卫生局会计核算中心制度

PAGE卫生局会计核算中心制度一、总则（一）制定目的为了加强卫生局会计核算工作，规范会计行为，提高会计信息质量，强化财务管理和监督，保障卫生局各项经济活动的合法、合规、有序进行，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于卫生局所属各预算单位及纳入会计核算中心管理的其他单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保会计核算工作合法合规。2.真实性原则：以实际发生的经济业务为依据进行会计核算，保证会计信息真实可靠。3.准确性原则：准确记录和反映各项经济业务，数据计算准确，账目清晰。4.及时性原则：及时进行会计核算，按时编制财务报表，为管理决策提供及时有效的信息支持。5.完整性原则：全面核算卫生局及所属单位的各项经济活动，确保会计信息完整无遗漏。二、会计核算中心职责（一）会计核算1.审核各单位报送的原始凭证，对审核无误的原始凭证进行账务处理，登记会计账簿。2.按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，确保报表数据真实、准确、完整。3.负责核算各单位的各项收入和支出，严格区分不同性质的资金，进行明细核算。（二）资金管理1.负责各单位银行账户的管理，按照规定办理资金收付业务，确保资金安全。2.定期对各单位的资金使用情况进行检查和分析，提出合理的资金使用建议，提高资金使用效益。3.严格执行资金审批制度，对重大资金支出进行重点监控，防范资金风险。（三）财务监督1.对各单位的财务收支活动进行监督，检查其是否符合国家财经法规和本单位财务制度的规定。2.定期开展内部审计工作，对会计核算中心的财务工作进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.配合财政、审计等部门的监督检查工作，提供相关财务资料和信息。（四）档案管理1.负责整理、归档各单位的会计凭证、账簿、报表等会计档案，确保档案资料的完整和安全。2.按照规定的期限保管会计档案，期满后按照档案管理规定进行销毁或移交。3.建立会计档案查阅、借阅登记制度，严格控制档案的查阅和借阅范围。三、会计核算流程（一）报账单位报账1.报账单位定期将本单位发生的经济业务原始凭证进行整理、粘贴，填写报账审批单，经单位负责人签字审批后，报送会计核算中心。2.报账单位应按照会计核算中心规定的时间和要求报送报账资料，确保报账信息的及时性和准确性。（二）凭证审核1.会计核算中心收到报账单位报送的原始凭证后，由审核会计进行审核。审核内容包括原始凭证的真实性、合法性、完整性、准确性等。2.对于审核无误的原始凭证，审核会计在报账审批单上签字确认；对于不符合要求的原始凭证，审核会计应及时通知报账单位补充或更正。（三）账务处理1.制单会计根据审核通过的原始凭证，按照国家统一的会计制度规定，编制记账凭证。2.记账凭证编制完成后，经复核会计复核无误后，登记会计账簿。登记账簿时应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。（四）报表编制1.会计核算中心定期根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.报表编制完成后，由会计主管进行审核，确保报表数据真实、准确、完整。审核无误后，加盖会计核算中心公章，并报送卫生局及相关部门。（五）财务分析1.会计核算中心定期对各单位的财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析报告应包括财务指标分析、预算执行情况分析、资金使用效益分析等内容，为卫生局领导决策提供参考依据。四、会计人员岗位职责（一）会计主管岗位职责1.负责会计核算中心的全面工作，制定和完善各项会计核算制度和内部控制制度。2.组织会计人员进行业务培训和学习，提高会计人员的业务素质和工作能力。3.审核财务报表和财务分析报告，对会计核算中心的财务工作进行总体把关。4.协调与财政、审计等部门的关系，配合做好各项监督检查工作。5.负责会计核算中心的人员考核和奖惩工作。（二）审核会计岗位职责1.审核报账单位报送的原始凭证，对原始凭证的真实性、合法性、完整性、准确性进行审核。2.对审核中发现的问题及时与报账单位沟通，要求其补充或更正原始凭证。3.负责对记账凭证进行复核，确保记账凭证编制的准确性。4.协助会计主管做好会计核算中心的其他工作。（三）制单会计岗位职责1.根据审核通过的原始凭证，按照国家统一的会计制度规定，编制记账凭证。2.负责登记会计账簿，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。3.定期核对会计账簿，确保账账相符、账证相符、账实相符。4.协助会计主管做好财务报表的编制工作。（四）复核会计岗位职责1.对制单会计编制的记账凭证进行复核，检查记账凭证的编制是否符合会计制度规定，会计分录是否正确。2.对会计账簿的登记情况进行检查，确保账簿记录的准确性。3.协助会计主管做好财务报表的审核工作。4.负责会计核算中心的财务档案整理和保管工作。（五）出纳岗位职责1.负责办理各单位的资金收付业务，严格按照规定审核支付凭证，确保资金支付安全。2.