卫生院出纳室制度汇编

PAGE卫生院出纳室制度汇编一、总则1.目的本制度旨在规范卫生院出纳室的工作流程，加强财务管理，确保资金安全、准确、高效地运作，保障卫生院各项工作的顺利开展。2.适用范围本制度适用于卫生院出纳室全体工作人员。3.基本原则严格遵守国家有关法律法规和财务制度，依法进行财务收支活动。坚持财务收支两条线管理，确保资金专款专用，严禁截留、挪用。实行岗位责任制，明确各岗位的职责和权限，确保工作有序进行。加强财务监督，定期进行内部审计，防范财务风险。二、岗位职责1.出纳岗位负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家现金管理规定和银行结算制度进行操作。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保其安全完整。定期编制资金报表，及时向财务负责人汇报资金收支情况。2.票据管理岗位负责各类票据的购买、保管、发放、回收和核销工作，建立票据台账。严格按照票据使用规定开具票据，确保票据内容真实、准确、完整。定期对票据使用情况进行检查，防止票据丢失、被盗用等情况发生。配合财务审计部门对票据进行审计，提供相关资料。3.印章管理岗位负责保管卫生院财务专用章、法人章等重要印章，严格按照规定使用。建立印章使用登记制度，对印章的使用时间、用途、批准人等进行详细记录。未经授权，不得擅自使用印章，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。印章如有遗失、被盗等情况，应及时报告并采取相应措施。三、现金管理制度1.现金收入管理卫生院的各项现金收入，必须及时足额存入银行，不得坐支现金。收取现金时，必须开具合法有效的收款票据，并在收款票据上加盖财务专用章。收款人员应在收款当日将现金及收款票据交给出纳人员，出纳人员应及时进行核对和登记。2.现金支出管理严格执行现金开支范围，不属于现金开支范围的业务，应当通过银行办理转账结算。支付现金时，必须由经手人签字、部门负责人审核、财务负责人审批后，出纳人员方可支付。现金支付必须通过正规的现金支票或现金报销单进行，严禁白条抵库。出纳人员应根据审核无误的支付凭证，及时支付现金，并在支付凭证上加盖“现金付讫”章。3.库存现金限额管理根据卫生院日常现金支出的需要，合理核定库存现金限额。库存现金限额一般按照不超过35天的日常零星开支所需确定。出纳人员应严格遵守库存现金限额规定，不得超限额留存现金。如因特殊情况需要超过限额，应报经财务负责人批准。每日营业终了，出纳人员应将库存现金与现金日记账余额进行核对，确保账款相符。如发现账款不符，应及时查明原因，并报告财务负责人。四、银行存款管理制度1.银行账户管理卫生院应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户和专用存款账户，严禁多头开户。银行账户的开立、变更和撤销，必须经财务负责人审核，报院长批准后办理。加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保账户资金安全。严禁出租、出借银行账户，不得利用银行账户为其他单位或个人套取现金。2.银行存款收付管理将款项存入银行时，应填写银行进账单，注明款项来源、金额等信息，并及时将进账单交给出纳人员。支付银行存款时，必须由经手人填写付款申请单，注明付款金额、用途、收款单位等信息，经部门负责人审核、财务负责人审批后，出纳人员方可办理支付手续。出纳人员应根据审核无误的付款申请单，通过银行转账、支票等方式支付款项，并在付款凭证上加盖“银行付讫”章。每月末，出纳人员应与银行核对银行存款余额，编制银行存款余额调节表，对未达账项进行说明。如发现问题，应及时查明原因，并报告财务负责人。3.银行票据管理购买银行票据时，应填写票据购买申请表，经财务负责人批准后，由出纳人员办理购买手续。银行票据应专人保管，建立票据使用登记制度，对票据的购买、使用、作废等情况进行详细记录。使用银行票据时，必须严格按照票据使用规定填写，确保票据内容真实、准确、完整。作废的银行票据应加盖“作废”章，并与存根联一同保存，定期进行核销。五、票据管理制度1.票据种类及使用范围卫生院使用的票据包括医疗收费票据、往来结算票据、财政票据等。医疗收费票据用于收取医疗服务费用；往来结算票据用于单位之间的往来款项结算；财政票据按照财政部门规定的用途使用。2.票据购买与保管票据由专人负责购买，购买时应填写票据购买申请表，经财务负责人批准后，到财政部门指定的票据发售点购买。票据应妥善保管，存放在专门的保险柜中，确保票据安全。建立票据台账，详细记录票据的种类、号码、购买日期、使用情况等信息。3.票据开具与使用开具票据时，应按照规定的格式和内容填写，做到字迹清晰、内容完整、印章齐全。