财务制度不相容规定

PAGE财务制度不相容规定一、总则（一）目的本规定旨在规范公司财务行为，防范财务风险，确保财务信息的真实性、准确性和完整性，维护公司正常运营秩序，保障公司及股东的合法权益。（二）适用范围本规定适用于公司总部及所属各分公司、子公司等所有纳入公司财务管理体系的单位。（三）制定依据本规定依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业内部控制基本规范》等相关法律法规及行业标准制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保公司财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖公司财务活动的各个环节，不留管理死角。3.制衡性原则：通过岗位设置和职责分工，实现不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。4.适应性原则：根据公司发展战略、业务特点和管理要求，适时调整和完善财务制度。二、不相容岗位分离规定（一）财务审批与执行1.审批人员：公司各级财务审批人员应根据授权范围对财务事项进行审批，不得越权审批。审批人员应具备相应的财务知识和管理经验，熟悉公司财务制度和相关业务流程。2.执行人员：财务事项的具体经办人员负责按照审批意见进行财务处理，确保财务业务的准确执行。执行人员应严格遵守财务制度和操作规程，及时、准确地记录财务信息。3.分离要求：审批人员与执行人员应相互分离，不得由同一人兼任。审批人员不得直接参与财务事项的执行，执行人员不得自行审批财务事项。（二）财务保管与记录1.保管人员：负责财务资产保管的人员，如现金出纳、仓库保管员等，应妥善保管各类财务资产，确保资产的安全完整。保管人员应定期对资产进行盘点，做到账实相符。2.记录人员：负责财务信息记录的人员，如会计人员等，应按照财务制度和会计准则的要求，准确、及时地记录财务业务。记录人员应定期对财务记录进行核对和审查，确保记录的准确性和完整性。3.分离要求：财务保管人员与记录人员应相互分离，不得由同一人兼任。保管人员不得负责财务记录的登记，记录人员不得负责财务资产的保管。（三）财务决策与监督1.决策人员：公司财务决策层，如董事会、总经理办公会等，负责对重大财务事项进行决策。决策人员应充分听取财务部门及相关部门的意见，依据公司战略和财务状况做出科学合理的决策。2.监督人员：公司内部审计部门、监事会等负责对公司财务活动进行监督检查。监督人员应独立行使监督权，对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。3.分离要求：财务决策人员与监督人员应相互分离，不得由同一人兼任。监督人员应独立于财务决策层，对财务决策的执行情况进行监督，确保决策的有效实施。三、财务授权审批制度（一）授权原则1.分级授权：根据公司组织架构和管理层次，实行分级授权审批制度。各级管理人员应在授权范围内行使审批权，不得越级审批。2.一事一授：对具体财务事项的审批授权应一事一授，不得将多项财务事项的审批权集中授予同一人。3.动态调整：根据公司业务发展、管理要求和风险状况等因素，适时对授权范围进行动态调整。（二）授权方式1.书面授权：以授权书或其他书面文件的形式明确授权范围、授权期限和授权人等内容。授权书应经授权人签字（或盖章）确认，并加盖公司公章。2.电子授权：通过公司内部财务管理系统等电子平台进行授权操作。电子授权应设置必要的安全认证措施，确保授权信息的真实性和保密性。（三）授权审批流程1.申请：财务事项经办人员应填写审批申请表，详细说明事项内容、金额、申请理由等，并附上相关证明材料。2.初审：由财务部门负责人对申请事项进行初步审核，核实申请材料的完整性和合规性，提出初审意见。3.审批：根据授权范围，由相应的审批人员对初审通过的申请事项进行审批。审批人员应认真审查申请事项，做出同意、不同意或补充完善等审批决定。4.执行：财务事项经办人员根据审批意见进行财务处理，并及时将处理结果反馈给相关部门和人员。（四）重大财务事项审批1.界定标准：重大财务事项包括但不限于重大投资、重大融资、重大资产处置、大额资金支出等。具体界定标准由公司根据实际情况另行制定。2.审批程序：重大财务事项应经过公司财务决策层集体审议，并按照规定的决策程序进行决策。决策过程中应充分听取财务部门、法律合规部门、内部审计部门等相关部门的意见，确保决策的科学性和合规性。四、财务预算管理制度（一）预算编制1.编制原则：遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，充分考虑公司战略目标、经营计划和市场环境等因素，确保预算的科学性、合理性和可行性。2.编制方法：根据不同的业务类型和预算项目，采用零基预算、滚动预算、弹性预算等多种方法进行编制。3.编制流程：各部门应按照公司下达的预算编制通知和要求，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，并报送财务部门。财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，形成公司年度预算草案，提交公司预算管理委员会审议。公司预算管理委员会审议通过后，报公司董事会审批。（二）预算执行1.责任落实：各部门是本部门预算执行的责任主体，应按照预算安排组织实施各项业务活动，确保预算目标的实现。2.