乡镇卫生院费用核查制度

PAGE乡镇卫生院费用核查制度一、总则（一）目的为加强乡镇卫生院财务管理，规范费用支出行为，确保资金使用安全、合理、有效，保障乡镇卫生院的正常运转和可持续发展，特制定本费用核查制度。（二）适用范围本制度适用于乡镇卫生院各科室、各部门及全体工作人员在开展医疗服务、行政管理、后勤保障等活动中发生的各类费用支出的核查。（三）基本原则1.合法性原则：费用支出必须符合国家法律法规、医疗卫生行业相关政策及财务制度的规定。2.真实性原则：费用支出应真实、准确地反映经济业务的实际发生情况，不得虚报、瞒报。3.合理性原则：费用支出应与乡镇卫生院的业务活动相关，具有合理的必要性和效益性，杜绝浪费和不合理开支。4.完整性原则：对所有费用支出进行全面核查，确保无遗漏、无死角，保证财务信息的完整性。5.及时性原则：费用核查应及时进行，以便及时发现问题、纠正错误，避免损失扩大，并为财务决策提供及时准确的依据。二、费用分类及核查要点（一）人员费用1.工资福利支出核查要点：工资核算是否准确，包括基本工资、绩效工资、津贴补贴等，是否与考勤记录、绩效考核结果相符。各项社会保险及住房公积金的计提和缴纳是否按照规定的基数和比例执行，有无漏缴、少缴情况。加班工资、夜班费等特殊薪酬的发放是否符合相关规定和审批程序。2.对个人和家庭的补助核查要点：离退休费、抚恤金、生活补助等发放对象是否准确，发放标准是否符合政策规定，有无冒领现象。职工福利费的使用是否合理，是否用于职工的集体福利和生活困难补助等方面，有无超范围支出。（二）药品及卫生材料费用1.药品采购核查要点：药品采购计划是否合理，是否根据临床需求、库存情况等制定，有无盲目采购导致药品积压或短缺。药品采购渠道是否正规，供应商资质是否齐全，采购价格是否合理，是否通过招标、议价等规范程序确定采购价格。药品验收环节是否严格，验收记录是否完整，对不合格药品的处理是否及时、合规。2.卫生材料采购核查要点：卫生材料采购是否按照医院实际需求进行，采购数量与使用量是否匹配。卫生材料的质量是否符合标准，采购价格是否合理，采购合同是否规范。卫生材料的出入库管理是否严格，出入库记录是否准确，库存盘点是否账实相符。（三）设备购置费用1.设备购置计划核查要点：设备购置计划是否经过充分论证，是否符合乡镇卫生院的功能定位和发展需求，是否考虑设备的性价比和使用效益。设备购置预算是否合理，是否纳入医院年度预算管理，有无超预算购置设备的情况。2.设备采购过程核查要点：设备采购是否按照规定的采购程序进行，包括政府采购、招标采购、询价采购等，采购文件是否齐全、规范。设备采购合同条款是否明确，对设备的规格、型号、数量、价格、售后服务等约定是否清晰，有无潜在风险。设备到货验收是否严格，验收报告是否完整，对验收中发现的问题是否及时处理。3.设备安装调试及后续维护核查要点：设备安装调试费用是否合理，是否按照合同约定支付，有无超支情况。设备后续维护保养计划是否制定，维护费用是否合理，是否建立设备维护档案。（四）医疗业务费用1.诊疗费、检查费、治疗费等核查要点：各项医疗收费项目是否符合物价部门规定的收费标准，有无擅自提高或降低收费标准的情况。医疗服务收费是否准确计费，收费明细是否清晰，有无多收、少收、漏收现象。医保报销费用的核算是否准确，是否符合医保政策规定，有无违规报销行为。2.住院费用核查要点：住院费用结算是否准确，包括床位费、护理费、诊疗费、药品费等各项费用的汇总是否正确。住院患者的费用明细是否向患者或家属提供，患者对费用有疑问时是否及时解答和处理。住院医保报销结算是否及时、准确，有无因医保报销问题影响患者结算的情况。（五）行政管理费用1.办公费核查要点：办公用品采购是否有计划，采购数量与实际需求是否相符，采购价格是否合理。办公用品的领用是否有登记，领用记录是否完整，有无浪费现象。2.差旅费核查要点：差旅费报销是否符合规定的标准和范围，包括交通、住宿、伙食补助等，报销凭证是否真实、有效。出差审批手续是否齐全，出差事由是否合理，有无借出差之名办私事的情况。3.会议费核查要点：会议计划是否合理，会议规模是否与实际需求相符，有无不必要的会议。