卫生院资金管理拨付制度

PAGE卫生院资金管理拨付制度一、总则（一）目的为加强卫生院资金管理，规范资金拨付流程，提高资金使用效益，确保卫生院各项工作的顺利开展，依据国家相关法律法规及医疗卫生行业财务管理制度，结合本卫生院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本卫生院各项资金的管理与拨付，包括财政补助资金、医疗收入、药品收入、其他收入等各类资金来源。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财务制度，确保资金管理与拨付合法合规。2.专款专用原则各类资金应按照规定用途使用，不得擅自挪用、挤占。3.预算控制原则依据卫生院年度预算安排资金，确保资金收支平衡，避免超预算支出。4.审批规范原则建立健全资金审批流程，明确各级审批权限，确保资金拨付审批程序规范。5.公开透明原则资金管理与拨付过程应公开透明，接受内部监督和社会监督。二、资金管理职责分工（一）财务部门职责1.负责制定和完善资金管理制度，规范资金管理流程。2.负责编制卫生院年度资金预算，审核各项资金收支计划。3.负责资金的核算与账务处理，定期编制财务报表，如实反映资金收支情况。4.负责资金的筹集、调配和拨付，确保资金及时足额到位。5.负责对资金使用情况进行监督检查，定期开展财务审计，防范资金风险。（二）业务部门职责1.负责提出本部门资金需求计划，明确资金用途和预算金额。2.负责按照规定用途使用资金，确保资金使用效益。3.配合财务部门做好资金管理相关工作，提供资金使用情况报告。（三）审批部门职责1.负责对资金拨付申请进行审批，确保资金拨付符合规定。2.对重大资金支出进行集体决策，防范决策风险。三、资金预算管理（一）预算编制1.卫生院应按照财政部门和主管部门要求，结合本单位事业发展规划和年度工作计划，编制年度资金预算。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，由各业务部门提出资金需求计划，财务部门进行审核汇总，报卫生院领导班子审议后，提交职工代表大会审议通过。3.预算编制应充分考虑各类资金来源和支出项目，确保预算的科学性、合理性和完整性。（二）预算执行1.卫生院应严格执行年度资金预算，按照预算安排组织资金收入和支出。2.各业务部门应按照预算用途使用资金，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序办理审批手续。3.财务部门应定期对预算执行情况进行分析和监控，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和合理性原则，确保调整后的预算符合卫生院事业发展需要。2.预算调整应按照规定程序办理，由业务部门提出调整申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核后，报卫生院领导班子审议批准。3.预算调整后，财务部门应及时调整相关预算指标和账务处理。四、资金收入管理（一）财政补助收入管理1.卫生院应按照财政部门核定的预算和补助标准，及时足额取得财政补助收入。2.财政补助收入应专款专用，按照规定用途使用，不得挪作他用。3.财务部门应加强与财政部门的沟通协调，确保财政补助资金及时到位，并做好相关账务处理。（二）医疗收入管理1.卫生院应严格执行医疗收费标准，规范医疗服务行为，确保医疗收入真实、准确、完整。2.医疗收入应及时足额入账，不得坐支现金。财务部门应加强对医疗收入的核算和管理，定期核对收入账目，确保账账相符、账实相符。3.卫生院应建立健全医疗收入票据管理制度，加强票据的领购、使用、保管和核销工作，确保票据安全。(三)药品收入管理1.卫生院应按照药品管理规定，合理采购药品，确保药品质量。2.药品收入应按照规定的价格和收费标准收取，及时足额入账。财务部门应加强对药品收入的核算和管理，定期核对药品销售账目，确保账账相符、账实相符。3.卫生院应建立健全药品库存管理制度，加强药品库存的盘点和清查工作，确保药品库存安全。（四）其他收入管理1.卫生院其他收入包括培训收入、租金收入、捐赠收入等，应按照相关规定取得和管理。2.其他收入应及时足额入账，纳入单位预算统一管理。财务部门应加强对其他收入的核算和管理，定期核对收入账目，确保账账相符、账实相符。3.卫生院应建立健全其他收入管理制度，明确收入来源、收取标准和审批程序，确保其他收入合法合规。五、资金支出管理（一）支出审批流程1.卫生院各项资金支出应按照规定的审批流程进行审批。一般支出由业务部门负责人提出申请，经财务部门审核后，报分管领导审批；重大支出由业务部门提出申请，经财务部门审核、分管领导审核后，报卫生院领导班子集体决策审批。