乡镇卫生院财会预算制度

PAGE乡镇卫生院财会预算制度一、总则（一）制定目的为加强乡镇卫生院财务管理，规范预算编制、执行和监督，提高资金使用效益，保障卫生院各项工作的顺利开展，依据国家相关法律法规和医疗卫生行业财务制度，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本乡镇卫生院及其所属各部门、科室。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规以及医疗卫生行业财务规定，确保预算编制、执行和调整的合法性。2.完整性原则：涵盖卫生院所有收入和支出项目，全面反映卫生院财务收支状况。3.科学性原则：运用科学合理的方法和依据进行预算编制，提高预算的准确性和可靠性。4.严肃性原则：预算一经确定，应严格执行，不得随意调整，确保预算的严肃性和权威性。5.绩效性原则：注重预算资金的使用效益，强化绩效管理，提高资金使用效率。二、预算管理职责分工（一）卫生院管理层职责1.负责组织领导卫生院预算管理工作，确定预算管理目标和政策。2.审议批准年度预算草案、预算调整方案和预算执行情况报告。3.协调解决预算管理中的重大问题。（二）财务部门职责1.具体负责预算的编制、审核、汇总、上报、下达和执行监控。2.分析预算执行情况，提出预算调整建议。3.定期向管理层报告预算执行情况。（三）各部门、科室职责1.负责本部门、科室预算的编制和执行。2.配合财务部门做好预算审核、分析和调整等工作。3.及时反馈预算执行中的问题和建议。三、预算编制（一）编制依据1.国家有关法律法规、政策和医疗卫生行业发展规划。2.卫生院事业发展计划、工作任务和目标。3.上年度预算执行情况和本年度收支预测。（二）编制内容1.收入预算医疗收入：包括门诊收入、住院收入等，根据预计的门诊人次、住院人次、收费标准等进行测算。财政补助收入：依据财政部门核定的补助标准和金额编制。其他收入：如上级补助收入、科教项目收入、捐赠收入等，按照相关政策和实际情况预计。2.支出预算人员经费：包括基本工资、绩效工资、社会保障缴费等，根据人员编制、工资标准和相关政策计算。公用经费：涵盖办公费、水电费、差旅费、设备购置维护费等，按照实际需求和定额标准编制。卫生材料费：根据业务量和材料消耗定额预计。其他支出：如对个人和家庭的补助、债务利息支出等，依据相关规定和实际情况确定。（三）编制方法1.零基预算法：对于各项支出，不考虑以往年度的支出水平，以零为起点，根据实际需要和效益分析进行编制。2.增量预算法：在基期预算执行情况的基础上，考虑预算期内的变化因素，对基期预算进行适当调整编制。3.项目预算法：对于重大项目或专项支出，单独编制项目预算，明确项目目标、内容、资金来源和使用计划。（四）编制流程1.每年[具体时间]前，财务部门向各部门、科室下达预算编制通知，明确编制要求和时间节点。2.各部门、科室按照通知要求，结合本部门、科室工作计划和任务，编制本部门、科室预算草案，并报送财务部门。3.财务部门对各部门、科室预算草案进行审核、汇总，形成卫生院年度预算草案。4.年度预算草案经卫生院管理层审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。四）预算执行（一）分解落实1.卫生院将批准的年度预算分解到各部门、科室，明确各部门、科室的预算执行责任。2.各部门、科室应根据分解的预算指标，制定具体的执行计划和措施，确保预算执行的有序进行。（二）资金支付1.严格按照国家有关财务制度和卫生院内部财务规定办理资金支付业务。2.对于纳入政府采购范围的支出，应按照政府采购程序办理。3.财务部门应加强对资金支付的审核和监控，确保资金支付的真实性、合法性和合规性。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展计划变化、不可抗力等因素，导致预算执行困难或无法执行时，可以申请预算调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，由提出调整申请的部门、科室编制预算调整方案，说明调整的原因、项目、金额等，经财务部门审核后，报卫生院管理层审议批准。3.预算调整方案经批准后，财务部门应及时调整预算指标，并下达各部门、科室执行。五、预算监控与分析（一）监控机制1.建立健全预算执行监控机制，财务部门定期对预算执行情况进行跟踪检查，及时发现和解决预算执行中的问题。2.各部门、科室应定期向财务部门报告预算执行情况，提供相关数据和资料。（二）分析方法1.采用对比分析、趋势分析、结构分析等方法，对预算执行情况进行深入分析。2.对比实际执行数据与预算指标，找出差异，分析原因，提出改进措施。（三）报告制度1.财务部门每月编制预算执行情况报告，向卫生院管理层汇报预算执行情况，包括收入、支出、预算执行进度、差异分析等内容。2.每季度对预算执行情况进行全面分析，撰写预算执行分析报告，提出预算执行中存在的问题和改进建议。六、预算考核（一）考核原则1.公平公正原则：对各部门、科室预算执行情况进行客观、公正的考核评价。2.激励约束原则：通过考核，奖优罚劣，激励各部门、科室积极执行预算，提高预算管理水平。（二）考核内容1.预算执行情况：包括收入完成率、支出控制率、预算执行进度等指标。2.预算管理工作：如预算编制的准确性、及时性，预算调整的合规性等。（三）考核方式1.定期考核：每年末对各部门、科室预算执行情况进行全面考核。2.日常考核：结合预算监控和分析工作，对各部门、科室预算执行情况进行不定期检查和评价。（四）考核结果应用1.将考核结果与各部门、科室的绩效分配、评先评优等挂钩，对预算执行情况好的部门、科室给予奖励，对执行不