矿场企业财务制度

PAGE矿场企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范矿场企业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障企业的稳健运营，促进企业可持续发展，确保企业财务活动符合国家法律法规及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于[矿场企业名称]及其所属各部门、各分支机构的财务核算与管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，包括资金筹集、资产购置、成本核算、收入与利润分配等各个环节，确保财务信息的全面性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，保证财务信息的可靠性。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时、有效的财务信息支持。6.效益性原则：注重资金的合理配置和有效使用，提高资金使用效益，实现企业价值最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和完善企业财务管理制度、财务预算、财务计划等，并组织实施和监督执行。2.进行财务核算，编制财务报表，准确反映企业财务状况和经营成果，为企业决策提供财务依据。3.负责资金的筹集、调配和管理，确保企业资金的正常运转，提高资金使用效率。4.开展成本核算与控制，分析成本变动原因，提出降低成本的措施和建议，提高企业经济效益。5.参与企业投资、融资、利润分配等重大决策，提供财务专业意见，防范财务风险。6.负责税务管理，依法纳税，合理进行税务筹划，降低税务成本。7.加强财务监督，对企业财务活动进行审计和检查，确保财务制度的贯彻执行，维护企业财经纪律。8.负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务资料的完整性和安全性。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责财务部门的管理工作，组织制定和实施财务管理制度、财务预算和财务计划。参与企业重大决策，提供财务分析和决策支持，协调财务部门与其他部门的工作关系。负责资金管理、成本控制、税务筹划等工作，确保企业财务目标的实现。监督财务人员的工作，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计负责财务核算工作，按照国家会计准则和企业财务制度进行账务处理，编制记账凭证、登记账簿。定期编制财务报表，确保财务报表数据准确、完整、及时，为企业决策提供财务信息支持。负责成本核算与管理，收集、整理成本核算资料，计算产品成本，分析成本变动情况。协助财务经理进行税务申报和缴纳工作，负责发票管理等税务相关事务。3.出纳负责现金收付、银行结算等资金出纳工作，确保资金收付安全、准确、及时。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与银行对账，编制银行存款余额调节表。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保资金和票据的安全。协助会计做好其他财务工作，如工资发放、费用报销等。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信、客观公正、廉洁奉公，保守企业财务秘密。2.企业定期组织财务人员参加业务培训和学习，不断更新知识结构，提高业务水平和综合素质。鼓励财务人员参加相关职业资格考试，提升专业能力。三、财务核算基础工作（一）会计凭证1.会计凭证是记录经济业务、明确经济责任、作为记账依据的书面证明。会计凭证分为原始凭证和记账凭证。2.原始凭证必须具备以下基本内容：凭证名称、填制日期、填制单位或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。原始凭证应真实、合法、有效，不得伪造、变造。3.记账凭证应根据审核无误的原始凭证填制，内容包括：凭证编号、填制日期、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计主管人员签名或盖章等。记账凭证应连续编号，确保记账凭证的完整性和准确性。（二）会计账簿1.企业应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应按照会计科目分类设置，明细账应根据总账科目所属明细科目设置，日记账包括现金日记账和银行存款日记账。2.会计账簿应按照规定的记账方法和程序进行登记，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。记账时应使用蓝黑墨水或碳素墨水书写，不得使用圆珠笔（银行的复写账簿除外）或铅笔书写。3.账簿记录发生错误时，不得涂改、挖补、刮擦或用药水消除字迹，应采用规定的方法进行更正。（三）财务报告1.财务报告是企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量等会计信息的文件，包括财务报表和附注。2.财务报表应按照国家统一的会计准则制度规定的格式和内容编制，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。财务报表应真实、准确、完整，不得漏报、错报。3.企业应定期编制财务报告，年度财务报告应经会计师事务所审计。财务报告应及时报送企业管理层、股东及相关监管部门，为企业决策和外部监督提供依据。四、资金筹集与管理（一）资金筹集渠道1.自有资金：企业通过股东投入、利润留存等方式形成的自有资金，是企业资金的重要组成部分。2.银行借款：企业向银行等金融机构申请的贷款，包括短期借款和长期借款，用于满足企业生产经营资金需求。3.其他融资渠道：如发行债券、融资租赁、股权融资等，根据企业实际情况选择合适的融资方式，拓宽资金筹集渠道。（二）资金筹集审批1.企业进行资金筹集活动，应根据资金需求和融资渠道，制定详细的融资计划，并提交管理层审批。融资计划应包括融资规模、融资方式、融资期限、资金用途、还款计划等内容。2.重大融资项目（如发行债券、大额银行借款等）应经过董事会审议通过，并报股东大会批准。