慈善基金会财务制度

PAGE慈善基金会财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范慈善基金会（以下简称“基金会”）的财务行为，加强财务管理，保障基金会财产的安全与完整，提高资金使用效益，促进基金会各项慈善活动的健康、可持续发展，确保基金会严格遵守国家法律法规及相关行业标准，实现基金会的宗旨和使命。（二）适用范围本制度适用于慈善基金会及其所属各部门、各项目组以及所有涉及基金会财务活动的人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规、财务规章制度以及慈善行业的相关规范，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映基金会的财务状况和收支情况，保证会计信息真实、准确、完整。3.完整性原则：全面涵盖基金会的各项收入、支出、资产、负债等财务事项，确保财务管理无遗漏、无死角。4.准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等必须准确无误，为决策提供可靠依据。5.收支平衡原则：合理安排资金，确保收入与支出相匹配，维持基金会财务的稳定与健康。6.公开透明原则：按照规定及时公开财务信息，接受社会监督，增强基金会财务活动的透明度和公信力。二、财务管理职责（一）理事会职责1.审议和批准基金会的财务预算、决算报告，监督财务预算的执行情况。2.决定基金会重大财务事项，如重大投资、资产处置、资金筹集与使用等。3.对基金会财务工作进行指导和监督，确保财务活动符合基金会宗旨和法律法规要求。（二）财务部门职责1.负责基金会日常财务核算工作，编制财务报表，及时、准确地反映基金会财务状况。2.严格执行财务预算，对预算执行情况进行监控和分析，及时发现并解决预算执行过程中的问题。3.负责资金的筹集、管理和使用，确保资金安全，提高资金使用效益。4.建立健全财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。5.配合相关部门做好财务审计、税务申报等工作，提供准确的财务资料。6.负责财务档案的整理、归档和保管工作。（三）项目负责人职责1.负责项目预算的编制和执行，确保项目资金专款专用，合理使用。2.定期向财务部门报送项目财务收支情况，配合财务部门做好项目财务核算和监督工作。3.对项目资金使用的真实性、合法性和效益性负责，接受财务和审计部门的检查和监督。三、预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，各部门根据基金会年度工作计划和项目安排，编制本部门下一年度的预算草案，包括收入预算和支出预算。2.收入预算应根据基金会以往收入情况、市场形势以及项目预期收益等因素进行合理预测，确保收入目标的可行性。3.支出预算应按照项目实施计划和相关标准进行详细编制，明确各项费用的用途、金额和时间安排。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，不得编制赤字预算。4.财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合基金会整体发展战略和财务状况，编制基金会年度财务预算草案，提交理事会审议。（二）预算审批1.理事会对基金会年度财务预算草案进行审议，重点审查预算的合理性、可行性和与基金会战略目标的契合度。2.经理事会审议通过的年度财务预算，由理事长签署批准后执行。（三）预算执行1.各部门必须严格按照批准的预算执行，确保各项收支按照预算进度进行。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向理事会报告预算执行情况。如发现预算执行偏差较大，应及时查明原因，提出调整建议。3.因特殊情况需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整内容，经财务部门审核后，报理事会审批。四、收入管理（一）捐赠收入1.接受捐赠时，应向捐赠人出具合法、有效的捐赠票据，并按照捐赠人意愿或基金会规定使用捐赠资金。2.对捐赠收入进行详细记录，包括捐赠人姓名、捐赠金额、捐赠时间、捐赠用途等信息。3.加强对捐赠收入的管理，确保捐赠资金及时、足额到账。对于大额捐赠或特定用途的捐赠，应与捐赠人签订捐赠协议，明确双方权利义务。（二）政府资助收入1.