监控分析：财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。对预算执行偏差较大的项目，应及时查明原因，提出改进措施，并向公司预算管理委员会报告。3.调整变更：预算执行过程中，如因市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致预算无法执行或需要调整的，应按照规定的程序进行预算调整。预算调整申请应经相关部门审核后，报公司预算管理委员会审议，公司董事会审批。（三）预算考核1.考核指标：建立健全预算考核指标体系，包括预算执行率、预算准确率、预算控制偏差率等指标。2.考核方式：定期对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。对预算执行情况良好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并责令限期整改。五、财务收支管理制度（一）收入管理1.收入确认原则：按照国家会计准则和相关法律法规的规定，准确确认收入的实现。收入确认应遵循权责发生制原则，确保收入与成本费用相匹配。2.收入核算流程：业务部门负责收入的洽谈、合同签订和款项催收等工作，财务部门负责收入的核算和账务处理。业务部门应及时将收入相关信息传递给财务部门，财务部门应按照规定的核算方法进行收入核算，确保收入数据的准确无误。3.收入监督检查：加强对收入业务的监督检查，定期对收入合同执行情况、款项回收情况等进行检查，防止收入流失和舞弊行为的发生。（二）支出管理1.支出审批流程：严格按照财务授权审批制度的规定，对各项支出进行审批。支出申请应经相关部门审核后，报财务部门进行合规性审查，最后由授权审批人员进行审批。2.支出控制措施：加强对支出的预算控制，确保支出在预算范围内。对大额支出、专项支出等应实行重点监控，严格审核支出的必要性、合理性和合规性。3.支出核算管理：财务部门应按照国家会计准则和公司财务制度的要求，对各项支出进行准确核算，确保支出数据的真实、完整。六、财务资产管理制度（一）货币资金管理1.现金管理：严格遵守现金使用范围和库存限额规定，实行现金收支两条线管理。现金收入应及时缴存银行，现金支出应严格按照审批程序进行，确保现金安全。2.银行存款管理：加强银行账户管理，定期对银行账户进行清理和核对。严格执行银行存款收支审批制度，确保银行存款收支的合规性。定期编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。3.票据管理：加强票据的购买、保管、使用和核销等环节的管理。建立票据台账，记录票据的种类、号码、领用日期、使用情况等信息。严格按照规定使用票据，确保票据的安全和有效。（二）存货管理1.存货采购：建立健全存货采购管理制度，规范采购流程。采购部门应根据市场需求和库存情况，编制采购计划，经审批后组织采购。采购过程中应严格按照采购合同执行，确保采购物资的质量和数量。2.存货验收：仓库管理部门应按照规定的验收标准对采购物资进行验收，确保物资的质量符合要求。验收合格的物资应及时办理入库手续，验收不合格的物资应及时与供应商协商处理。3.存货保管：加强存货的保管工作，建立存货台账，记录存货的出入库情况。定期对存货进行盘点，做到账实相符。对存货的存储条件、安全防护等进行检查，确保存货的安全完整。4.存货发出：存货发出应按照规定的审批程序进行，确保发出存货的合理性和合规性。仓库管理部门应根据审批后的发货单办理发货手续，并及时登记存货台账。（三）固定资产管理1.固定资产购置：固定资产购置应按照公司固定资产管理制度的规定进行审批。购置过程中应进行充分的市场调研，选择合适的供应商和采购方式，确保固定资产的质量和性价比。2.固定资产验收：固定资产购置后，应及时组织验收。验收内容包括固定资产的数量、质量、规格型号、技术性能等。验收合格的固定资产应及时办理入账手续，验收不合格的固定资产应及时与供应商协商处理。3.固定资产折旧：按照国家会计准则和公司财务制度的规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧情况进行检查，确保折旧计提的准确性。4.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批。处置过程中应进行资产评估，确保处置价格的合理性。处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行审批和处理。七、财务报告与信息披露制度（一）财务报告编制1.编制要求：按照国家会计准则和公司财务制度的规定，定期编制财务报告。财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量等信息。2.编制流程：财务部门负责财务报告的数据收集、整理和编制工作。各相关部门应及时提供财务报告编制所需的资料和信息。财务报告编制完成后，应经财务部门负责人审核、公司财务负责人审批后对外报送。（二）财务报告审计1.审计机构选择：公司应按照规定聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报告进行审计。审计机构应独立、客观、公正地开展审计工作，确保审计报告的真实性和可靠性。2.审计过程监督：公司应积极配合审计机构的工作，提供必要的资料和信息。财务部门应协助审计机构开展审计工作，及时解答审计过程中提出的问题。对审计过程中发现的问题，应及时进行整改。（三）信息披露1.披露原则：按照相关法律法规和监管要求，及时、准