融资决策过程中，应充分考虑融资成本、融资风险等因素，确保融资活动符合企业战略规划和财务状况。（三）资金管理1.资金预算管理：企业应编制年度资金预算，合理预计资金收入和支出，确保资金收支平衡。资金预算应根据企业生产经营计划、投资计划、融资计划等编制，经管理层审批后严格执行。2.资金集中管理：实行资金集中管理模式，设立资金结算中心或财务公司，统一管理企业资金。资金结算中心负责各部门、各分支机构资金的收付、结算和调配，提高资金使用效率，降低资金成本。3.资金风险管理：加强资金风险管理，建立健全资金风险预警机制。关注市场利率、汇率波动等因素对企业资金的影响，合理安排资金结构，防范资金流动性风险、利率风险和汇率风险等。五、资产购置与管理（一）固定资产购置1.企业购置固定资产应根据生产经营需要，编制固定资产购置计划，并提交管理层审批。固定资产购置计划应包括购置资产的名称、型号、数量、预算金额、购置时间等内容。2.固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商，确保购置资产的质量和价格合理。3.购置固定资产时，应签订购买合同，明确双方权利义务，确保合同条款符合法律法规要求。固定资产购置成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。（二）固定资产折旧与减值1.固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。折旧年限应根据固定资产的性质和使用情况，结合税法规定合理确定。2.企业应定期对固定资产进行清查盘点，至少每年一次。对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理，并调整固定资产账面价值。3.企业应定期对固定资产进行减值测试，如发现固定资产存在减值迹象，应计算其可收回金额，将账面价值高于可收回金额的部分确认为减值损失，计提固定资产减值准备。（三）无形资产及其他资产管理1.无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。企业应按照会计准则规定，对无形资产进行确认、计量和摊销。无形资产应在其使用寿命内系统合理摊销，摊销方法应根据无形资产的性质和使用情况选择。2.企业应加强对其他资产的管理，如存货、长期待摊费用等。存货应按照实际成本计价，采用先进先出法、加权平均法等方法进行核算。存货应定期盘点，确保账实相符。长期待摊费用应按照受益期限合理摊销，不得随意缩短或延长摊销期限。六、成本核算与控制（一）成本核算对象与方法1.矿场企业成本核算对象应根据生产特点和管理要求确定，一般以矿产品品种或生产步骤为成本核算对象。2.成本核算方法应根据企业生产工艺特点和管理要求选择，如品种法、分批法、分步法等。企业应根据实际情况确定成本核算方法，并保持相对稳定。成本核算过程中，应准确归集和分配各项成本费用，确保成本核算的准确性。（二）成本项目与费用归集1.矿场企业成本项目主要包括原材料、燃料及动力、直接人工、制造费用等。原材料成本应根据实际消耗数量和采购价格计算；燃料及动力成本应按照实际耗用数量和单价计算；直接人工成本应根据实际发生的工资、奖金、津贴等计算；制造费用应按照一定的分配标准分配计入各成本核算对象。2.企业应加强费用管理，严格控制各项费用支出。费用支出应按照规定的审批程序进行，确保费用支出合理、合规。对于不符合规定的费用支出，财务部门有权拒绝报销。（三）成本分析与控制措施1.定期进行成本分析，对比实际成本与预算成本、同行业成本水平，分析成本变动原因。成本分析应采用多种方法，如比较分析法、因素分析法、比率分析法等，找出成本管理中的薄弱环节和存在的问题。2.根据成本分析结果，制定成本控制措施。成本控制措施应包括优化生产流程、降低原材料消耗、提高劳动生产率、控制制造费用等方面。通过成本控制，降低企业生产成本，提高企业经济效益。七、收入与利润管理（一）收入确认原则1.企业收入应按照国家会计准则规定的收入确认原则进行确认。销售商品收入应在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.提供劳务收入应在资产负债表日根据提供劳务交易的结果能否可靠估计分别采用不同的方法确认。让渡资产使用权收入应在同时满足下列条件时予以确认：相关的经济利益很可能流入企业；收入的金额能够可靠地计量。（二）利润分配1.企业实现的净利润，应按照国家法律法规和企业章程的规定进行分配。利润分配顺序一般为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。2.法定盈余公积按照净利润的一定比例提取，累计提取额达到注册资本的50%时，可以不再提取。任意盈余公积由企业股东大会或董事会根据企业发展需要决定提取比例。3.企业应按照股东持股比例或公司章程规定的分配方式向投资者分配利润。利润分配方案应经股东大会审议通过后实施。八、税务管理（一）税务登记与申报1.企业应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记，如实填写税务登记表，提供相关资料。税务登记事项发生变更或注销时，应及时办理变更或注销税务登记手续。2.企业应按照规定的纳税期限和申报内容，准确计算应纳税额，如实填写纳税申报表，按时申报缴纳税款。纳税申报资料应包括纳税申报表、财务报表、税务机关要求报送的其他资料等。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，企业应进行税务筹划，合理降低税务成本。税务筹划应结合企业生产经营特点和税收政策，通过优化业务流程、合理利用税收优惠政策等方式实现。2.企业应加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保税务筹划方案的有效性和合法性。同时，应建立健全税务风险管理机制，防范税务风险。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.企业应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务部门应定期对财务收支、资金使用、成本核算等进行自查，及时发现和纠正存在的问题。2.企业内部审计部门应定期对财务部门进行审计，审查财务制度的执行情况、财务报表的真实性和准确性、资金使用的合规性等。审计结果应及时反馈给管理层，并提出改进建议。（二）