网球中心财务制度

PAGE网球中心财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范网球中心的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障网球中心各项工作的顺利开展，实现可持续发展。（二）适用范围本制度适用于网球中心各部门及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖网球中心财务活动的全过程，确保财务信息的全面性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为决策提供及时有效的信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。2.进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本中心有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。3.建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。4.承办网球中心领导交办的其他相关财务工作。（二）财务人员岗位职责1.财务主管全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定财务管理制度和流程。编制财务预算和财务报告，为中心决策提供财务支持。负责资金管理、税务筹划等重要财务工作。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计负责财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、报表生成等。审核各项费用支出，确保其符合财务制度和相关规定。协助财务主管进行财务分析和税务申报工作。3.出纳办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等财务票据。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，各部门应根据网球中心的发展规划和年度工作计划，编制本部门的年度预算草案，包括收入预算和支出预算。2.收入预算应根据网球场地出租、赛事承办、培训课程收费等业务情况进行合理预测。3.支出预算应包括人员费用、场地维护费用、设备购置费用、宣传推广费用等各项开支，并按照费用性质进行分类明细编制。4.财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合网球中心的整体战略目标，编制年度财务预算草案，提交中心管理层审议。（二）预算执行1.经批准的财务预算是网球中心年度财务工作的依据，各部门应严格按照预算执行，确保各项收支按照预算安排进行。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。3.对于预算执行过程中因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。（三）预算调整1.当出现下列情况之一时，可以申请预算调整：国家政策法规发生重大变化，对网球中心财务状况产生重大影响。网球中心经营战略调整，导致预算基础发生重大变化。不可抗力因素导致预算无法执行。其他经中心管理层认定需要调整预算的情况。2.预算调整申请应包括调整的原因、调整的内容、调整对预算执行的影响等，并由申请部门提交书面报告。3.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见后提交中心管理层审批。经批准的预算调整方案应作为预算执行的依据。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算收入完成率、预算支出控制率、预算执行偏差率等。3.根据考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并要求其分析原因，提出改进措施。四、收入管理（一）场地出租收入1.制定场地出租价格体系，根据场地类型、使用时间、市场需求等因素确定合理的租金标准。2.签订场地租赁合同，明确租赁期限、租金支付方式、双方权利义务等条款。3.财务部门负责租金收入的核算和管理，及时催收租金，确保租金按时足额入账。（二）赛事承办收入1.积极拓展赛事承办业务，与赛事主办方签订合作协议，明确赛事承办费用、服务内容、付款方式等。2.对赛事承办过程中的各项收入和支出进行单独核算，确保赛事承办业务的经济效益。3.及时收取赛事承办费用，按照合同约定进行结算。（三）培训课程收入1.设计丰富多样的培训课程，制定合理的收费标准。2.做好培训课程的宣传推广工作，吸引学员报名参加。3.财务部门负责培训课程收入的核算，按照培训进度和合同约定确认收入。（四）其他收入1.包括广告赞助收入、会员费收入等其他各类收入。2.对于其他收入，应明确收入来源和收费标准，签订相关协议或合同。3.财务部门按照规定进行核算和管理，确保收入及时足额入账。五、支出管理（一）人员费用1.制定合理的薪酬福利制度，明确员工工资、奖金、津贴、补贴等发放标准和方式。2.按照国家有关规定，为员工缴纳社会保险、住房公积金等费用。3.严格控制人员费用支出，根据网球中心业务发展需要合理配置人员，避免人员冗余。（二）场地维护费用1.定期对网球场地进行维护保养，包括场地划线、草坪修剪、设施维修等。2.制定场地维护费用预算，合理安排维护资金，确保场地设施处于良好运行状态。3.对场地维护费用的支出进行审核和监督，确保费用使用合理合规。（三）设备购置费用1.根据网球中心业务发展需要和设备更新计划，编制设备购置预算。2.对设备购置进行可行性研究和论证，选择性价比高的设备供应商。3.设备购置完成后，及时进行验收和入账，按照规定计提折旧。（四）宣传推广费用制定宣传推广计划，明确宣传目标、渠道和费用预算。选择合适的宣传推广方式，如广告投放、赛事宣传、社交媒体推广等。对宣传推广费用的支出进行审核和评估，确保宣传效果和费用效益。（五）其他支出1.包括办公费用、差旅费、业务招待费等其他各类支出。2.对于其他支出，应严格执行相关财务制度和审批流程，控制支出规模，提高资金使用效益。六、费用报销管理（一）报销流程1.员工发生费用支出后，应及时填写费用报销单，注明费用明细、金额、报销事由等，并附上相关发票、收据等原始凭证。2.部门负责人对报销事项进行审核，确认其真实性、合理性和必要性，并签字审批。3.财务部门对报销单据进行审核，重点审核票据的合法性、合规性、金额计算准确性等。审核通过后，报财务主管审批。4.经财务主管审批后的报销单据，交由出纳办理报销付款手续。（二）报销标准与审批权限1.明确各项费用的报销标准，如差旅费、业务招待费等的具体限额和报销要求。2.根据费用金额大小，设定不同的审批权限，确保费用支出得到有效控制和监督。（三）报销时间规定1.员工应在费用发生后[规定时间]内办理报销手续，逾期不予受理。2.财务部门应定期集中办理报销业务，提高工作效率。七、资产管理（一）固定资产管理1.对网球中心的固定资产进行分类登记，建立固定资产台账，记录固定资产的名称、型号、购置时间、原值、折旧等信息。2.制定固定资产折旧政策，按照规定的折旧方法和年限计提折旧。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产的购置、处置应按照规定的程序进行审批，确保资产的安全和有效使用。（二）流动资产（存货、货币资金等）管理1.加强存货管理，对网球中心的器材、用品等存货进行定期盘点，确保存货数量准确、质量完好。建立存货出入库管理制度，规范存货的采购、验收、保管、领用等环节。2.严格货币资金管理，确保现金和银行存款的安全。加强对银行账户的管理，定期核对银行账目，及时发现和处理异常情况。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报告和年度财务报告。2.财务报表应包括资产负债表、利润表、现金流量表等主要报表以及相关附表，确保财务信息的全面性和准确性。3.财务报告应按照国家有关财务报告编制的规定和要求进行编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。（二）财务分析1.定期对网球中心的财务状况和经营成果进行分析，为管理层提供决策支持。2.财务分析内容包括财务指标分析、预算执行情况分析、成本费用分析、收入结构分析等。3.通过财务分析，发现问题，提出改进建议和措施，促进网球中心财务管理水平的提高。九、内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全网球中心内部控制制度，涵盖财务、采购、销售、资产管理等各个环节。2.明确各部门和岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离，形成有效的制衡机制。3.制定内部控制流程和规范，加强对关键业务和重要环节的控制。（二）内部