梅州税务系统财务制度

PAGE梅州税务系统财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范梅州税务系统的财务管理工作，确保财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障税务工作的顺利开展。（二）制定依据依据国家有关法律法规，如《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国税收征收管理法》以及相关财务规章制度，结合梅州税务系统实际情况制定本制度。（三）适用范围本制度适用于梅州税务系统内各级税务机关及其所属事业单位。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法理财。2.规范性原则：规范财务行为，明确财务流程，确保财务管理工作有章可循。3.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映财务状况和收支情况。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低行政成本。二、财务机构与人员（一）财务机构设置梅州税务系统应设立独立的财务管理机构，负责本系统的财务管理工作。财务管理机构应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员配备配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应具备会计从业资格证书，部分关键岗位人员应具备相应的专业技术职称。财务人员应定期参加业务培训，不断提高业务水平。（三）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导本单位的财务管理工作，贯彻执行国家财经法规和财务制度。组织编制财务预算、决算，审核重要财务事项。监督财务收支，检查财务制度执行情况。协调与其他部门的关系，保障财务管理工作顺利开展。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析，为财务管理提供准确信息。严格执行财务审批制度，对不符合规定的支出予以拒绝。保管会计档案，确保档案安全完整。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关票据，确保其安全完整。定期与会计核对账目，保证账账相符。三、预算管理（一）预算编制1.编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，确保预算的科学性和合理性。统筹兼顾，合理安排各项收支，优先保障重点工作和基本支出。结合实际，参考历史数据和业务发展需求，提高预算的准确性。2.编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法。零基预算是指不考虑以往预算安排情况，一切从实际需要出发编制预算；滚动预算是指根据年度预算执行情况和新的预测结果，按规定的程序适时对原预算进行调整和补充，逐期滚动，持续推进。3.编制程序各部门根据本部门职责和工作任务，提出年度预算建议数，报送财务管理机构。财务管理机构对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合上级下达的预算控制指标，编制本系统年度预算草案。年度预算草案经本系统领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.严格按照批复的预算组织收入、安排支出，确保预算执行的严肃性。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析、通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.加强对预算执行进度的考核，对执行不力的部门进行督促和问责。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、重大突发事件等特殊情况，需要调整预算的，应按照规定程序办理。2.预算调整申请由相关部门提出，经财务管理机构审核后，报本系统领导班子审议，按规定权限报上级主管部门审批。四、收入管理（一）税收收入管理1.严格按照国家税收法律法规和税收征管制度，依法组织税收收入，确保税款及时足额入库。2.加强税收征管信息化建设，提高税收征管效率和质量，防止税收流失。3.建立税收收入分析预测机制，定期对税收收入情况进行分析，为组织收入工作提供决策依据。（二）非税收入管理1.规范非税收入征收行为，严格按照规定的项目、标准和范围征收非税收入。2.加强非税收入票据管理，确保票据使用合法、规范。3.及时足额上缴非税收入，不得截留、挪用。（三）其他收入管理1.对梅州税务系统取得的其他收入，如资产出租收入、利息收入等，应按照规定进行管理。2.建立健全其他收入管理制度，明确收入来源、收取方式、核算方法等，确保收入管理规范有序。五、支出管理（一）基本支出管理1.人员经费严格执行国家工资政策和有关规定，按时足额发放人员工资、津贴补贴等。按照规定缴纳职工社会保险费、住房公积金等。规范职工福利管理，严格控制福利支出范围和标准。2.公用经费制定公用经费定额标准，合理安排办公费、水电费、差旅费、会议费等公用经费支出。加强对公用经费支出的审核，严格控制一般性支出，降低行政成本。（二）项目支出管理1.项目申报各部门根据工作需要和事业发展规划，提出项目申请，明确项目目标、内容、实施计划、资金预算等。财务管理机构对项目申报材料进行审核，提出审核意见。2.项目审批项目申报经审核通过后，报本系统领导班子审批。重大项目需报上级主管部门审批。3.项目实施项目实施部门应按照批复的项目计划组织实施，严格控制项目进度、质量和资金使用。财务管理机构对项目资金进行跟踪管理，确保资金专款专用。4.项目验收项目完成后，项目实施部门应及时组织验收，提交验收报告。财务管理机构参与项目验收，对项目资金使用情况进行审计。验收合格的项目，办理项目资金结算手续。（三）专项支出管理1.对上级下达的专项经费以及本系统安排的专项支出，应按照专项用途进行管理。2.建立专项支出管理制度，明确专项支出的申报、审批、使用、监督等环节的要求。3.加强对专项支出的绩效评价，提高专项经费使用效益。（四）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.各项支出应按照规定的审批程序进行审批，审批人应严格把关，对不符合规定的支出不予批准。3.重大支出事项应实行集体决策制度，确保决策科学合理。六、资产管理（一）资产购置1.根据工作需要和资产配置标准，编制资产购置计划。2.资产购置应按照规定的采购程序进行，通过政府采购等方式购置资产，确保资产购置合法、合规、公平、公正。（二）资产验收1.资产购置后，应及时组织验收，确保资产数量、质量、规格等符合要求。2.验收合格的资产，应办理资产入账手续，登记固定资产卡片。（三）资产使用1.建立资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责。2.资产使用部门应合理使用资产，定期对资产进行维护、保养，确保资产正常运行。3.加强对资产使用情况的监督检查，防止资产闲置、浪费和流失。（四）资产处置1.资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。2.资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。3.资产处置收入应及时足额上缴国库，实行收支两条线管理。（五）资产清查1.定期开展资产清查工作，确保资产账实相符。2.资产清查中发现的问题，应及时查明原因，按照规定进行处理。七、负债管理（一）债务规模控制严格控制梅州税务系统的债务规模，不得擅自举借债务。确因工作需要举借债务的，应按照规定程序报上级主管部门审批，并严格按照批准的规模和用途使用债务资金。（二）债务偿还管理建立健全债务偿还管理制度，明确债务偿还责任，按时足额偿还债务本息。加强对债务偿还情况的跟踪监测，确保债务风险可控。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务管理工作的日常监督检查。2.财务管理机构应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.加强对财务人员的监督管理，规范财务人员行为，防止财务舞弊。（二）外部监督1.自觉接受上级主管部门和财政、审计、税务等部门的监督检查，积极配合做好各项监督检查工作。2.对监督检查中发现的问题，应认真整改，并及时将整改情况报告上级主管部门。九、财务信息化建设（一）信息化规划制定梅州税务系统财务信息化建设规划，明确信息化建设目标、任务和步骤。（二）系统建设1.按照信息化建设规划，建设财务信息管理系统，实现财务数据的集中管理、实时共享和动态监控。2.财务信息管理系统应具备预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理、财务报表生成等功能模块。（三）数据安全1.加强财务数据安全管理，建立数据备份、恢复和保密制度。2.采用安全可靠的信息技术手段，保障财务数据的安全存储和传输。十、财务档案管理（一）档案分类财务档案分为会计凭证、会计账簿、财务报表、税务文件、合同协议、资产管理文件等类别。（二）档案整理1.财务人员应按照档案管理要求，定期对财务档案进行整理、装订。2.档案整理应做到分