票据必须顺序号使用，不得跳号、重号。作废的票据应加盖“作废”章，并与存根联一同保存，不得擅自销毁。严禁转借、转让、代开票据，不得虚开、多开票据。4.票据核销与归档定期对已使用的票据进行核销，核对票据存根联与记账联的金额、号码等信息是否一致。核销后的票据存根联应按照年度、类别进行整理归档，保存期限按照国家有关规定执行。六、印章管理制度1.印章种类及用途卫生院财务印章包括财务专用章、法人章、发票专用章等。财务专用章用于办理财务收支结算、银行开户、票据背书等业务；法人章用于办理重大财务事项审批等；发票专用章用于开具发票。2.印章刻制与启用印章的刻制必须按照国家有关规定办理，由具有资质的印章刻制单位刻制。印章刻制完成后，应及时办理启用手续，填写印章启用申请表，经财务负责人审核，报院长批准后启用。3.印章保管与使用印章应指定专人保管，实行“谁保管、谁负责”的原则。建立印章使用登记制度，对印章的使用时间、用途、批准人等进行详细记录。使用印章时，必须由保管人审核批准人签字，确认无误后，方可加盖印章。严禁一人保管支付款项所需的全部印章，印章保管人不得擅自将印章交他人使用。4.印章停用与销毁印章因机构变动、名称变更等原因停用的，应及时办理停用手续，并将印章交回财务部门。停用的印章应按照规定进行销毁，销毁时应填写印章销毁申请表，经财务负责人审核，报院长批准后，由专人负责监督销毁。七、财务报销制度1.报销范围与卫生院业务相关的办公用品、设备购置、差旅费、会议费、业务招待费等费用可以报销。报销费用必须符合国家有关法律法规和财务制度的规定，严禁报销不符合规定的费用。2.报销流程报销人应填写报销申请表，注明报销事项、金额、附件张数等信息，并将原始凭证粘贴在报销申请表后面。报销人所在部门负责人对报销事项进行审核，确认无误后签字。财务负责人对报销凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，审核通过后签字。院长对报销事项进行审批，审批通过后报销人方可到出纳室办理报销手续。3.报销凭证要求报销凭证必须是合法有效的原始凭证，包括发票、收据、车票、机票等。发票应具备发票联、记账联、存根联，且发票内容应真实、准确、完整，加盖发票专用章。原始凭证如有涂改、挖补等情况，应重新开具或提供其他有效证明。报销凭证应按照规定的格式粘贴在报销申请表后面，不得随意折叠或粘贴。八、财务盘点制度1.盘点范围定期对库存现金、银行存款、有价证券、固定资产、库存物资等进行盘点。不定期对财务印章、票据等重要物品进行盘点。2.盘点方法库存现金盘点采用实地盘点法，由出纳人员自行盘点或由财务负责人指定专人监督盘点。银行存款盘点通过与银行对账单核对余额进行。有价证券盘点采用实地清点法，核对证券种类、数量、面值等信息。固定资产和库存物资盘点采用实地清查法，核对资产的数量、规格、型号、使用状况等信息。财务印章和票据盘点采用逐一核对法，核对印章和票据的数量、号码、使用情况等信息。3.盘点时间库存现金每月至少盘点一次，一般在月末最后一天进行。银行存款每月末与银行核对余额。有价证券、固定资产和库存物资每年至少盘点一次，一般在年末进行。财务印章和票据不定期进行盘点。4.盘点结果处理盘点结束后，应编制盘点报告，详细记录盘点情况、发现的问题及处理意见。如发现账实不符，应及时查明原因，并按照规定进行处理。属于记账错误的，应及时更正；属于其他原因造成的，应报经财务负责人批准后进行相应处理。九、财务档案管理制度1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务报告、审计报告、税务资料、合同协议、票据存根、印章使用记录等。2.档案整理与装订会计凭证应按照编号顺序整理，每月装订成册，并在封面上注明月份、年度、凭证种类、起讫号码、凭证张数等信息。会计账簿应按照规定的格式和内容进行登记，年度终了后，应将账簿打印成册，并进行装订。财务报表、财务报告等应按照时间顺序整理，装订成册，并加盖单位公章。其他财务档案应根据档案内容进行分类整理，装订成册或装盒保存。3.档案保管财务档案应指定专人保管，并建立档案保管登记簿，详细记录档案的种类、数量、保管期限、存放地点等信息。财务档案应存放在专门的档案室或档案柜中，确保档案安全。档案室应具备防火、防潮、防虫、防盗等条件。财务档案的保管期限按照国家有关规定执行，一般分为永久保管和定期保管。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年等。4.档案查阅与借阅因工作需要查阅财务档案的，应填写档案查阅申请表，经财务负责人批准后，方可查阅。查阅时，应在档案查阅登记簿上登记查阅时间、查阅人、查阅内容等信息。因特殊情况需要借阅财务档案的，应填写档案借阅申请表，经财务负责人审核