卫生院财务授权审批制度

PAGE卫生院财务授权审批制度一、总则（一）制定目的为加强卫生院财务管理，规范财务审批行为，提高资金使用效益，保障卫生院各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规及医疗卫生行业财务管理制度，结合本卫生院实际情况，特制定本财务授权审批制度。（二）适用范围本制度适用于卫生院各科室及全体工作人员在办理经济业务过程中涉及的财务审批事项。（三）基本原则1.合法性原则：财务审批必须符合国家法律法规、医疗卫生行业财务制度以及本卫生院的相关规定。2.合理性原则：各项费用支出应符合卫生院实际工作需要，具有合理性和必要性，不得铺张浪费。3.分级审批原则：根据经济业务的金额大小和性质，实行分级授权审批，确保审批责任明确。4.权责对等原则：审批人员应在其授权范围内行使审批权力，并承担相应的审批责任。二、财务审批权限划分（一）院长审批权限1.年度财务预算、决算方案的审定。2.重大投资项目、大型设备购置、基本建设项目等金额较大经济事项的审批。3.超过一定金额标准的资金支出，具体金额标准根据卫生院实际情况另行规定。4.涉及卫生院整体利益和重大财务决策的事项。（二）分管副院长审批权限1.分管科室的日常经费支出审批，但单次支出超过一定限额的，需报院长审批。限额标准由卫生院根据实际情况确定。2.分管业务相关的专项经费支出审批，在预算范围内且金额较小的事项。3.协助院长对重大经济事项进行前期审核和论证。（三）财务科长审批权限1.审核各项费用报销凭证的合法性、真实性、完整性和准确性。2.对日常财务收支业务进行审核，在授权范围内进行审批。3.定期对财务收支情况进行分析，为领导决策提供财务数据支持。（四）其他审批人员权限1.各科室负责人对本科室的办公用品、业务耗材等小额费用支出进行审批，但累计支出超过一定金额的，需报分管副院长审批。2.根据卫生院规定，其他经授权的人员在其授权范围内对特定经济业务进行审批。三、财务审批流程（一）费用报销审批流程1.报销人填写费用报销单，注明报销事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。2.将报销单及相关附件提交给所在科室负责人进行初审，科室负责人审核业务的真实性和必要性，签字后报分管副院长审批。3.分管副院长对分管科室的费用报销进行审核，对于符合规定的予以签字批准；超出分管权限或存在疑问的，提交院长审批。4.财务科长对报销凭证进行审核，重点审核凭证的合法性、合规性、完整性和准确性。审核无误后签字，交出纳办理报销付款手续。5.出纳核对报销金额与审批金额一致后，按照财务规定支付款项，并在报销单上加盖“现金付讫”或“银行付讫”章。（二）物资采购审批流程1.科室根据工作需要提出物资采购申请，填写物资采购申请表，注明采购物资的名称、规格、数量、预算金额及用途等。2.申请表经科室负责人签字后，报分管副院长审批。分管副院长审核采购的必要性和预算合理性，签字批准后交采购部门办理采购事宜。3.采购部门按照审批后的采购申请进行采购，采购过程中应遵循相关采购规定和程序，确保采购物资的质量和价格合理。4.物资采购完成后，采购人员持发票、验收单等相关凭证到财务部门办理报销手续，报销流程同费用报销审批流程。（三）固定资产购置审批流程1.使用科室提出固定资产购置申请，详细说明购置固定资产的名称、型号、数量、用途、预计金额等，并填写固定资产购置申请表。2.申请表经科室负责人签字后，报分管副院长审核，分管副院长审核同意后报院长审批。院长审批通过后，由财务部门安排资金并通知采购部门进行采购。3.采购部门负责固定资产的采购工作，采购完成后，会同使用科室进行验收。验收合格后，采购人员将相关凭证交财务部门办理入账手续。4.财务部门按照固定资产管理规定进行账务处理，建立固定资产台账，定期进行清查盘点。四、财务审批相关要求（一）审批凭证要求1.所有财务审批必须以合法、有效的原始凭证为依据，原始凭证应具备以下要素：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。2.原始凭证如有遗失，应取得原开具单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，才能代作原始凭证。如确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，代作原始凭证。（二）审批时效要求1.审批人员应在收到审批申请后的规定时间内完成审批工作，不得拖延。一般情况下，紧急事项应在[X]个工作日内完成审批，普通事项应在[X]个工作日内完成审批。2.对于因特殊情况需要延长审批时间的，审批人员应及时向申请人说明原因，并告知预计完成时间。（三）审批责任追究1.审批人员应严格按照本制度规定行使审批权力，对审批事项的真实性、合法性和合理性负责。如因审批失误导致卫生院经济损失或违反法律法规规定的，将追究审批人员的相应责任。2.报销人、经办人等提供虚假资料或故意隐瞒事实进行报销的，一经查实将严肃处理，追回已报销款项，并视情节轻重给予相应的纪律处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。五、财务审批监督与检查（一）内部审计监督1.卫生院内部审计部门定期对财务审批制度的执行情况进行审计监督，检查审批流程是否合规、审批权限是否正确行使、审批凭证是否真实有效等。2.对于审计发现的问题，及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。对存在违规行为的部门和个人，按照有关规定进行处理。（二）财务自查自纠1.在日常财务管理工作中，财务部门定期对财务审批情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。2.建立财务审批问题台账，对发现的问题进行详细记录，并分析原因，制定相应的改进措施，不断完善财务审批制度。（三）外部监督检查配合1.积极配合财政、审计、税务等外部部门的监督检查工作，如实提供财务审批相关资料和情况。2.对于外部监督检查提出的意见和建议，认真落实整改，规范财务审