房产租赁业财务制度

PAGE房产租赁业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范房产租赁业公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产的安全与完整，提高经济效益，促进公司健康、稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门及全体员工在房产租赁业务活动中的财务处理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告应准确无误，确保财务信息的质量。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时、有效的财务信息。5.完整性原则：涵盖房产租赁业务的各个环节，确保财务制度的全面性和完整性。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。3.负责资金的筹集、使用和管理，确保资金的安全与合理运作。4.加强成本费用控制，进行预算管理，提高公司经济效益。5.负责税务申报与缴纳，合理税务筹划，降低税务风险。6.参与公司房产租赁业务的决策，提供财务方面的支持和建议。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定和执行财务管理制度。组织财务预算、决算的编制和执行，监控公司财务状况和经营成果。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。参与公司重大决策，提供财务专业意见。2.会计人员负责财务核算工作，按照会计制度进行账务处理，编制记账凭证、登记账簿等。定期编制财务报表，确保报表数据准确、完整。负责财务档案的整理、归档和保管。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付的准确性和及时性。登记现金日记账和银行存款日记账，定期进行现金盘点和银行对账。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.遵循国家统一的会计制度，结合公司实际情况，确定会计政策和会计估计方法。2.会计政策和会计估计的变更应符合相关法律法规规定，并按规定进行披露。（二）会计科目设置根据房产租赁业务特点，设置相关会计科目，如“应收账款租金收入”、“其他应收款押金”、“固定资产出租房产”、“累计折旧出租房产”、“主营业务收入租金收入”、“主营业务成本房产折旧等”、“管理费用”、“财务费用”等。（三）账务处理流程1.租金收入核算收到租金时，借记“银行存款”等科目，贷记“应收账款租金收入”。按照权责发生制原则，确认租金收入，借记“应收账款租金收入”，贷记“主营业务收入租金收入”。2.押金核算收到租户押金时，借记“银行存款”等科目，贷记“其他应收款押金”。退还押金时，做相反分录。3.房产折旧核算按照规定的折旧方法和折旧年限，计算出租房产的折旧额，借记“主营业务成本房产折旧等”，贷记“累计折旧出租房产”。4.费用核算发生的管理费用、财务费用等，借记相应科目，贷记“银行存款”等科目。（四）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.报表编制应做到数字真实、内容完整、计算准确、编报及时。3.财务报表经财务负责人审核后，报公司管理层审批。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司业务发展需要，合理确定资金筹集方式，如银行贷款、股权融资等。2.制定资金筹集计划，明确筹资规模、筹资渠道、筹资成本等。3.对筹资活动进行风险评估，确保筹资活动合法合规，降低筹资风险。（二）资金使用1.建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和效益性。3.加强对资金支出的审核，确保支出凭证真实、合法、有效。（三）资金结算1.规范资金结算方式，优先采用银行转账等安全、便捷的结算方式。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.严格控制现金使用范围，确需使用现金的，应按照规定办理相关手续。（四）资金监控1.建立资金监控体系，实时监控资金流动情况。2.定期对资金使用情况进行分析，及时发现和解决资金管理中存在的问题。3.加强对资金风险的预警和防范，确保公司资金安全。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.主营业务成本：包括出租房产的折旧、维修费用等。2.管理费用：涵盖公司行政管理部门发生的各项费用，如办公费、差旅费、管理人员薪酬等。3.财务费用：主要是公司为筹集资金而发生的利息支出、手续费等。（二）成本费用预算1.每年编制成本费用预算，明确各项成本费用的控制目标。2.成本费用预算应根据公司业务发展计划、历史数据和市场行情等因素进行编制。3.将成本费用预算分解到各部门，作为部门绩效考核的重要指标。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，加强对成本费用支出的审核和监督。2.严格控制各项费用支出标准，杜绝不合理开支。3.定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动原因，采取有效措施降低成本费用。六、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续。2.准确计算应纳税额，按时进行纳税申报，确保税款足额缴纳。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，避免税务处罚。七、财务审计与监督（一）内部审计1.定期开展内部审计工作，对公司财务收支、经济活动等进行审计监督。2.内部审计应重点关注财务制度执行情况、资金使用效益、成本费用控制等方面。3.审计部门应出具审计报告，提出审计意见和建议，督促相关部门整改落实。（二）外部审计1.按照法律法规规定，聘请外部审计机构对公司年度财务报表进行审计。2.配合外部审计机构开展工作，提供真实、完整的财务资料。3.根据外部审计意见，及时调整财务核算和管理工作。（三）财务监督1.公司管理层应加强对财务工作的监督，确保财务制度的有效执行。2.员工有权对公司财务活动进行监督，发现问题及时向相关部门反映。八、财务档案管理（一）档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告等各类财务文件。（二）档案整理与归档1.财务人员应及时对财务文件进行整理、分类和编号。2.按照档案管理要求，定期将财务档案归档保存。（三）档案保管与查阅1.设立专门的财务档