本单位财务制度

PAGE本单位财务制度[公司/组织名称]财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范[公司/组织名称]（以下简称“本单位”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障本单位各项工作的顺利开展，促进本单位持续健康发展。2.适用范围本制度适用于本单位及其所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映本单位的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖本单位财务管理的各个方面，确保财务工作无遗漏。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现本单位经济效益与社会效益的统一。二、财务机构与人员1.财务机构设置本单位设立独立的财务部门，负责本单位的财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。2.财务人员配备财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守本单位的商业秘密。3.财务人员职责会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对本单位的财务收支进行核算和监督，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。定期进行财务分析，为领导决策提供财务信息支持。负责会计档案的整理、归档和保管工作。出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等财务票据。协助会计做好其他财务工作。三、会计核算1.会计核算基础本单位采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理，保证会计信息的真实性、准确性和完整性。2.会计科目设置本单位按照国家统一的会计制度设置会计科目，不得随意增减或合并会计科目。在不影响会计核算要求和财务报表指标汇总，以及对外提供统一的财务报表的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。3.会计凭证编制会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。记账凭证应注明经济业务的内容摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数等，并由制单、审核、记账、会计主管等人员签名或盖章。4.会计账簿登记本单位应按照国家统一的会计制度规定和会计业务的需要设置会计账簿，包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。会计账簿应按照连续编号的页码顺序登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员签名或者盖章。登记会计账簿要用蓝黑墨水或者碳素墨水书写，不得使用圆珠笔（银行的复写账簿除外）或者铅笔书写。5.财务会计报告编制本单位应按照国家统一的会计制度规定定期编制财务会计报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务会计报告应根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。财务会计报告应经单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。本单位应按照规定的期限和方式向有关部门报送财务会计报告，并向本单位全体员工公开财务信息。四、财务预算管理1.预算编制原则合法性原则：符合国家法律法规和财务规章制度的要求。完整性原则：涵盖本单位所有收入和支出项目。真实性原则：以实际情况为依据，确保预算数据真实可靠。准确性原则：采用科学合理的方法进行预算编制，提高预算的准确性。及时性原则：按照规定的时间完成预算编制工作。2.预算编制方法本单位采用零基预算和滚动预算相结合的方法进行预算编制。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往年度的收支情况，一切从实际需要出发，对各项收支进行重新审核和安排。滚动预算是指预算期随着时间的推移而自行延伸，始终保持一定的期限跨度。3.预算编制程序下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门向各部门下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。各部门编制预算草案：各部门根据本部门的工作任务和发展规划，结合本单位的总体目标，编制本部门的预算草案，并报送财务部门。财务部门审核汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，汇总编制本单位的预算草案，并提交单位领导班子审议。单位领导班子审批：单位领导班子对预算草案进行审批，形成正式的年度预算方案。4.预算执行与控制各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项收支按照预算安排进行。财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。未经批准，不得擅自调整预算。5.预算考核与奖惩本单位建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算执行进度、预算执行准确率、预算控制效果等。根据预算考核结果，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行情况差的部门进行通报批评，并追究相关人员的责任。五、收入管理1.收入范围本单位的收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等。2.收入确认原则财政拨款收入按照财政部门批准的预算和规定的资金拨付方式确认。事业收入按照实际收到的款项确认。经营收入按照实现的经营成果确认。上级补助收入、附属单位上缴收入按照实际收到的款项确认。其他收入按照实际收到的款项确认。3.收入管理要求本单位应严格按照国家有关规定依法组织收入，不得擅自扩大收费范围、提高收费标准。各项收入应及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用。加强对收入票据的管理，建立健全收入票据的领购、使用、保管、缴销等制度。六支出管理1.支出范围本单位的支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。2.支出审批原则合法性原则：符合国家法律法规和财务规章制度的要求。合理性原则：支出应与本单位的工作任务和发展规划相适应，合理安排资金。真实性原则：支出应真实发生，不得虚列支出。效益性原则：提高资金使用效益，避免浪费。3.支出审批程序日常费用支出：由经办人填写费用报销单，注明费用名称、金额、用途等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报单位领导审批。重大项目支出：由项目负责人提出项目预算和支出计划，经部门负责人审核、财务部门审核、单位领导班子审议后，报上级主管部门审批。专项经费支出：按照专项经费管理办法的规定进行审批。4.支出控制措施严格执行国家有关费用开支标准，不得超标准支出。加强对支出的审核，对不符合规定的支出不予报销。建立健全支出台账，定期对支出情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。5.政府采购管理本单位按照国家有关政府采购的规定，对纳入政府采购范围的货物、工程和服务进行采购。政府采购应遵循公开、公平、公正和诚实信用的原则，严格按照政府采购程序进行操作。加强对政府采购项目的管理，建立健全政府采购档案，记录政府采购项目的全过程。七、资产管理1.资产分类本单位的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。2.资产购置与验收资产购置应按照预算和有关规定进行，严格执行审批程序。资产购置后，应及时组织验收，确保资产的数量、质量、规格等符合要求。验收合格后，办理资产入账手续。3.资产日常管理建立健全资产管理制度，明确资产管理部门和人员的职责权限。加强对资产的日常清查和盘点，定期核对资产账目，确保账实相符。做好资产的维护和保养工作，延长资产使用寿命，提高资产使用效益。4.资产处置资产处置应按照国家有关规定进行，严格执行审批程序。资产处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。建立健全资产处置档案，记录资产处置的全过程。八、负债管理1.负债分类本单位的负债包括短期借款、应付账款、预收账款、其他应付款等。2.负债管理原则适度原则：合理控制负债规模，避免过度负债。效益原则：充分利用负债资金，提高资金使用效益。风险原则：加强对负债风险的管理，防范财务风险。3.负债审批程序负债的发生应按照规定的程序进行审批，明确审批权限和责任。财务部门应加强对负债的核算和管理，及时掌握负债情况，防范财务风险。4.债务偿还本单位应按照合同约定及时偿还债务，确保按时足额支付利息和本金。加强对债务偿还的管理，制定合理的偿债计划，确保债务偿还的顺利进行。九、财务监督1.内部监督本单位建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对本单位的财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现问题并加以整改。内部审计部门应定期对本单位的财务工作进行审计监督，提出审计意见和建议，促进本单位财务管理水平的提高。2.外部监督本单位应接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。对监督检查中发现的问题，应及时整改落实，并将整改情况向有关部门报告。十、财务信息化管理1.财务信息化建设目标本单位应加强财务信息化建设，提高财务管理的效率和水平，实现财务信息的实时共享和动态管理。2.财务信息化系统建设建立健全财务信息化系统，包括会计核算系统、财务预算系统、资产管理系统、财务分析系统等。财务信息化系统应符合国家有关法律法规和财务规章制