。（三）资产清查1.定期对资产进行清查，确保资产账实相符。资产清查应包括流动资产、固定资产等的清查。2.资产清查结束后，应编制资产清查报告，对资产清查中发现的问题进行分析和处理，并提出改进措施和建议。七、财务报告与分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，以及财务报表附注和财务情况说明书。2.财务报告应真实、准确、完整地反映拆迁办的财务状况和经营成果，为拆迁办领导和相关部门提供决策依据。3.财务报告应按照规定的时间和程序报送，确保财务信息的及时传递。（二）财务分析1.定期对财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析应包括财务指标分析、财务趋势分析以及财务状况综合评价等内容。2.通过财务分析，发现问题，找出原因，提出改进措施和建议，为拆迁办领导决策提供参考依据，促进拆迁办财务管理水平的提高。八、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收支、资产管理等情况进行自查，及时发现问题并加以解决。2.各部门应配合财务部