制砂厂财务制度及流程

PAGE制砂厂财务制度及流程一、总则1.目的本财务制度旨在规范制砂厂的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保制砂厂的各项财务活动合法、合规、有序进行，提高经济效益，保障制砂厂的持续健康发展。2.适用范围本制度适用于[制砂厂具体名称]的所有财务活动，包括但不限于资金筹集、采购、生产、销售、成本核算、利润分配等环节。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映制砂厂的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖制砂厂财务活动的各个方面，确保财务信息的全面性。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置制砂厂设立独立的财务部门，负责财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运行。2.财务人员配备财务部门配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，熟悉国家财务法规和制砂厂财务制度，具备良好的职业道德和业务能力。3.财务人员职责财务经理职责全面负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作的规范化和制度化。组织财务核算和财务报表编制，定期进行财务分析，为制砂厂决策提供财务支持。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护制砂厂的良好形象。组织财务人员培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。会计职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务经理进行财务分析和其他财务管理工作。出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定办理相关业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等。定期盘点库存现金，确保现金账实相符。协助会计做好其他财务工作。三、财务管理制度1.资金管理制度现金管理制度严格遵守现金使用范围的规定，不得坐支现金。现金收入应及时存入银行，不得留存大量现金。建立现金日记账，逐笔记录现金收支情况，做到账款相符。定期对库存现金进行盘点，确保现金安全。银行存款管理制度开设银行账户应经制砂厂管理层批准，不得擅自开设或变更银行账户。加强银行账户管理，定期核对银行存款账目，及时发现和处理未达账项。严格执行银行结算制度，按照规定的程序办理银行结算业务。妥善保管银行存款余额调节表等相关资料。资金审批制度制砂厂的资金支出应按照规定的审批程序进行审批。一般资金支出由财务经理审核，重大资金支出需经制砂厂管理层审批。审批人应严格按照规定的权限进行审批，不得越权审批。2.采购与付款管理制度采购流程采购部门根据生产经营需要，编制采购计划，经相关部门审核后报管理层批准。采购人员按照批准的采购计划进行采购，选择合格的供应商，签订采购合同。采购到货后，采购部门应及时组织验收，验收合格后办理入库手续。付款流程采购部门根据采购合同和验收单，填写付款申请单，经相关部门审核后报财务部门。财务部门审核付款申请单，核对采购合同、验收单等相关凭证，确保付款的真实性和合法性。财务经理审核付款申请单，报管理层审批。审批通过后财务部门按照合同约定的付款方式和时间进行付款。3.销售与收款管理制度销售流程销售部门根据市场需求和制砂厂生产能力，制定销售计划，经相关部门审核后报管理层批准。销售业务人员按照批准的销售计划进行销售，与客户签订销售合同。销售发货后，销售部门应及时开具销售发票，并办理相关手续。收款流程销售部门根据销售合同和发货单，填写收款申请单，经相关部门审核后报财务部门。财务部门审核收款申请单，核对销售合同、发货单等相关凭证，确保收款的真实性和合法性。财务经理审核收款申请单，报管理层审批。审批通过后财务部门按照合同约定的收款方式和时间进行收款。建立应收账款管理制度，定期对应收账款进行核对和清理，及时催收逾期账款。4.成本核算制度成本核算对象以制砂厂生产的各类砂产品为成本核算对象。成本项目设置成本项目包括原材料、人工成本、制造费用等。成本核算方法采用品种法进行成本核算，按照生产过程中实际发生的各项费用进行归集和分配。成本核算流程生产部门统计原材料消耗、人工工时等生产数据，并及时报送财务部门。财务部门根据生产数据和相关费用凭证，进行成本核算，计算产品成本。定期编制成本报表，分析成本变动情况，为成本控制提供依据。5.固定资产管理制度固定资产购置固定资产购置应按照规定的审批程序进行审批，购置后及时办理入账手续。固定资产折旧根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限，按月计提折旧。固定资产清查：定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。固定资产处置：固定资产处置应按照规定的审批程序进行审批，处置收入及时入账。6.财务预算管理制度预算编制每年末编制下一年度的财务预算，包括收入预算、成本预算、费用预算、资金预算等。预算执行各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。预算调整如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。预算分析与考核定期对预算执行情况进行分析和考核，及时发现问题并采取措施加以解决。四、财务核算流程1.会计凭证编制财务人员根据审核无误的原始凭证，按照会计制度的规定编制记账凭证。记账凭证应注明日期、摘要、会计科目、金额等内容，并由制单人、审核人、记账人等签字盖章。2.账簿登记根据记账凭证登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿登记应做到及时、准确、完整，账账相符、账实相符。3.财务报表编制定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照国家统一的会计制度和制砂厂财务制度的规定编制，数据真实、准确、完整。财务报表编制完成后，应经财务经理审核后报管理层审批。4.财务分析定期进行财务分析，对制砂厂的财务状况、经营成果和现金流量进行分析和评价。财务分析应采用科学的方法和指标体系，为制砂厂决策提供依据。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果和建议等内容。五、财务内部控制1.内部控制目标确保财务活动合法合规、财务信息真实准确、资产安全完整、提高经营效率和效果。2.内部控制原则全面性原则：涵盖财务活动的各个环节。重要性原则：关注重要业务和高风险领域。制衡性原则：不相容职务相互分离。适应性原则：与制砂厂经营规模、业务范围相适应。3.内部控制措施不相容职务分离：如出纳与会计、采购与付款审批、销售与收款审批等职务应相互分离。授权审批：明确各级管理人员的审批权限，严格按照审批程序进行审批。会计系统控制：建立健全会计核算体系，确保财务信息的真实准确。财产保护控制：加强对资产的保管和维护，定期进行盘点清查。预算控制：加强财务预算管理，严格控制预算执行。运营分析控制：定期对制砂厂的运营情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。绩效考评控制：建立绩效考评制度，对财务人员和各部门的财务工作进行考核评价。六、财务监督与审计1.内部监督财务部门应定期对制砂厂的财务活动进行内部监督，检查财务制度的执行情况和财务数据的真实性、准确性。内部监督应形成书面报告，及时发现问题并提出改进建议。2.外部审计制砂厂应定期聘请外部审计机构对财务报表进行审计，确保财务报表符合国家统一的会计制度和相关法律法规的规定。配合外部审计机构的工作，提供必要的资料和信息。3.审计结果处理对内部监督和外部审计发现的问题，应及时进行整改，明确整改责任人和整改期限。将审计结果作为制砂厂考核评价和决策的重要依据。七、财务档案管理1.档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、审计报告、合同协议等各类财务资料。2.档案整理财务人员应定期对财务档案进行整理，按照类别和时间顺序进行编号和装订。3.档案保管财务档案应妥善保管，存放于安全、防火、防潮、防虫的地方。4.档