内控稽核财务制度

PAGE内控稽核财务制度一、总则（一）目的本制度旨在建立健全公司内控稽核财务体系，规范财务行为，加强财务管理与监督，防范财务风险，确保公司资产安全、完整，提高公司经济效益，保障公司持续、健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各下属分支机构、子公司等所有涉及财务活动的部门和人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括预算编制、资金管理、成本控制、财务核算、财务报告等各个环节。3.制衡性原则：明确各部门和岗位在财务活动中的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据公司发展战略、经营特点和管理要求，适时调整和完善内控稽核财务制度。5.成本效益原则：在保证内控稽核财务制度有效执行的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理与会计核算工作。财务管理部门应根据公司规模和业务需求，合理设置内部机构，明确各岗位职责权限。（二）财务人员配备1.公司应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务负责人、会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。2.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守公司商业秘密。（三）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导公司财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。参与公司重大决策，提供财务支持和风险评估。组织编制公司年度财务预算和财务报告，定期进行财务分析和财务决策。负责公司资金管理、成本控制、税务筹划等工作。对公司财务人员进行培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，包括账务处理、编制财务报表等。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳职责负责公司现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。定期与会计核对账目，编制资金报表。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支原则：根据公司预计收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.全面性原则：涵盖公司所有财务收支项目，包括收入预算、成本费用预算、资本预算等。3.准确性原则：预算编制应基于充分的市场调研和历史数据分析，确保预算数据准确可靠。4.严肃性原则：预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。（二）预算编制程序1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，公司财务管理部门向各部门下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据公司发展战略和年度经营目标，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，并报送财务管理部门。3.财务管理部门审核汇总：财务管理部门对各部门报送的预算草案进行审核，汇总编制公司年度预算草案，并提交公司管理层审议。4.公司管理层审议批准：公司管理层对年度预算草案进行审议，根据公司发展战略和经营目标，对预算草案进行调整和完善，最终批准公司年度预算。（三）预算执行与控制1.分解预算指标：公司财务管理部门将年度预算指标分解到各部门和各月份，明确各部门和各月份预算执行目标。2.建立预算执行监控机制：财务管理部门定期对各部门预算执行情况进行监控，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.预算调整：在预算执行过程中，如果出现重大事项或不可抗力因素导致预算无法执行，各部门应及时向财务管理部门提出预算调整申请，经公司管理层批准后进行调整。（四）预算分析与考核1.预算分析：财务管理部门定期对公司预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，为公司管理层提供决策支持。2.预算考核：公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算。四、资金管理（一）资金筹集管理1.制定资金筹集计划：根据公司发展战略和经营需要，制定资金筹集计划，明确资金筹集方式、金额、时间等。2.选择合适的资金筹集方式：公司可通过银行贷款、发行债券、股权融资等方式筹集资金，应根据公司实际情况选择合适的资金筹集方式，降低资金成本。3.资金筹集审批：资金筹集计划需经公司管理层审批，重大资金筹集事项需报董事会审议通过。（二）资金使用管理1.建立资金使用审批制度：明确资金使用审批流程和审批权限，确保资金使用合法合规。2.资金支付管理：严格按照资金使用审批制度进行资金支付，确保资金支付安全、准确。3.资金预算管理：将资金使用纳入预算管理，严格控制资金支出，确保资金使用符合预算安排。（三）资金风险管理1.建立资金风险预警机制：对公司资金状况进行实时监控，及时发现和预警资金风险。2.制定资金风险应对措施：针对不同类型的资金风险，制定相应的应对措施，降低资金风险损失。3.资金安全管理：加强资金安全管理，确保资金存放安全，防范资金被盗、挪用等风险。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用核算准确、合理。2.受益原则：成本费用应与受益对象相匹配，准确计算各受益对象应承担的成本费用。3.划分收益性支出与资本性支出原则：正确划分收益性支出与资本性支出，合理确定成本费用核算范围。（二）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度：明确成本费用控制目标、控制方法和控制责任，加强成本费用控制。2.成本费用预算管理：将成本费用纳入预算管理，严格控制成本费用支出，确保成本费用不超预算。3.成本费用分析与考核：定期对成本费用进行分析，查找成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施进行改进。同时，建立成本费用考核制度，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门降低成本费用。（三）成本费用核算方法1.成本核算方法：根据公司生产经营特点和管理要求，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。2.费用核算方法：按照国家统一会计制度的规定，对各项费用进行核算，确保费用核算准确、规范。六、财务核算与财务报告（一）财务核算制度1.会计核算基础：公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据进行会计确认、计量和报告。2.会计科目设置：按照国家统一会计制度的规定，结合公司实际情况，设置会计科目，确保会计核算准确、规范。3.会计凭证编制：财务人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，确保记账凭证内容真实、完整、准确。4.会计账簿登记：按照会计核算要求，及时、准确地登记会计账簿，做到账账相符、账实相符。（二）财务报告制度1.财务报告编制要求：公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应内容真实、数据准确、编制及时。2.财务报告审核与审批：财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、公司管理层审批后对外报送。3.财务报告分析：公司应定期对财务报告进行分析，撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策支持。七、内控稽核（一）内控稽核机构与人员设置1.内控稽核机构设置：公司设立独立的内控稽核部门，负责公司内控稽核工作。内控稽核部门应根据公司规模和业务需求，合理设置内部机构，明确各岗位职责权限。2.内控稽核人员配备：公司应配备具备专业知识和技能的内控稽核人员，包括内控稽核负责人、内控稽核专员等。内控稽核人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。（二）内控稽核职责与权限1.内控稽核职责制定和完善公司内控稽核制度，建立健全内控稽核体系。对公司财务活动、经营活动、内部控制等进行定期或不定期的稽核检查。发现和揭示公司内控存在的问题和风险，提出改进建议和措施。对公司内部审计发现的问题进行跟踪检查，确保问题得到有效整改。2.内控稽核权限有权查阅公司财务报表、会计凭证、账簿等财务资料。有权对公司各部门和人员进行调查询问，了解公司经营活动和内部控制情况。有权要求公司各部门和人员提供与稽核检查相关的文件、资料和信息。（三）内控稽核工作程序1.制定稽核计划：内控稽核部门根据公司年度工作计划和风险管理要求，制定年度内控稽核计划，明确稽核检查的范围、内容、方法、时间安排等。2.实施稽核检查：内控稽核人员按照稽核计划，对公司相关部门和业务进行稽核检查，收集稽核证据，撰写稽核工作底稿。3.编制稽核报告：内控稽核人员根据稽核检查情况，编制稽核报告，对稽核发现的问题进行分析和评价，提出改进建议和措施。4.跟踪整改落实：内控稽核部门对稽核报告中提出的问