自主管理委员会财务制度

PAGE自主管理委员会财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范自主管理委员会（以下简称“管委会”）的财务行为，加强财务管理和监督，保障管委会各项工作的顺利开展，提高资金使用效益，确保财务信息真实、准确、完整，维护管委会及相关利益方的合法权益。（二）适用范围本制度适用于自主管理委员会及其下属各部门、分支机构以及参与管委会相关活动的所有人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务核算和财务管理行为。3.公开透明原则：财务信息应及时、准确、完整地公开，接受内部监督和外部审计。4.收支平衡原则：合理安排收支，确保管委会财务状况稳定，实现收支平衡。5.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高资金使用效率。二、财务管理职责（一）管委会财务管理决策机构职责1.审议财务管理制度：负责审议和批准管委会财务管理制度、财务预算、财务决算等重要财务事项。2.监督财务工作：对管委会财务管理工作进行监督，确保财务活动符合法律法规和制度要求。3.决策重大财务事项：对重大资金支出、投资项目、资产处置等财务事项进行决策。（二）管委会财务部门职责1.财务核算：负责管委会日常财务核算工作，编制财务报表，及时、准确反映管委会财务状况和经营成果。2.预算管理：负责编制管委会年度财务预算，跟踪预算执行情况，定期进行预算分析和调整。3.资金管理：负责管委会资金的筹集、使用和管理，确保资金安全，提高资金使用效率。4.财务监督：对管委会各项财务活动进行监督，审核财务收支凭证，防止财务风险。5.财务分析：定期进行财务分析，为管委会决策提供财务信息支持。6.税务管理：负责管委会税务申报、缴纳等税务管理工作，合理降低税务成本。（三）各部门财务管理职责1.执行财务制度：各部门应严格执行管委会财务制度，遵守财务纪律。2.编制部门预算：根据管委会年度工作目标和任务，编制本部门年度预算，报财务部门审核汇总。3.控制部门费用：负责本部门费用的控制和管理，确保费用支出合理、合规。4.提供财务信息：及时向财务部门提供与本部门财务相关的信息和资料。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.量入为出原则：根据管委会收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.统筹兼顾原则：统筹考虑管委会各项工作任务和发展需求，合理分配资源。3.项目细化原则：预算编制应细化到具体项目和事项，提高预算的准确性和可执行性。4.滚动调整原则：根据管委会实际情况和发展变化，对预算进行滚动调整。（二）预算编制程序1.下达预算编制通知：管委会财务部门每年根据管委会工作安排，下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各部门编制预算：各部门根据预算编制通知要求，结合本部门工作任务和发展需求，编制本部门年度预算草案，报财务部门。3.财务部门审核汇总：财务部门对各部门上报的预算草案进行审核，汇总编制管委会年度预算草案，报管委会财务管理决策机构审议。4.审议批准预算：管委会财务管理决策机构对年度预算草案进行审议，批准后下达各部门执行。（三）预算执行与控制1.分解落实预算：财务部门将批准的年度预算分解到各部门，并明确各部门的预算执行责任。2.跟踪预算执行：财务部门定期跟踪预算执行情况，及时掌握预算执行进度，发现问题及时采取措施解决。3.预算调整：在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，各部门应提出书面申请，说明调整原因和调整金额，报财务部门审核，经管委会财务管理决策机构批准后进行调整。（四）预算分析与考核1.预算分析：财务部门定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，为管委会决策提供参考。2.预算考核：管委会建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核，考核结果与部门绩效挂钩。四、收入管理（一）收入范围管委会收入主要包括以下几类：1.会费收入：会员缴纳的会费。2.捐赠收入：社会各界的捐赠款项。3.项目收入：承接各类项目获得的收入。4.服务收入：提供相关服务取得的收入。5.其他收入：如利息收入、资产处置收入等。（二）收入确认原则1.权责发生制原则：收入应在实现权利和承担义务时确认，不以款项是否收到为依据。2.合法合规原则：收入来源应合法合规，符合国家法律法规和管委会章程规定。（三）收入管理流程1.收入登记：财务部门对各项收入进行详细登记，记录收入来源、金额、时间等信息。