积极争取政府部门的资助，按照政府资助项目的要求和规定，认真组织实施项目，确保项目质量和资金使用效益。2.及时、准确地记录政府资助收入，按照相关规定进行账务处理，并配合政府部门做好项目验收和资金审计工作。（三）其他收入1.包括利息收入、投资收益、资产出租收入等其他各类收入。2.对其他收入进行规范管理，确保收入来源合法、合规，收入核算准确、及时。五、支出管理（一）支出审批1.基金会各项支出应严格按照审批程序进行，确保支出的合理性、合法性和必要性。2.一般支出由部门负责人审核签字后，报财务部门审核，财务部门审核通过后报分管领导审批。3.重大支出（具体金额标准由基金会根据实际情况确定）需经理事会审议通过后，由理事长审批。（二）支出范围1.慈善项目支出：用于支持基金会开展的各类慈善救助、公益服务、扶贫开发等项目活动的直接费用，包括项目实施过程中的人员费用、物资采购、场地租赁、设备购置、培训费用等。2.管理费用支出：用于维持基金会日常运营管理的必要费用，包括人员工资、办公费用、差旅费、通讯费、水电费、折旧费等。管理费用应严格控制在合理范围内，不得超过规定比例。3.筹资费用支出：用于基金会开展筹资活动所发生的费用，如宣传推广费、捐赠答谢费等。筹资费用应与筹资规模相匹配，合理控制支出水平。（三）支出核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度和基金会财务制度，对各项支出进行准确核算，确保支出记录清晰、分类准确。2.对于慈善项目支出，应按照项目进行明细核算，分别反映各项目的实际支出情况，便于项目成本控制和绩效评估。3.严格区分资本性支出和收益性支出，资本性支出应按照规定进行核算和摊销，不得一次性计入当期损益。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金严格遵守国家有关现金管理的规定，控制现金库存限额，确保现金安全。加强银行账户管理，定期核对银行账目，及时发现和处理未达账项。建立健全货币资金内部控制制度，实行钱账分管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。2.应收款项对基金会的应收款项进行定期清理和催收跟踪，确保款项及时收回。对于确实无法收回的应收款项，应按照规定程序进行核销，并保留相关证明材料。（二）固定资产1.建立固定资产管理制度，对固定资产进行分类登记、核算和管理。2.固定资产购置应按照预算和审批程序进行，确保资产购置的必要性和合理性。3.定期对固定资产进行清查盘点，核实资产数量、价值和使用状况，确保账实相符。4.固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限进行计提，准确反映固定资产的损耗情况。5.固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置净损益应按照规定进行处理。（三）无形资产1.对基金会拥有的无形资产，如商标权、著作权、专利权等进行登记和管理。2.无形资产的取得、摊销、处置等应按照相关法律法规和财务制度进行核算和处理。3.定期评估无形资产的价值，确保无形资产的有效利用和保值增值。七、财务报告与信息披露（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报告和年度财务决算报告。2.财务报告应真实、准确、完整地反映基金会财务状况、收支情况和资金使用效益等信息，为理事会决策、社会监督提供依据。3.年度财务决算报告应经审计机构审计，并出具审计报告。审计报告应作为年度财务报告的重要组成部分，一并向理事会和社会公开。（二）信息披露1.基金会应按照相关法律法规和行业规范的要求，定期在基金会官方网站、相关媒体等平台上公开财务信息，包括年度财务报告、审计报告、捐赠收入和支出情况等。2.信息披露内容应清晰、易懂，便于社会公众查阅和监督。同时，应确保信息披露的及时性和准确性，不得隐瞒或虚假披露财务信息。八、财务监督与审计（一）内部监督检查1.建立健全内部财务监督检查制度，定期对基金会财务活动进行内部审计和监督检查。2.内部监督检查的内容包括财务制度执行情况、预算执行情况、资金使用情况、资产管理情况等。3.对监督检查中发现的问题，应及时提出整改意见，督促相关部门和人员进行整改，并跟踪整改落实情况。（二）外部审计1.基金会应每年聘请具有资质的审计机构对年度财务收支情况进行审计，并出具审计报告。2.积极配合审计