会议费用支出是否合规，包括会议场地租赁、餐饮、资料印刷等费用，是否有超标准支出。会议费用报销凭证是否齐全，是否有会议通知、参会人员签到表等相关资料。（六）后勤保障费用1.水电费核查要点：水电费计量是否准确，抄表记录是否完整，与实际使用情况是否相符。水电费缴费凭证是否真实，缴费金额是否正确，有无欠费情况。2.物业管理费核查要点：物业管理合同是否规范，服务内容和标准是否明确，费用支付是否与合同约定相符。对物业管理服务质量进行监督检查，有无因服务不到位影响卫生院正常运转的情况。3.维修维护费核查要点：维修维护计划是否合理，是否根据设备设施的实际状况制定，维修费用是否合理。维修维护项目是否经过审批，维修过程是否有记录，维修效果是否达到预期。维修维护材料的采购和使用是否规范，有无浪费现象。三、核查流程（一）日常核查1.科室自查：各科室每月对本科室发生的费用进行自查，核对费用支出的真实性、合理性和合规性，填写费用自查表，由科室负责人签字确认后报财务科。2.财务初审：财务科收到各科室的费用自查表后，对费用进行初步审核，重点审核费用报销凭证的完整性、合法性和准确性，对发现的问题及时与相关科室沟通核实。3.定期抽查：财务科定期对各科室的费用支出进行抽查，抽查比例不低于[X]%。抽查内容包括费用支出的原始凭证、审批手续、核算情况等，对抽查中发现的问题进行详细记录，并要求相关科室作出解释和整改。（二）专项核查1.根据工作需要：当出现以下情况时，开展专项核查：乡镇卫生院发生重大经济事项，如大额资金支出、重大设备购置、基建项目等。上级部门要求进行专项检查或审计时。群众举报或内部发现存在费用支出异常情况时。2.组建专项核查小组：由财务科牵头，相关职能科室人员参加，必要时可邀请外部专家协助。专项核查小组负责制定核查方案，明确核查范围、内容、方法和时间安排等。3.实施专项核查：按照核查方案，通过查阅资料、实地查看、调查访谈等方式，对相关费用支出进行全面深入的核查。对核查中发现的问题进行详细记录，收集相关证据，形成专项核查报告。（三）核查结果反馈与整改1.结果反馈：核查结束后，核查小组及时将核查结果反馈给被核查科室和部门，对存在的问题进行详细说明，并提出整改要求。2.整改落实：被核查科室和部门针对核查结果制定整改措施，明确整改责任人，限期进行整改。整改完成后，将整改情况书面报告核查小组。3.跟踪复查：核查小组对整改情况进行跟踪复查，确保问题得到彻底解决。对整改不力的科室和部门，进行严肃批评，并追究相关人员的责任。四、核查人员职责（一）财务人员职责1.负责费用核查制度的具体实施，对费用报销凭证进行初审，确保凭证的合法性、完整性和准确性。2.定期对费用支出情况进行统计分析，及时发现异常情况并进行核查。3.协助专项核查小组开展工作，提供财务数据和相关资料，参与核查结果的分析和报告撰写。4.根据核查结果，提出财务管理方面的建议和改进措施，加强财务内部控制。（二）科室负责人职责1.组织本科室人员学习费用核查制度，确保科室人员了解并遵守相关规定。2.对本科室发生的费用支出进行审核把关，对费用支出的真实性、合理性负责，督促本科室人员及时、准确地进行费用报销。3.配合财务部门和核查小组的工作，对核查中发现的问题及时进行整改，落实整改责任。（三）核查小组成员职责1.按照核查方案要求，认真开展核查工作，确保核查工作的质量和进度。2.对核查中发现的问题进行深入调查分析，收集相关证据，如实记录核查情况。3.参与核查报告的撰写，提出核查意见和建议，为乡镇卫生院的财务管理提供决策依据。五、违规处理（一）对违规行为的界定1.违反国家法律法规、医疗卫生行业政策及财务制度规定的费用支出行为。2.虚报、瞒报费用支出，伪造报销凭证，骗取资金的行为。3.因工作失误导致费用支出不合理、超标准或浪费的行为。4.未经审批擅自支出费用，或未按规定程序进行费用报销的行为。（二）违规处理措施1.责令整改：对核查中发现的违规行为，责令相关科室和人员立即整改，纠正错误做法，确保费用支出符合规定。2.经济处罚：对违规责任人给予相应的经济处罚，如扣发绩效工资、奖金等。对因违规行为造成经济损失的，责令其赔偿相应损失。3.纪律处分：对情