2.票据管理：使用合法有效的票据收取收入，票据应妥善保管，定期核销。3.收入核算：财务部门按照财务制度规定及时进行收入核算，确保收入准确入账。4.收入上缴：对于应上缴的收入，应及时足额上缴，不得截留、挪用。五、支出管理（一）支出审批原则1.预算控制原则：支出应严格控制在预算范围内，不得超预算支出。2.审批流程原则：建立健全支出审批流程，明确审批权限和责任。3.合规合法原则：支出应符合国家法律法规和管委会章程规定，手续齐全，凭证合规。（二）支出审批流程1.费用报销：经办人填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等，附上相关发票、收据等凭证，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。2.财务审核：财务部门对费用报销单及相关凭证进行审核，审核内容包括票据真实性、合法性、完整性，费用支出是否符合预算和规定标准等。审核无误后，报管委会领导审批。3.领导审批：管委会领导根据审批权限对费用报销进行审批，审批通过后，财务部门予以报销。（三）支出分类管理1.人员费用：包括工资、奖金、福利等，按照国家有关规定和管委会薪酬制度执行。2.办公费用：包括办公用品、水电费、通讯费等，实行定额控制，定期进行统计分析。3.业务费用：包括项目费用、差旅费、会议费等，根据项目实际情况和工作需要合理安排，严格控制支出标准。4.固定资产购置：购置固定资产应按照规定程序进行审批，纳入固定资产管理，定期进行清查盘点。（四）专项资金管理1.专项资金设立：对于特定用途的资金，应设立专项资金账户，专款专用。2.专项资金审批：专项资金的使用应按照规定程序进行审批，明确项目负责人和资金使用计划。3.专项资金核算：财务部门对专项资金进行单独核算，定期报告专项资金使用情况。4.专项资金监督：管委会对专项资金使用情况进行监督检查，确保专项资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类管委会资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。1.流动资产：指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、办公设备、交通工具等。3.无形资产：指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权等。（二）资产购置与验收1.资产购置：各部门根据工作需要提出资产购置申请，经财务部门审核和管委会领导审批后，按照规定程序进行采购。2.资产验收：资产购置后，由采购部门、使用部门和财务部门共同进行验收，验收合格后办理入库手续。（三）资产日常管理1.固定资产管理：建立固定资产台账，记录固定资产的购置时间、使用部门、折旧情况等信息。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。2.流动资产管理：加强现金、银行存款、应收账款等流动资产的管理，定期进行核对和清理，确保资金安全。3.无形资产保护：加强对无形资产的保护，及时办理相关产权登记手续，防止无形资产流失。（四）资产处置1.资产处置审批：资产处置应按照规定程序进行审批，明确处置方式、处置价格等。2.资产处置程序：资产处置可采用出售、转让、报废等方式，处置收入应及时足额上缴财务部门。3.资产处置监督：管委会对资产处置情况进行监督检查，确保资产处置合法合规。七、财务监督与审计（一）内部财务监督1.财务部门监督：财务部门负责对管委会各项财务活动进行日常监督，审核财务收支凭证，检查财务制度执行情况。2.内部审计监督：管委会设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对管委会财务收支、经济活动等进行审计监督，发现问题及时提出整改意见。（二）外部审计监督1.年度审计：管委会应委托具有资质的会计师事务所对年度财务报表进行审计，出具审计报告。2.专项审计：根据需要，管委会可委托会计师事务所对特定项目或事项进行专项审计。（三）财务公开1.定期公开：管委会应定期将财务预算、决算、收支情况等财务信息向内部公开，接受员工监督。2.重大事项公开：对于重大财务事项，应及时向内部公开，说明事项内容、决策过程、资金使用情况等。八、财务信息化管理（一）财务软件应用管委会应选用适合的财务软件进行财务核算和财务管理，提高财务工作效率和准确性。（二）财务数据安全1.数据备份：定期对财务数据进行备份，备份数据应存储在安全可靠的介质上，并异地存放。2.数据加密：对重要财务数据进行加密处理，防止数据泄露。3.网络安全：加强财务信息系统的网络安全防护，设置防火墙、入侵检测系统等，防止网络攻击