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。3.定期盘点库存现金，确保账实相符。4.负责银行账户的管理，按照规定办理银行账户的开户、销户、变更等手续。5.协助会计主管做好资金管理和财务监督工作。五、内部控制制度（一）岗位分工控制1.会计核算中心应按照不相容职务相互分离的原则，合理设置会计岗位，明确各岗位的职责权限，确保不同岗位之间相互制约、相互监督。2.记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。（二）授权批准控制1.建立健全授权批准制度，明确各项经济业务的审批程序和审批权限。2.报账单位的各项经济业务必须经过规定的审批程序，未经授权不得办理。3.会计核算中心对报账单位的报账申请进行审核时，应严格按照授权批准制度执行，对不符合规定的申请予以拒绝。（三）会计系统控制1.按照国家统一的会计制度规定，建立健全会计核算体系，规范会计核算流程，确保会计信息真实、准确、完整。2.加强会计电算化管理，使用合法、合规的会计软件，确保会计数据的安全和保密。3.定期对会计核算系统进行维护和升级，保证系统的正常运行。（四）财产保全控制1.加强对各单位资产的管理，定期进行资产清查，确保资产的安全和完整。2.建立资产台账，详细记录资产的购置、使用、处置等情况。3.对重要资产实行定期盘点制度，盘点结果应及时记录和报告，发现问题及时处理。（五）内部审计控制1.定期开展内部审计工作，对会计核算中心的财务工作进行全面审计。2.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，独立开展审计工作，确保审计结果客观、公正。3.对审计中发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改情况，确保问题得到彻底解决。六、预算管理制度（一）预算编制1.卫生局应按照财政部门的要求，结合本单位的事业发展规划和年度工作计划，编制年度预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性、合理性和可行性。3.各报账单位应根据本单位的实际情况，编制本单位的年度预算草案，报卫生局审核汇总。（二）预算执行1.卫生局应严格执行年度预算，按照预算安排组织收入，控制支出。2.各报账单位应按照预算规定的用途和金额使用资金，不得擅自调整预算。3.会计核算中心应加强对预算执行情况的监控，定期对各单位的预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）预算调整1.因特殊情况需要调整预算的，报账单位应提出书面申请，说明调整的原因和调整的金额，报卫生局审核批准。2.卫生局应根据实际情况，对报账单位的预算调整申请进行审核，必要时可组织相关人员进行实地调研。3.经审核批准的预算调整事项，会计核算中心应及时进行账务处理，确保预算执行的准确性。（四）预算考核1.卫生局应建立预算考核制度，对各报账单位的预算执行情况进行考核评价。2.预算考核应包括预算执行进度、预算执行质量、预算控制效果等方面的内容。3.对预算执行情况良好的单位，应给予表彰和奖励；对预算执行不力的单位，应进行通报批评，并责令其限期整改。七、财务报告与财务分析制度（一）财务报告1.会计核算中心应定期编制财务报告，并及时报送卫生局及相关部门。2.财务报告应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等主表以及相关附表和附注，确保财务信息的全面性和完整性。3.财务报告应按照国家统一的会计制度规定进行编制，数据真实、准确、完整，不得虚报、漏报、瞒报。（二）财务分析1.会计核算中心应定期对各单位的财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析报告应包括财务指标分析、预算执行情况分析、资金使用效益分析等内容，为卫生局领导决策提供参考依据。3.财务分析应采用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行深入分析和研究。八、会计档案管理制度（一）档案整理1.会计核算中心应定期对会计凭证、账簿、报表等会计档案进行整理，确保档案资料的整齐、规范。2.会计凭证应按照编号顺序装订成册，加具封面，注明单位名称、年度、月份、起止日期、凭证种类、起止号码等内容，并由装订人员在封面上签字或盖章。3.会计账簿应按照会计科目顺序排列，加具封面，注明单位名称、账簿名称、年度、月份等内容，并由记账人员和会计主管在封面上签字或盖章。（二）档案保管1.会计档案应妥善保管，存放地点应具备防火、防潮、防虫、防盗等条件。2.会计档案应按照规定的期限保管，其中会计凭证、会计账簿保管期限为30年，财务报表保管期限为10年。3.会计档案保管期满后，应按照档案管理规定进行销毁或移交。销毁会计档案时，应编制会计档案销毁清册，经单位负责人批准后，由档案管理部门和会计部门共同派员监销。（三）档案查阅与借阅1.建立会计档案查阅、借阅登记制度，严格控制档案的查阅和借阅范围。2.内部人员查阅会计档案时，应经会计主管批准，并在档案查阅登记簿上登记查阅日期、查阅内容、查阅人员等信息。3.外部单位查阅会计档案时，应持有单位介绍信，并经卫生局领导批准，查阅人员应