2.支出申请应明确支出项目、金额、用途、支付方式等内容，并提供相关证明材料。3.财务部门应按照审批权限对支出申请进行审核，重点审核支出的合法性、合理性、真实性和完整性，对不符合规定的支出申请不予批准。（二）支出分类管理1.人员经费支出人员经费支出包括基本工资、绩效工资、津贴补贴、社会保障缴费等，应按照国家和地方有关规定执行，确保职工工资福利待遇按时足额发放。2.公用经费支出公用经费支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费等，应按照预算安排和相关规定使用，严格控制支出标准，提高资金使用效益。3.业务经费支出业务经费支出包括医疗设备购置、药品采购、卫生材料采购、医疗业务开展等方面的支出，应按照规定用途使用，确保医疗业务工作的正常开展。4.项目经费支出项目经费支出是指卫生院承担的各类专项项目支出，应按照项目预算和相关规定使用，专款专用，确保项目顺利实施。（三）支出控制措施1.卫生院应建立健全支出管理制度，明确支出审批权限和程序，加强对支出的审核和监督。2.严格执行国家和地方有关财务制度和财经纪律，严禁超预算支出、擅自扩大开支范围和提高开支标准。3.加强对支出票据的审核管理，确保票据真实、合法、有效。对不符合规定的票据，不得作为报销凭证。六、资金拨付管理（一）拨付申请1.资金使用部门应根据业务开展需要和预算安排，填写资金拨付申请表，详细说明资金用途、金额、支付方式等内容，并提供相关证明材料。2.资金拨付申请表应经部门负责人签字确认后，报财务部门审核。（二）审核与审批1.财务部门收到资金拨付申请表后，应按照本制度规定的审核内容进行审核，重点审核资金用途是否符合预算安排、支付方式是否合规、相关证明材料是否齐全等。2.审核通过后，财务部门将资金拨付申请表报分管领导审批。分管领导应根据审批权限进行审批，对重大资金拨付事项应报卫生院领导班子集体决策审批。（三）资金拨付1.经审批同意后，财务部门应按照规定的支付方式及时拨付资金。资金支付方式包括财政直接支付、财政授权支付、银行转账、现金支付等，应根据实际情况选择合适的支付方式。2.对于财政直接支付和财政授权支付的资金，财务部门应按照财政部门规定的程序办理支付手续；对于银行转账和现金支付的资金，财务部门应按照相关规定进行支付操作，并确保资金安全。3.资金拨付后，财务部门应及时进行账务处理，确保资金收支账目清晰、准确。七、资金监督与检查（一）内部监督1.卫生院应建立健全内部监督机制，加强对资金管理与拨付工作的监督检查。财务部门应定期对资金收支情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。2.审计部门应定期对卫生院资金管理情况进行审计，重点审计资金预算执行情况、资金使用效益、财务制度执行情况等，确保资金安全和规范使用。3.卫生院应加强对各业务部门资金使用情况的监督检查，发现问题及时督促整改，确保资金使用符合规定用途。（二）外部监督1.卫生院应自觉接受财政部门、审计部门、纪检监察部门等外部监督检查，如实提供相关资料，积极配合监督检查工作。2.对于外部监督检查提出的意见和建议，卫生院应认真整改落实，并将整改情况及时反馈。八、财务风险管理（一）风险识别与评估1.卫生院应建立财务风险识别与评估机制，定期对资金管理过程中可能面临的风险进行识别和评估。2.财务风险主要包括资金短缺风险、资金使用效益低下风险、财务制度执行风险、外部监管风险等。卫生院应针对不同风险类型，制定相应的风险应对措施。（二）风险应对措施1.资金短缺风险应对措施加强资金预算管理，合理安排资金收支，拓宽资金筹集渠道，确保资金及时足额到位。建立资金预警机制，对资金短缺风险进行实时监控，及时采取措施加以应对。2.资金使用效益低下风险应对措施加强资金使用管理，严格执行预算，优化资金配置，提高资金使用效益。建立资金绩效评价机制定期对资金使用效益进行评价，及时发现和解决存在的问题。3.财务制度执行风险应对措施加强财务制度建设，完善财务管理制度体系，确保财务制度的科学性、合理性和有效性。加强财务人员培训，提高财务人员业务素质和职业道德水平，确保财务制度的严格执行。4.外部监管风险应对措施加强与外部监管部门的沟通协调，及时了解监管政策和要求，自觉遵守法律法规和财务制度。积极配合外部监管部门的监督检查工作，如实提供相关资料，及时整改存在的问题。九、信息披露与沟通（一）信息披露1.卫生院应按照国家有关规定和财务制度要求，定期向社会公开资金管理与拨付情况，包括资金来源、资金使用、财务收支等方面的信息，提高信息透明度。2.信息披露应采用多种方式进行，如在卫生院网站公布、在显著位置张贴公告等，确保信息公开、及时、